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廣西地稅每個月要申報什么內(nèi)容,有稅務(wù)高手嗎廣西地稅各種附加稅怎么申報呀新手求拜師傅

來源:整理 時間:2022-12-03 21:25:37 編輯:金融知識 手機版

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1,有稅務(wù)高手嗎廣西地稅各種附加稅怎么申報呀新手求拜師傅

在地稅網(wǎng)可以申報

有稅務(wù)高手嗎廣西地稅各種附加稅怎么申報呀新手求拜師傅

2,廣西地稅地稅綜合零申報以及扣繳個稅零申報每個月的什么時候如

每個月15日前申報上個月的稅款,未按期申報是有罰款的,零申報也是一樣的

廣西地稅地稅綜合零申報以及扣繳個稅零申報每個月的什么時候如

3,每月去國稅地稅需要報送什么報表

小規(guī)模納稅人是一個季度在網(wǎng)上申報增值稅,所得稅及財務(wù)報表.一般納稅人一個月在網(wǎng)上申報增值稅.季度申報所得稅及財務(wù)報表.地稅,是每月申報房產(chǎn)稅,土地使用稅,印花稅,根據(jù)稅務(wù)局核定的稅種申報.都不用到地稅,國稅局去了,網(wǎng)上申報.

每月去國稅地稅需要報送什么報表

4,地稅報稅需要什么資料

需要納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

5,廣西地稅要每月申報呀不是一個季度申報一次嗎

不管什么單位,一般都是: (1)每月7號前,向地稅申報繳納個人所得稅;每月15號前向地稅申報繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。 (2)每月15號前,向國稅申報繳納增值稅。 (3)所得稅一般屬于季度申報繳納。 (4)沒有稅金,每月也要按時進行零申報。
個人所得稅是每月7號,其他的都是每月15號

6,地稅網(wǎng)上申報每月都要報財務(wù)報表嗎具體申報哪些表呢我們是小規(guī)

地稅網(wǎng)上申報每月都要報財務(wù)報表,要看稅務(wù)所的要求,有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表
1、小規(guī)模納稅人需要在國稅申報系統(tǒng)中上報財務(wù)報表;2、小規(guī)模納稅人的申報期是季度申報,時間為1月、4月、7月、10月;其中1月申報的材料最多:上一年第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、上一年全年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和企業(yè)所得稅申報表;4月申報內(nèi)容:本年度第一季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;7月申報內(nèi)容:本年度年中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和年中企業(yè)所得稅申報表;10月申報內(nèi)容:本年度第一至第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;3、請注意好各類報表的不同申報期,不要拖延,為了防止漏報、忘報和遲報,請在申報期當(dāng)月8日之前完成公司報表,并于9日之前完成網(wǎng)上納稅申報!4、細(xì)節(jié)注意:每年1月的上年度財報最遲的申報期限是當(dāng)年的6月30日,請勿錯過申報期!小規(guī)模納稅人可以不提供現(xiàn)金流量表,注意直接保存該表即可,表格內(nèi)默認(rèn)數(shù)據(jù)全部為0.

