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稅務(wù)人員如何提高風(fēng)險應(yīng)對水平，大企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理有哪些方法

來源：整理 時間：2022-12-31 13:17:32 編輯：金融知識 手機版

1，大企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理有哪些方法

一是強調(diào)服務(wù)，注重改進服務(wù)方式和方法，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，建立和諧稅收征納關(guān)系；二是管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險；三是提高企業(yè)自我遵從度，正確引導(dǎo)企業(yè)利用自身力量實現(xiàn)自我管理，只有著力于企業(yè)自我遵從，才能從根本上解決大企業(yè)稅務(wù)管理對象復(fù)雜、管理資源短缺這一突出矛盾；四是實行個性化管理，針對企業(yè)各自面臨的稅務(wù)風(fēng)險制定差異化管理措施和手段；為企業(yè)量身定制的麥塔軟件系統(tǒng)五是將控制重大稅務(wù)風(fēng)險擺在首位，著重關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動和重點業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風(fēng)險，有針對性地關(guān)注賬務(wù)處理和會計核算等操作層面的風(fēng)險。

大企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理有哪些方法

2，稅務(wù)人員如何防范稅收風(fēng)險

一、正面回答：對稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制來說，最重要、最有效的方法就是建立稅務(wù)評估系統(tǒng)，對稅務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控，并在事前積極采取防范措施，以避免一系列的風(fēng)險損失。二、詳情分析：要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)與完善，制定各種科學(xué)的管理制度、行為準則和嚴格的內(nèi)部業(yè)務(wù)工作流程，并對企業(yè)的每一位員工、每一位管理者的行為進行約束，從源頭上避免不合規(guī)業(yè)務(wù)和不合規(guī)財務(wù)，杜絕各類違規(guī)行為。要有持續(xù)發(fā)展的潛力和創(chuàng)造力，養(yǎng)成終生學(xué)習(xí)的習(xí)慣和樂于鉆研的精神，善于進行總結(jié)、總結(jié)、改進，不斷提高納稅籌劃和納稅風(fēng)險防范能力，形成良好的職業(yè)習(xí)慣和職業(yè)判斷。三、稅收風(fēng)險的分類有哪些從風(fēng)險的來源、風(fēng)險可測程度、風(fēng)險等級評定等角度，可以將稅收風(fēng)險劃分為以下幾種類型：1、按照風(fēng)險來源，可分為稅務(wù)部門稅收執(zhí)法風(fēng)險和企業(yè)稅收管理風(fēng)險；2、按照風(fēng)險可測程度，可分為指標性稅收風(fēng)險和非指標性稅收風(fēng)險；3、按照風(fēng)險等級評定，可分為一般稅收風(fēng)險和重大稅收風(fēng)險。從稅務(wù)部門稅收執(zhí)法風(fēng)險的形成分類，又可分為稅源管理風(fēng)險、稅收征管風(fēng)險和稅收執(zhí)法風(fēng)險。

稅務(wù)人員如何防范稅收風(fēng)險

3，如何做好稅收風(fēng)險管理工作

稅收風(fēng)險管理工作經(jīng)驗抓風(fēng)險點，促征管。稅收風(fēng)險管理，是稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。
“營改增”政策實施以來，各級地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會到稅收風(fēng)險管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風(fēng)險管理工作的認識。稅收風(fēng)險管理工作對調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導(dǎo)向作用。省局確定了稅收風(fēng)險管理“由點到線，逐點規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點，通過認真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會，認識到稅收風(fēng)險管理工作已是一項常態(tài)化的工作，更是新時期稅收征管工作的突破點和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細上下功夫。稅收風(fēng)險管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收執(zhí)法、嚴肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認真學(xué)習(xí)掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運用到日常的工作實際當中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細、做實，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細，才會將風(fēng)險降到最低。加強與各相關(guān)部門的協(xié)作，實現(xiàn)稅收管理風(fēng)險最低化。進一步完善與國稅部門的協(xié)作機制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動地向地方黨委、政府匯報稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測分析、征管成效及困難和問題，加強與國稅、銀行、財政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風(fēng)險管理與績效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進作風(fēng)為出發(fā)點，以過程管理、強化執(zhí)行為著力點，以持續(xù)改進、提高效能為落腳點，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績效考核指標，稅收風(fēng)險管理工作作為營改增后征管模式的導(dǎo)向應(yīng)補充到績效考核指標中，以強化對稅收風(fēng)險管理工作的考核和督查，促進稅收風(fēng)險管理工作再上新臺階。

