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企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房交什么稅，廠房股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該交那些稅稅率是多少

來源：整理 時(shí)間：2022-12-13 19:56:47 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，廠房股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該交那些稅稅率是多少

1、施工方交營業(yè)稅。稅率3%.按應(yīng)交營業(yè)稅的7%交城建稅(指城市?？h城、鎮(zhèn)5%，其他1%）按應(yīng)交營業(yè)稅的4%交教育費(fèi)附加（包括1%地方教育費(fèi)附加）
按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。如是自然人則按20%稅率征收個(gè)人所得稅，如是法人單位則按25%稅率征收企業(yè)所得稅。再看看別人怎么說的。
廠房是不動(dòng)產(chǎn)，受讓方交契稅。

廠房股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該交那些稅稅率是多少

2，企業(yè)整體被轉(zhuǎn)讓如何納稅

企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不涉及營業(yè)稅、企業(yè)所得稅問題，也就是說企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓的，免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。這個(gè)有明確的稅收法律條文規(guī)定的，轉(zhuǎn)讓者要繳納個(gè)人所得稅。繳納的基數(shù)為轉(zhuǎn)讓所得減除原始投資額。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定，國家稅務(wù)總局于近日發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第41號），對個(gè)人終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題作出公告。 公告指出，個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，適用稅率為20%。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額（投入額）及相關(guān)稅費(fèi) 應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

企業(yè)整體被轉(zhuǎn)讓如何納稅

3，企業(yè)廠房出租稅費(fèi)和費(fèi)率

1、增值稅---不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù) 11%2、附加稅--增值稅的12%3、所得稅--根據(jù)利潤定，一般整體稅負(fù)率2%左右
一、出租廠房需要交納的稅金1、營業(yè)稅： 按租金收入的5％繳納營業(yè)稅。2、城市建設(shè)維護(hù)稅： 在繳納營業(yè)稅同時(shí)，應(yīng)以繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)的），稅率為5％；所在地不在市區(qū)。縣城或鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)）的稅率為1％。3、教育費(fèi)附加： 在繳納營業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)按繳納的營業(yè)稅稅額為依據(jù)，按適用稅率3％繳納教育費(fèi)附加。4、房產(chǎn)稅： 應(yīng)按房屋租金收入的12％繳納房產(chǎn)稅。5、城鎮(zhèn)土地使用稅： 擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，用于生產(chǎn)經(jīng)營和出租的房屋坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，應(yīng)按房屋占地（含出租的院落占地）面積，依土地等級及適用的土地等級稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6、印花稅： 出租房屋，應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。7、企業(yè)所得稅： 按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將出租房屋取得的租金收入并入企業(yè)收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。二、出租廠房收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。