7,小規(guī)模納稅人每個月要在地稅都申報哪些稅種謝謝

會計人員備忘錄  每月底之前,增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認(rèn)證,最好20日前認(rèn)證一次,若有不符事項及時退回,重新再開具合格增值稅專用發(fā)票(注意密碼區(qū)不可折疊,不可涂改有污跡)  每月1日(各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦),一般納稅人要抄稅?! ∶吭?日之前,一般納稅人要報稅?! ∶吭?0日之前,納稅申報(國稅、地稅,一個都不能少。若有運費稅,先向國稅申報運費稅抵扣報表)。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報;小規(guī)模納稅人,電話申報,按12366,根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次,一式三份?! ∩陥髠€人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。  每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局?! ?月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅?! ?月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅,先要通過審計部門審查。  2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作,同時要注意國稅有沒有這一要求?! ∶考径冉Y(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金。”  4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” .  5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”?!  胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?!  败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取?! 》篮榛鸢凑帐杖氲?.1%收取,一年分兩次收取?! 「笔称坊鸢凑章毠と藬?shù)*24元收取?! 埣踩恕氨U辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY*1.6%*人數(shù)  一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費500元,增值稅開票系統(tǒng)維護費480元,遠(yuǎn)程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。  工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會?! ∪绻闶堑胤狡髽I(yè),可能還要交“地方教育費附加”?! ∏f別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”?! ∪绻氵€存在:土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅,可要掂記著什么時候應(yīng)該交了?! ?月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。(注意未分配利潤若是負(fù)數(shù),虧損不可超過注冊資本的20%,否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑)  3月份要進行軟件企業(yè)年檢(具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會,要早點問)。  3月份要進行上年度各項保險的結(jié)算(具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖kU局,要早點問)。  4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢(具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局,要早點問)?! ?月份之前銀行金融部門貸款證年檢?! 囟惸隀z,一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知?! ⌒袠I(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知?! ∝攧?wù)流程  每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?;蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的?! ∫?、大致環(huán)節(jié):  1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。  2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?! ?、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬?! ?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表  5、根據(jù)科目匯總表登記總賬?! ?、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表?! ∪绻髽I(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的?! 《?、具體內(nèi)容:  1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務(wù)決定 ?! ?、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。  4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。 ?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)  5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類  6、注意問題:  a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進行?! 、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收?! ∪蟊韱栴}:  企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合?! 〖?xì)節(jié)補充:  1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報  2、月末認(rèn)證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)  3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。  4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金  5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本  6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.  7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補充)?! ?、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費  9、出納日記賬保存25年  幾個很有用的分錄:  1、現(xiàn)金長款  借:現(xiàn)金  貸:待處理財產(chǎn)損溢  借:待處理財產(chǎn)損溢  貸:營業(yè)外收入(注:無法查明原因)  2、現(xiàn)金短款  借:待處理財產(chǎn)損溢  貸:現(xiàn)金  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個人)  ——應(yīng)收保險賠償款  管理費用——現(xiàn)金短缺(注:無法查明原因)  貸:待處理財產(chǎn)損溢  3、提取福利費  借:生產(chǎn)成本  營業(yè)費用  管理費用  貸:應(yīng)付福利費  4、計提工會經(jīng)費  借:管理費用——工會經(jīng)費  貸:其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費  5、計提職工教育經(jīng)費  借:管理費用——職工教育費  貸:其他應(yīng)付款——職工教育費  6、支付工資  借:應(yīng)付工資  貸:現(xiàn)金  應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅  其他應(yīng)付款  其他應(yīng)收款(代扣款項)  7、提取城建稅  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅  8、計提教育費附加  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加  貸:其他應(yīng)交款——教育費附加  9、印花稅  借:管理費用/待攤費用  貸:銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)  出納工作  一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取?! 《⒇?fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。  三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章?! ∷?、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作?! ?、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款?! ?、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。  五、員工工資的發(fā)放。  A現(xiàn)金收付  1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)?! ?、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。  3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支"?! ?、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。  5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。  6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)?!  銀行賬處理  1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。  2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?! ?、保管好各種空白支票,不得隨意亂放?! ?、公司賬務(wù)章平時由出納保管?! 報銷審核  1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應(yīng)補。  2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有,問明原因或不予報銷?! ?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充)?! ?、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。  5、大、小金額是否相符。 若不相符,應(yīng)更正重填。  6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批?! ?、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷  計月末、月初工作實務(wù)  每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候,越容易出現(xiàn)差錯,因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類,區(qū)分輕重緩急,不要盲目的工作?,F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點:  一、增值稅稅額計算 ?。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當(dāng)月銷項稅額?! ′N售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況?! ∫粋€業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間,只能根據(jù)客戶的需要進行開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符。  做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉?! 