如何做好稅收風(fēng)險管理工作

4，如何提高稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量和效率

一是加強制度保障。圍繞稅收風(fēng)險管理操作規(guī)程，從風(fēng)險管理的內(nèi)控機制、過程控制和結(jié)果控制三個方面著手，梳理風(fēng)險管理流程，完善風(fēng)險管理運行工作機制，建立涵蓋風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)的制度框架，保證風(fēng)險管理工作的正常有序開展；二是創(chuàng)新管理模式。為提高風(fēng)險應(yīng)對的質(zhì)量和效率，積極創(chuàng)新風(fēng)險應(yīng)對的方式、方法，對風(fēng)險應(yīng)對工作實行星級化管理。制定風(fēng)險應(yīng)對星級化管理活動實施方案，明確星級化管理的要求、范圍、內(nèi)容、評定標準和評議方法。通過建立評價體系和實施目標考核，進一步量化稅收風(fēng)險應(yīng)對工作，充分發(fā)揮目標的激勵作用和評比指標的導(dǎo)向作用，全面提升稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的整體水平；三是推進核查深度。綜合分析稅源、行業(yè)和事項特點，查找風(fēng)險易發(fā)規(guī)律，進行政策分析與實地核查，提出具體的風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)容和方法。通過實施分稅種、分行業(yè)、分事項風(fēng)險點的解剖式風(fēng)險應(yīng)對，為重大風(fēng)險事項的全面核查和風(fēng)險應(yīng)對提供有效指引；四是加大復(fù)審力度。抓好案頭審核和實地核查的結(jié)合，確保疑點問題查全、查細、查深；抓好重點審核和延伸審查的結(jié)合，從反饋質(zhì)量、案卷質(zhì)量等方面進行重點審核，每月風(fēng)險聯(lián)席會議上發(fā)布風(fēng)險應(yīng)對分析報告、風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審情況報告，就工作薄弱環(huán)節(jié)提出意見、建議及改進方向。

5，淺談如何加強企業(yè)稅收風(fēng)險管理

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”等風(fēng)險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風(fēng)險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作體系。目前，對于稅務(wù)部門如何強化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務(wù)部門實地調(diào)查核實等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對反饋工作過程中存在一定的稅收執(zhí)法風(fēng)險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業(yè)稅收風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險反饋等環(huán)節(jié)進行有機銜接，制定科學(xué)合理的大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作流程，進一步健全完善大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。同時，通過信息化手段，依托“金三”風(fēng)險管理系統(tǒng)，健全稅收風(fēng)險識別模型，進一步提高稅收風(fēng)險識別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)。大企業(yè)財務(wù)會計核算制度相對健全，財務(wù)核算和稅務(wù)處理復(fù)雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財會稅務(wù)人才來應(yīng)對稅收風(fēng)險。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風(fēng)險應(yīng)對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業(yè)特點的稅收風(fēng)險應(yīng)對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風(fēng)險管理團隊，形成機構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動的工作機制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實到風(fēng)險管理團隊中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長進行團隊共同應(yīng)對作業(yè)；另一方面，對于重大風(fēng)險應(yīng)對事項，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進行風(fēng)險應(yīng)對管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務(wù)部門對于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，機構(gòu)有時分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實現(xiàn)對大企業(yè)集團整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當進一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機制，對內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風(fēng)險識別能力，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