企業(yè)廠房出租稅費(fèi)和費(fèi)率

4，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)須繳納哪些稅

針對整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的模式在實(shí)務(wù)中運(yùn)用所碰到的問題，結(jié)合下面兩個(gè)案例進(jìn)行詳細(xì)分析如下： [案例分析1]某民營房地產(chǎn)綜合開發(fā)企業(yè)A公司為了構(gòu)建房地產(chǎn)開發(fā)的全新平臺(tái)，擬先進(jìn)行架構(gòu)重組，再通過在證券市場買殼實(shí)現(xiàn)上市，A公司之所以要在收購前進(jìn)行架構(gòu)重組，是由于A公司以前年度購入的土地儲(chǔ)備以及其他投資性房地產(chǎn)均按歷史成本法入賬，各項(xiàng)固定資產(chǎn)相對于現(xiàn)時(shí)市場價(jià)格屬低估，其中，A公司賬面資產(chǎn)為2億元人民幣，負(fù)債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)為1億元人民幣，經(jīng)評估后的A公司資產(chǎn)為2.8億元人民幣，負(fù)債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)達(dá)到1.8億元人民幣，而A公司擬收購的殼公司股權(quán)價(jià)值為1.5億元人民幣，A公司的賬面凈資產(chǎn)無法滿足《公司法》關(guān)于對外投資不能超過凈資產(chǎn)50%的規(guī)定，為了完成該交易以及在下一步將A公司注入上市公司時(shí)充分體現(xiàn)其真實(shí)的市場價(jià)值，公司在充分考慮減少交易稅負(fù)條件下形成了以下的重組方案： A公司先成立一家注冊資本為50萬元的有限公司P公司，作為收購主體，然后用A公司的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)評估增值后對P公司進(jìn)行增資，A公司隨之成為P公司的控股股東。P公司因注入評估增值后的A公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，其凈資產(chǎn)符合了《公司法》對外投資的要求，在此基礎(chǔ)上，P公司繼續(xù)通過其整體資產(chǎn)向目標(biāo)上市殼公司的控股股東進(jìn)行增資擴(kuò)股，通過控制該上市殼公司的控股股東間接控制上市公司，A公司和P公司上述兩次資產(chǎn)交易同時(shí)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，同意對上述改組比照整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易處理，根據(jù)國稅發(fā)［2000］118號文的規(guī)定?； 作為整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易的接受企業(yè)支付的交換額中，除接受企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價(jià)證券，其他資產(chǎn)不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（見表1）。 [案例分析2]某外資甲公司擬收購某民營乙公司，經(jīng)營木材部分業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)，經(jīng)評估確認(rèn)，甲公司經(jīng)營木材部分的資產(chǎn)負(fù)債情況如下：流動(dòng)資產(chǎn)為1000萬元人民幣，房屋建筑物原值1000萬元，評估價(jià)值為1500萬元人民幣，生產(chǎn)設(shè)備原值1000萬元人民幣，評估價(jià)值為1500萬元人民幣，資產(chǎn)總額經(jīng)評估合計(jì)為4000萬元人民幣，負(fù)債總計(jì)1000萬元人民幣；所有者權(quán)益經(jīng)評估合計(jì)為3000萬元人民幣。 甲公司與乙公司經(jīng)談判協(xié)商后，形成了三個(gè)收購方案： 方案一，甲公司以現(xiàn)金3000萬元收購該部分資產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)，乙公司承諾不再經(jīng)營木材業(yè)務(wù)；按照稅法規(guī)定，該方案乙公司應(yīng)繳納相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，其中轉(zhuǎn)讓房屋及建筑物和生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定繳納5%的營業(yè)稅，土地增值稅由于增值額占扣除項(xiàng)目比例未超過50%，因此適用稅率為30%，由于生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)超過原值，因此增值稅稅率為4%減半，即按2%繳納，而所得稅稅率則為33%。因此乙公司在轉(zhuǎn)讓過程中所承擔(dān)的稅負(fù)為545.925萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%+（3000-2000-150-127.5）*33%]。 方案二，乙公司將木材部分相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債放入一家獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)乙公司成立一家注冊資本為50萬元的有限公司——丙公司作為被收購主體，然后用這個(gè)獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)評估增值后對丙公司進(jìn)行增資，甲公司最后收購增資后的丙公司。由于符合稅法對企業(yè)利用非貨幣性資產(chǎn)對外投資以及符合國稅發(fā)［2000］118號文關(guān)于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的規(guī)定，因此該整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程不用計(jì)繳營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，但甲公司收購乙公司持有的丙公司股權(quán)時(shí)，乙公司則需依法繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅330萬元[（3000-2000）*33%]。 方案三，與方案二大致相同，不同之處在于甲公司選擇收購丙公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合國稅發(fā)[2000]118號文規(guī)定的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，其接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評估確認(rèn)價(jià)值確定，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，因此丙公司在轉(zhuǎn)讓該等資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，就不需要對該評估增值部分繳納所得稅，但相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅和增值稅則應(yīng)依法征收，稅負(fù)為307.5萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%]。因此，乙企業(yè)在考慮稅負(fù)較少的情況下最終選擇了方案三（詳見表2）。 上述兩個(gè)案例很好地說明了企業(yè)若能靈活運(yùn)用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易方式，能夠在很大程度上降低重組帶來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際操作中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面： 1.交易必須是整體性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方如果是一家控股公司，在實(shí)際操作中可以將擬交換的控股子公司改造為獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。如果轉(zhuǎn)讓的是一項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和負(fù)債，則可以將該項(xiàng)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)放入一家獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，構(gòu)造符合整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓條件的交易標(biāo)的。 2.應(yīng)格外注意整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的臨界點(diǎn)，20%的突破將會(huì)給交易帶來重大影響，充分利用該所得稅優(yōu)惠政策來設(shè)計(jì)交易方案。 3.在實(shí)施架構(gòu)重組前須與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通并取得一致的共識(shí)。由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及面比較廣，在實(shí)際操作中限制條件較多，因此在實(shí)施重組前及實(shí)施后與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行充分的溝通是成功實(shí)施的關(guān)鍵，況且國稅發(fā)［2000］118號文規(guī)定，如整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)和接受企業(yè)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，則應(yīng)報(bào)國家稅務(wù)總局審核確認(rèn)。 4.資產(chǎn)接受方可以按照評估價(jià)格入賬并計(jì)提折舊、攤銷或結(jié)轉(zhuǎn)成本，資產(chǎn)增值部分在稅務(wù)處理中可得到認(rèn)可；根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2003]45號《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號文）第四條第（二）款規(guī)定，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓改組，接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評估確認(rèn)價(jià)值確定，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。由于資產(chǎn)增值在稅務(wù)處理中能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，因此企業(yè)應(yīng)利用資產(chǎn)重估的機(jī)會(huì)充分將資產(chǎn)增值予以體現(xiàn)，合理地利用該優(yōu)惠政策為重組后的企業(yè)帶來適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。 5.若企業(yè)希望通過整體資產(chǎn)對目標(biāo)公司增資擴(kuò)股的方式取得上市公司的控制權(quán)，則應(yīng)適當(dāng)?shù)乩@過上市公司增資擴(kuò)股受證券法規(guī)限制的規(guī)定。如上述案例一中的P公司，P公司最終選擇了對上市殼公司的控股公司進(jìn)行增資擴(kuò)股，通過控制上市公司的控股股東來間接完成對上市公司的并購，這是因?yàn)槿缰苯訉ι鲜袣す具M(jìn)行增資擴(kuò)股將很大程度上受到證券法規(guī)的限制，操作難度大、操作程序非常復(fù)雜。因此，選擇適當(dāng)?shù)乩@過上市殼公司，通過對其控股股東增資擴(kuò)股的方式來達(dá)到并購該上市殼公司的目的。 由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所享有的稅收優(yōu)惠是稅法中設(shè)定限制條件較多的一條，因此企業(yè)應(yīng)審慎考慮上述所列的幾個(gè)方面，靈活運(yùn)用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并且不需要繳納資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠政策，為企業(yè)的架構(gòu)重組和并購交易實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流出量的最小化和稅負(fù)流出的最大節(jié)省發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
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