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小微企業(yè)企業(yè)如何計提所得稅，怎樣計提企業(yè)所得稅

來源：整理 時間：2022-12-31 08:00:43 編輯：金融知識 手機版

1，怎樣計提企業(yè)所得稅

內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一，稅率都是25％,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率20％，高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅15％ 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為： 　　應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 　　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

怎樣計提企業(yè)所得稅

2，小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么計提分錄

以前年度多繳所得稅，已提現(xiàn)在應交稅金——所得稅 里了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。小微企業(yè)減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免于計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現(xiàn)減免項目。
小微企業(yè)年應納稅所得額在30萬元以下的減半征收企業(yè)所得稅，具體計提是先將應納稅所得額除以2（減半），然后再按20%的企業(yè)所得稅稅率計算企業(yè)所得稅，實際減免企業(yè)所得稅是15%，而企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅是10%。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么計提分錄

3，請問各位一般納稅人和小規(guī)模納稅人各季度怎樣計提企業(yè)所得稅的計算

小規(guī)模不能抵扣、稅率3%，一般納稅人可以抵扣、稅率一般是17%?！　?、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率　　2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。
無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在每季度計算預繳企業(yè)所得稅時，都是根據(jù)企業(yè)的自結利潤作為應納稅所得額計提所得稅費用的。用每季度企業(yè)的自結利潤（利潤總額）乘以所得稅稅率25%求得應計提的季度企業(yè)所得稅，涉及小微企業(yè)的應根據(jù)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策（年度應納稅所得額在50萬元以下的）應按照應納稅所得額（利潤總額）的10%計算企業(yè)所得稅費用。借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

請問各位一般納稅人和小規(guī)模納稅人各季度怎樣計提企業(yè)所得稅的計算

4，小微企業(yè)計提所得稅會計分錄怎么寫

計提所得稅會計分錄怎么寫
答:借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅
答：計提企業(yè)所得稅分錄：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅繳納稅金時的會計分錄借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款
可在年底做如下處理：借：應交稅費——應交所得稅 貸：本年利潤也可直接轉入利潤分配借：應交稅費——應交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤
小型微利企業(yè)計提企業(yè)所得稅分錄：借：所得稅費用貸：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅繳納稅金時的會計分錄借：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅貸：銀行存款溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。具體以所屬稅務機關為準。應答時間：2021-06-21，最新業(yè)務變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

5，小型微利企業(yè)所得稅怎么計提啊

1、財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2009]133號）明確規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、關于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2011〕4號）規(guī)定，自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 4、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合條件的企業(yè)，通常必須經(jīng)過稅務機關核實并明確。
按利潤的20%計提啊
財務費用負200，應該合并計入本年利潤，本年利潤=50000+200=50200元 應納稅所得額=50200*10%=5020元， 小型微利企業(yè)稅率為25%，再減少5%，實際即為20%： 實際應納所得稅＝5020*25%-5020*5%=5020*20%＝1004元

6，如何計提企業(yè)所得稅

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、提取分錄（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結轉時借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款等
看你的企業(yè)屬于什么類型了。所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。 帳務處理如下： （1）每月月底提取時 借：所得稅 貸：應交稅金——所得稅 （2）月底進行結轉 借：本年利潤 貸：所得稅 （3）下月繳納時 借：應交稅金——所得稅 貸：銀行存款等 每季都是同樣的道理。 當然啦，你第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調(diào)整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額 借：所得稅 xxxx 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 xxxx 繳納時借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 xxxx 貸：銀行存款或現(xiàn)金 xxxx

7，小微工業(yè)企業(yè)所得稅怎么計算方法

企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！　∷枚愊嚓P規(guī)定　　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！　『硕ㄕ魇掌髽I(yè)不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第八條規(guī)定，小型微利企業(yè)待遇應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)〔2008〕30號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。上述納稅人在企業(yè)所得稅季度、年度申報時，均應按25%的稅率申報并繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的會計核算　　《財政部、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、工商總局、銀監(jiān)會關于貫徹實施〈小企業(yè)會計準則〉的指導意見》（財會〔2011〕20號）從稅收的角度提出，鼓勵小企業(yè)根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行會計核算和編制財務報表，有條件的小企業(yè)也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。　　由于核定征收企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，因而財會〔2011〕20號文件從建賬建制，規(guī)范企業(yè)財務核算方面，對小企業(yè)實行查賬征收，并對享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠作了特別強調(diào)?！　±耗称髽I(yè)屬于小微企業(yè)，并采用執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2013年本年利潤為9524.87元。假設無其他納稅調(diào)整事項?！　{所得稅=9524.87×50%×20%=952.49（元）　　會計分錄：　　計提所得稅：　　借：所得稅費952.49　　貸：應交稅費——所得稅952.49　　結轉所得稅費用：　　借：本年利潤952.49　　貸：所得稅費952.49　　繳稅：　　借：應交稅費——所得稅952.49　　貸：銀行存款952.49。
文章TAG：小微企業(yè)企業(yè)如何計提所得稅小微企業(yè)企業(yè)如何

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