6，如何提升基層稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的質(zhì)效

　　稅收風(fēng)險管理的目標是要以風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，以計算機技術(shù)和信息技術(shù)為依托，研究稅收風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，最有效使用有限的管理資源，實現(xiàn)稅收遵從最大化。稅收風(fēng)險管理作為一個結(jié)構(gòu)化流程，其總體框架包括：目標計劃、數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險分析識別、等級排序及推送、風(fēng)險應(yīng)對處理、績效評價。這幾個環(huán)節(jié)之間專業(yè)分工明確，相互銜接督促，共同構(gòu)成了稅收風(fēng)險管理的運行機制。其中風(fēng)險應(yīng)對處理是防范、控制和化解稅收風(fēng)險的過程，是稅收風(fēng)險管理工作的重點，也是確保稅收風(fēng)險管理工作有效執(zhí)行的發(fā)力點。但就目前基層稅務(wù)機關(guān)的稅收風(fēng)險應(yīng)對情況來看，仍面臨一些現(xiàn)實性的困難及問題。作為一名從事稅收風(fēng)險管理工作的稅務(wù)干部，結(jié)合自身工作實際和我區(qū)稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的現(xiàn)狀，就如何做好稅收風(fēng)險應(yīng)對工作、提升應(yīng)對工作質(zhì)效，談一談自己的看法?！　∫?、目前稅收風(fēng)險應(yīng)對工作存在的困難和主要問題　　（一）思想認識及責(zé)任心有待進一步提高。一是部分基層風(fēng)險應(yīng)對人員對風(fēng)險應(yīng)對工作的內(nèi)涵和作用認識不足。誤以為應(yīng)對工作是納稅評估、稅務(wù)檢查的變型，和原來的征管模式換湯不換藥，未運用合理的方法、手段和指標進行風(fēng)險排疑。二是缺少風(fēng)險應(yīng)對信心。有畏難情緒和等靠思想，缺乏應(yīng)對主動性。三是工作責(zé)任心不強。對下發(fā)任務(wù)的疑點未經(jīng)深層次原因分析就進行評估應(yīng)對，未能針對風(fēng)險點進行疑點排除解釋。四是存在以點概面的思想。對部分解除風(fēng)險點的納稅人的特殊原因進行放大，強加至其他疑點戶，不再對其他疑點戶進行深層次應(yīng)對，片面的推測任務(wù)模型、方案不切合實際?！　。ǘ┤狈Χ愂诊L(fēng)險應(yīng)對專業(yè)化指導(dǎo)。自稅收風(fēng)險管理工作開展以來，自治區(qū)地稅局、阿勒泰地區(qū)地稅局自上而下組織過多次專題培訓(xùn)，使稅收風(fēng)險管理人員在理解和應(yīng)對上有了很大改善，但仍未滿足現(xiàn)行應(yīng)對工作的需求，缺少針對納稅提醒、納稅評估、稅務(wù)檢查等應(yīng)對手段的專業(yè)化指導(dǎo)。應(yīng)對錄入、文書使用、證據(jù)要求、審核意見五花八門，沒有形成指導(dǎo)性、操作性、規(guī)范性、標準化的全流程應(yīng)對規(guī)則，很大程度上影響了應(yīng)對質(zhì)量，增加了審核難度。　?。ㄈ╋L(fēng)險管理平臺體系有待進一步完善。風(fēng)險管理平臺的模型體系直接影響風(fēng)險應(yīng)對的質(zhì)效，針對目前的現(xiàn)有數(shù)據(jù)，風(fēng)險管理系統(tǒng)內(nèi)已建立260多個指標，190多個模型，可以說對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的利用率已經(jīng)很高，建立新模型的突破口也越來越窄。但自身征管數(shù)據(jù)存在報送不完整、準確性較差等情況，影響了風(fēng)險掃描的準確性，另外第三方數(shù)據(jù)的取得和應(yīng)用，以及區(qū)域性預(yù)警值的測算存在一定的困難，對風(fēng)險模型的拓展存在一定的阻礙?！　。ㄋ模?yīng)對工作的監(jiān)督審核體系尚需完善。長期以來，基層稅務(wù)機關(guān)的征管工作其他部門很少參與，上級稅務(wù)機關(guān)可獲取稅源管理部門稅源信息的途徑和手段有限，可供分析、預(yù)測的可靠依據(jù)少之又少。而推行稅收風(fēng)險管理工作之后，推送機關(guān)已能監(jiān)控納稅人的涉稅風(fēng)險情況，并將疑點戶推送應(yīng)對，但對應(yīng)對機關(guān)的執(zhí)行力及應(yīng)對質(zhì)量缺少有效監(jiān)督手段，應(yīng)對人員是否進行了有效評估、是否進行了全面檢查、是否對同一違法事項進行追溯檢查，均無法第一時間進行考證。為此，如何落實監(jiān)督評價、細化問責(zé)事項、明確問責(zé)對象、量化問責(zé)指標，使應(yīng)對結(jié)果全面地、完整地、真實地展現(xiàn)在推送部門面前，已成為我們亟待解決的問題?！　。