。ǘ┱J(rèn)真核對當(dāng)月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認(rèn)證,確定當(dāng)月進項稅額?! ⊥ǔI唐芬劝l(fā)票提前到達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票?! ∵M項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證審核通過之后,方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證,未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進項稅額。  一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時,通常不會在一個月全部認(rèn)證,而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素:第一,當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金;第二,考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售,這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證,否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料,若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認(rèn)證處理,將會降低產(chǎn)品成本;第三,發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求,發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同,詳細(xì)介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”)進行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象,導(dǎo)致進項發(fā)票盈余,遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進項發(fā)票情況,先將快要到期發(fā)票進行認(rèn)證?! 。ㄈ┛刂其N項開票稅額,調(diào)控進項發(fā)票稅額,做好稅款計算與繳納?! ≡鲋刀愐话慵{稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅,增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單,但是控制起來非常復(fù)雜,企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況,還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。  稅務(wù)機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況,根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù),即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近,有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一,執(zhí)行力度也存在差異,企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行?! 《悇?wù)機關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求,企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”,通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上,這樣處理是沒必要的?! 《?、計提地稅稅金  按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加,多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額?! ∵@些計提的稅金屬于企業(yè)費用,因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時,也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。  三、其他稅種計算及繳納  正常月份,企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?! 。ㄒ唬┧枚悺 ∷枚愐话闶前醇绢A(yù)繳,年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況,在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額,不足之處及時調(diào)整?! ∷枚愓魇蘸陀嬎惴椒ㄝ^多,會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式,處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提,次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額?! 。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理  有些稅種通常不是按月份計算的,如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納,具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間,在申報月份按時申報,足額繳納稅金?! 。ㄈ┨厥舛惙N單獨處理  有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平時一般不會遇到,因此也不要特別在意,只要在實際發(fā)生時,確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可?! ∷?、做賬資料準(zhǔn)備 ?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對  貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來,對存在出入的地方及時處理,確保銀行賬務(wù)明確?! ≡诠ぷ鲗崉?wù)中,多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入,不能與實際業(yè)務(wù)相吻合,有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù),所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的,發(fā)現(xiàn)問題及時處理?! w集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目,確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付,防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 ?。ǘI(yè)務(wù)往來核對  將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細(xì)核對,確定每張發(fā)票的結(jié)算方式,是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明,是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù),是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬?! 。ㄈ┐尕洺杀竞怂恪 ∶吭伦鲑~前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出,結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息,計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響,不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨,導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大,影響當(dāng)期利潤?! 「鶕?jù)當(dāng)月銷售情況,及時收集存貨出入庫單據(jù),計算產(chǎn)品成本或銷售成本,估算當(dāng)月利潤?! ∥?、編制憑證  同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定,所以憑證編制內(nèi)容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類:  (一)完稅憑證  每月月初企業(yè)成功申報后,可去銀行打印完稅憑證,不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。取得憑證后及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用(如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金,在取得時直接記入費用)?! 。ǘI(yè)務(wù)發(fā)票處理  將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬,按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后,查看進項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計,是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致,然后計算當(dāng)月繳納稅金金額?! 。ㄈ┵M用類發(fā)票處理  做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度,規(guī)定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用單據(jù),將其歸類入賬。認(rèn)真查看費用單據(jù)是否合法,未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目,應(yīng)及時核對發(fā)生金額,對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)減少其入賬金額。 ?。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理  對生產(chǎn)性企業(yè),應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定,將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中,進行成本核算,確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證?! 。ㄎ澹┳龊觅M用計提及攤銷  做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證?! 。w集損益類科目,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤  將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。  六、納稅申報  前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的,因為企業(yè)只有進行了納稅申報,稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收,而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表,不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù),企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表?! ∑髽I(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種,并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個月的會計工作才算結(jié)束
個人所得稅.企業(yè)所得稅城市維護建設(shè)稅.教育費附加.地方教育費.房產(chǎn)稅.土地使用稅.印花稅.
城建稅、教育費附加,如果是個體,并且核定征收的,還要申報個人所得稅。另外,印花稅按照取得證件時間申報一次,房產(chǎn)稅每年在規(guī)定時間申報一次。
一般的附加稅,有增值稅就要繳納,城建稅、教育費附加、地方教育費附加
企業(yè)所得稅是每個季度申報一次
1、城市維護建設(shè)稅:繳納增值稅的5%;2、印花稅:銷售總額的萬分之三;3、教育附加:繳納增值稅的3%;4、地方教育附加:繳納增值稅的1%。
文章TAG:廣西地稅每個月要申報什么內(nèi)容廣西地稅每個

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