ㄎ澹┒愂诊L(fēng)險應(yīng)對專業(yè)化人員力量薄弱。一是應(yīng)對人員綜合素質(zhì)有待進一步提高。應(yīng)對工作需要具備豐富的稅收法規(guī)、財務(wù)會計、計算機操作等方面相關(guān)知識和有一定的稅收實踐經(jīng)驗的人員，而目前從事應(yīng)對工作的人員大多缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，掌握的相關(guān)知識不夠全面和系統(tǒng)，經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)對分析內(nèi)容簡單、資料不全、過程不完整、文書使用不規(guī)范等現(xiàn)象，嚴重影響應(yīng)對質(zhì)量及應(yīng)對時間。二是應(yīng)對人員數(shù)量較少，一崗多責(zé)，沒有達到專業(yè)化應(yīng)對標準。因稅源管理部門的人員數(shù)量限制，能安排至風(fēng)險應(yīng)對工作的人員數(shù)量較少，且因其他崗責(zé)安排，無法實現(xiàn)專業(yè)化應(yīng)對，造成所能接受的應(yīng)對任務(wù)較少，難以體現(xiàn)稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的質(zhì)效。　　二、提升稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)效的對策　　（一）統(tǒng)一思想，強化稅收風(fēng)險管理工作意識。針對風(fēng)險管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認識，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風(fēng)險應(yīng)對工作作為一項長期性、持續(xù)性的工作來抓，要對此項工作充滿信心及肯定，應(yīng)對人員應(yīng)理性、客觀的面對風(fēng)險任務(wù)。實施稅源專業(yè)化管理，必須以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，而風(fēng)險應(yīng)對工作則是保障風(fēng)險管理工作高效順暢運行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實行專業(yè)化管理，實現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌姂?yīng)對能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風(fēng)險應(yīng)對工作就是一句空話。做好此項工作，一是要加強稅收風(fēng)險應(yīng)對方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，要讓風(fēng)險應(yīng)對人員掌握納稅提醒、納稅評估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計算機操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財務(wù)知識等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風(fēng)險應(yīng)對工作的順利開展。三是針對稅收風(fēng)險管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，讓應(yīng)對人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點成因，使應(yīng)對人員更好的掌握應(yīng)對案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M一步完善稅收風(fēng)險應(yīng)對機制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險應(yīng)對標準及操作指南，確保風(fēng)險應(yīng)對工作標準化，增強基層風(fēng)險應(yīng)對工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險等級的應(yīng)對案件施行差異化分級、分類管理的應(yīng)對措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險管理內(nèi)控機制，規(guī)范風(fēng)險應(yīng)對流程，加強風(fēng)險應(yīng)對事中管理，事后復(fù)審，以及對應(yīng)對結(jié)果的監(jiān)督評價，完善體系建設(shè)?！　。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作，發(fā)揮風(fēng)險管理平臺分析識別能力。一是嚴把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準確性和有效性，加強數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強風(fēng)險管理平臺的模型建設(shè)工作，分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系，提高數(shù)據(jù)利用率，提升稅收風(fēng)險識別精準度，為應(yīng)對工作做好指向作用。同時對已發(fā)布的模型進行指向準確率測算，不僅對有疑點的數(shù)值進行等級排序，對模型的適用性及重要性也進行排序。三是建立健全信息共享機制，保障綜合治稅工作有序進行，加強溝通工作，多渠道、多角度開展數(shù)據(jù)分析，多層次進行稅源監(jiān)控，有效推進第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運用，切實提高風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作，針對不同地域、不同行業(yè)，做出符合實際的預(yù)警值。　?。ㄎ澹┘訌娡扑筒块T的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報風(fēng)險計劃及稅源管理情況，由推送部門對風(fēng)險稅源進行統(tǒng)一管理及風(fēng)險等級排序，并由推送部門下達應(yīng)對任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對案件的高度及執(zhí)行力，同時削弱了基層稅務(wù)機關(guān)對風(fēng)險稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風(fēng)險。　?。嵭卸嘣⑦f進式風(fēng)險應(yīng)對方式，完善應(yīng)對手段及技術(shù)。一是針對疑點問題多少不同，戶數(shù)大小不同，疑點排除的難易程度不同等情況，做好事前應(yīng)對計劃，找出切實可行的應(yīng)對方式，提高應(yīng)對的針對性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》，對納稅人進行稅法宣傳、輔導(dǎo)、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機會。三是做好疑點問題延伸檢查和應(yīng)對案件拓展工作，對除疑點外的其他涉稅情況進行延伸檢查，落實“重點應(yīng)對，全面排查”的工作要求；并對在應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進行拓展檢查，保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對風(fēng)險等級不同的疑點戶采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對方式，做好全流程、遞進式應(yīng)對工作，納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對措施遞進選擇。五是增加風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果建議，對企業(yè)存在的風(fēng)險點，或容易發(fā)生涉稅違法問題的風(fēng)險點進行應(yīng)對結(jié)果建議。提升納稅人稅收風(fēng)險危機意識、防范意識，將稅收風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。在風(fēng)險應(yīng)對工作的同時做好納稅服務(wù)工作，提升納稅人滿意度，使稅收風(fēng)險應(yīng)對過程成為稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)和接收稅法咨詢的過程，引導(dǎo)納稅人在今后的工作中自我糾正錯誤，提高稅法遵從度?！　。ㄆ撸┘訌婏L(fēng)險應(yīng)對成果統(tǒng)計和分析工作。一是加強風(fēng)險應(yīng)對工作貢獻率和命中率的統(tǒng)計工作。無論是哪一級的推送任務(wù)，以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對任務(wù)，均屬于稅源專業(yè)化管理內(nèi)容中的風(fēng)險應(yīng)對成效，都應(yīng)該反映到風(fēng)險應(yīng)對成果統(tǒng)計之中，如只針對風(fēng)險平臺內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對成效統(tǒng)計，包含面過于狹窄，難以全面體現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對成效。二是做好應(yīng)對結(jié)果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規(guī)律，集中力量圍繞風(fēng)險較大的問題開展專題稅收風(fēng)險分析，提出征管建議，預(yù)防再次發(fā)生此類情況。（作者：阿勒泰地區(qū)地稅局 徐亮 ）

7，如何加強稅收風(fēng)險管理

實施稅收風(fēng)險管理，是加快稅收事業(yè)發(fā)展與促進稅收征管科學(xué)化、專業(yè)化、精細化的當務(wù)之急。稅收風(fēng)險管理是通過法治和先進技術(shù)手段，規(guī)范、識別、預(yù)測稅收風(fēng)險，根據(jù)不同的風(fēng)險確立不同的服務(wù)和管理戰(zhàn)略，依法采取合理的措施規(guī)避、防范和化解稅收風(fēng)險，最終實現(xiàn)以最小的風(fēng)險成本來提高全社會的稅法遵從度。稅收風(fēng)險管理在許多國家得到了廣泛應(yīng)用?！　±砟钷D(zhuǎn)變是實施稅收風(fēng)險管理的先導(dǎo)。興起于20世紀90年代的政府重塑運動，主張以企業(yè)家精神改造行政部門，創(chuàng)建一個“花錢更少、效率更高”的企業(yè)型政府，其主要措施包括倡導(dǎo)顧客至上理念、制定服務(wù)標準、推動績效評估、運用企業(yè)管理手段和方法等。風(fēng)險管理理念就是在這個時候被全面引入行政系統(tǒng)，并且取得了良好的效果?？梢钥闯?，風(fēng)險管理在本質(zhì)上是與服務(wù)理念緊密相連的。稅收風(fēng)險管理是基于稅務(wù)部門將納稅人看作客戶，把稅務(wù)管理看作經(jīng)營服務(wù)，將行政性管理理念轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營服務(wù)性管理理念。稅務(wù)部門為納稅主體提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，納稅主體依法向國家繳納稅款?！　淞L(fēng)險意識是稅收風(fēng)險管理的必然要求。稅務(wù)風(fēng)險管理要求稅務(wù)部門密切關(guān)注可能存在的經(jīng)濟風(fēng)險和法律風(fēng)險，及時防范和化解風(fēng)險，找出控制風(fēng)險的方法，使政府稅收流失和征納雙方所受到責(zé)任追究的風(fēng)險都降到最低。在稅收執(zhí)法風(fēng)險防范方面，稅務(wù)部門不僅要注重實施積極行為可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險，更要注重不作為的消極行為可能導(dǎo)致的法律后果，避免造成稅款流失或者承擔(dān)行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。納稅主體則要注重稅收法律、法規(guī)和政策的變化，對相關(guān)稅收籌劃行為進行風(fēng)險評估，依法主動如實申報，在對外簽訂合同時要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，以防止對方當事人轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險等。信息化手段是稅收風(fēng)險管理的有力支撐。　　風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是規(guī)范、識別、預(yù)測和處理風(fēng)險，而這些都必須建立在以對納稅人實際情況、稅收工作狀況全面掌握和分析的基礎(chǔ)上。目前，我國納稅主體數(shù)量多且情況復(fù)雜、稅務(wù)工作中新情況、新問題層出不窮，面對稅務(wù)部門人力資源有限的困難，采取信息化手段進行數(shù)據(jù)資料的收集、傳輸、整理、篩選、分析，建立風(fēng)險規(guī)范、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)警機制，是稅收風(fēng)險管理落到實處的有效途徑。從美國、德國、加拿大、澳大利亞、荷蘭等國家的經(jīng)驗來看，統(tǒng)一納稅申報表和納稅人財務(wù)信息電子化采集標準，建立稅收風(fēng)險分析與管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和自動分析、評估、選案系統(tǒng)等，組建專業(yè)組織進行指導(dǎo)，實行差別化管理，從風(fēng)險分析管理的典型案例中提煉預(yù)警分析指標、開發(fā)風(fēng)險分析預(yù)警軟件，既發(fā)揮信息化的功能，又利用專業(yè)人員的智慧，是稅收風(fēng)險管理的國際發(fā)展方向?！　∥覈壳罢幱诮?jīng)濟社會快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，經(jīng)濟組織形式多元化、經(jīng)營方式多樣化、經(jīng)濟業(yè)務(wù)和交易手段日益創(chuàng)新，導(dǎo)致涉稅行為復(fù)雜化、專業(yè)化、隱蔽化，稅收信息不對稱問題明顯加劇，稅收征管工作的難度大大增加。因此，以稅收風(fēng)險管理為引導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)手段為依托，以法律為保障，提高涉稅信息的采集、分析、利用能力，實現(xiàn)對稅收風(fēng)險的有效規(guī)范、識別、預(yù)測、評估和處理，提升稅收征管質(zhì)效和服務(wù)能力，降低稅收成本，優(yōu)化稅收法治環(huán)境，是我國稅收事業(yè)實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的必由之路。

8，稅務(wù)風(fēng)險的防范措施有哪些

稅務(wù)風(fēng)險防范主要有以下措施：一是樹立風(fēng)險防范意識。首先，企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，建立健全內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，完整、真實和及時地對經(jīng)濟活動進行反映，準確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對外簽定各種經(jīng)濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對方當事人轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險;對合同條款要認真推敲，防止產(chǎn)生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務(wù)風(fēng)險。二是提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí)，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。三是樹立正確的納稅意識和稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識，在依法納稅的前提下開展稅務(wù)籌劃。在強調(diào)對企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)外。也應(yīng)對企業(yè)的高層管理人員進行培訓(xùn)，對企業(yè)高層管理人員灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅務(wù)事宜只看作是財務(wù)部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務(wù)部的工作。四是密切關(guān)注稅收法規(guī)政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。面對這種風(fēng)險，企業(yè)一定要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。五是評估稅務(wù)籌劃風(fēng)險，定期進行納稅健康檢查。評估稅務(wù)籌劃風(fēng)險就是企業(yè)對具體經(jīng)營行為涉及的納稅風(fēng)險進行識別并明確責(zé)任人，這是企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營行為，哪些經(jīng)營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關(guān)責(zé)任人是誰，誰將對控制措施的實施負責(zé)等。此外，還應(yīng)定期進行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經(jīng)濟活動中的稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。六是堅持成本效益原則。稅務(wù)籌劃可以達到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得一定的收益。但是，無論是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門部門進行稅務(wù)籌劃，還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務(wù)籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以，稅務(wù)籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務(wù)籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務(wù)籌劃才是正確的、成功的。七是加強和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業(yè)性、復(fù)雜性、實效性使得企業(yè)僅憑自己的力量往往很難應(yīng)付，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務(wù)時，稅收政策可能規(guī)定得不明確，企業(yè)又不愿意或不便與稅務(wù)機關(guān)溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業(yè)稅收風(fēng)險的外部監(jiān)控人，代為承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部審計部門的一部分職責(zé)，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風(fēng)險并提供解決方案。最后，還要搞好稅企協(xié)調(diào)。由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實中企業(yè)進行的稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務(wù)部門的認可。
個人感覺按照稅負照實納稅，不存僥幸心理，增值稅、營業(yè)稅、所得稅都按標準交，問題應(yīng)該不大，如果不放心，完全可以找會計事務(wù)所代理賬務(wù)，他們接觸類型多，出現(xiàn)錯誤幾率小，還可以合理避稅，個人感覺不錯。

9，如何有效實施稅收風(fēng)險管理提高稅法遵從度

風(fēng)險管理具有針對性強、成本低、效率高等優(yōu)勢，廣泛應(yīng)用于企業(yè)和政府的管理活動。近年來，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)和歐盟成員國等發(fā)達經(jīng)濟體,運用風(fēng)險管理理論，指導(dǎo)稅收管理實踐，以提高稀缺資源的使用效率，最大限度地減少稅收流失和提高稅法遵從度。稅收風(fēng)險管理是國際上通行的稅收管理模式，也是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展趨勢和必然選擇。實施稅收風(fēng)險管理的必要性從管理學(xué)角度說，風(fēng)險是實現(xiàn)組織目標可能產(chǎn)生的負面、消極的事項，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性等特點。風(fēng)險管理，是指各經(jīng)濟單位通過執(zhí)行風(fēng)險管理流程、運用風(fēng)險管理技術(shù)和方法、培育風(fēng)險管理文化等措施，有效地配置資源，識別、衡量、剖析、化解風(fēng)險，為實現(xiàn)組織目標提供合理保障的過程和方法。稅收風(fēng)險是指在稅收管理中，對實現(xiàn)納稅遵從目標產(chǎn)生負面影響的可能性。稅收風(fēng)險管理，是指稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、風(fēng)險原因剖析、風(fēng)險應(yīng)對處理等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法，是一種全新的管理方式。引入稅收風(fēng)險管理理念，建立健全科學(xué)、嚴密、有效的稅收風(fēng)險管理體系，對現(xiàn)實和潛在的稅收風(fēng)險進行確認并實施有效控制，科學(xué)地監(jiān)測和有效地防范、化解稅收風(fēng)險，可實現(xiàn)稅收管理效能最大化，不斷提高稅收管理水平。1.稅收風(fēng)險管理是實現(xiàn)稅收管理目標的有效途徑稅收管理的目標是提高稅法遵從度。要想實現(xiàn)這個目標，稅務(wù)機關(guān)必須配置和使用人力、財力、物力等資源，而稅務(wù)機關(guān)面對的是不斷增多的納稅人和大量、復(fù)雜的稅收管理業(yè)務(wù)，實施稅收管理的難度較大。與提高稅法遵從度的要求相比，由于稅務(wù)機關(guān)的征管資源有限，因此必須將有限的資源進行合理的配置，也就是將資源配置到最有效益的地方。稅收風(fēng)險管理是一種先進的管理理念和模式，可使稅務(wù)機關(guān)更加準確、全面地發(fā)現(xiàn)影響實現(xiàn)稅收管理目標的風(fēng)險，對稅收風(fēng)險容易發(fā)生且風(fēng)險級別較高的領(lǐng)域、行業(yè)和納稅人，優(yōu)先配置資源，采取恰當?shù)膽?yīng)對措施和方式，有效地應(yīng)對風(fēng)險，獲得較高的稅法遵從度。2.稅收風(fēng)險管理有利于提高稅收管理的公平性稅收管理的公平性，不僅包括稅收制度對納稅人公平對待的“硬公平”，還包括稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行政策過程中的“軟公平”。也就是當不同的納稅人對稅法采取不同態(tài)度時，稅務(wù)機關(guān)能夠采取不同的管理措施，對依法納稅的納稅人和漠視稅法的納稅人進行鑒別并區(qū)別對待，對不履行納稅義務(wù)的納稅人采取強制措施。這樣可鼓勵納稅人依法納稅，提高稅法遵從度。稅務(wù)機關(guān)建立稅收風(fēng)險管理機制，通過對風(fēng)險進行識別、預(yù)測、評價，可及時發(fā)現(xiàn)納稅人的錯誤，或?qū)τ谝蚣{稅人疏忽造成的無意過錯，進行善意的提醒，使其盡早糾正；對于故意的稅收違法，則采取相應(yīng)的法律措施給予打擊，以提高稅收管理的威懾力。建立稅收風(fēng)險管理機制，有效提高稅法遵從度為了有效提高稅法遵從度，實現(xiàn)稅收管理的目標，應(yīng)借鑒經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、歐盟成員國稅收風(fēng)險管理的經(jīng)驗，并結(jié)合我國稅收管理的實踐，建立稅收風(fēng)險管理機制，該機制應(yīng)包括以下管理過程：1.風(fēng)險識別就是通過全面的分析，把影響實現(xiàn)稅收管理目標的風(fēng)險因素識別出來，否則這些風(fēng)險因素對實現(xiàn)稅收管理目標起著消極的影響作用，這一過程是稅收管理重要的基礎(chǔ)階段。風(fēng)險識別的前提條件，是必須具備完整的稅收數(shù)據(jù)信息。目前，稅務(wù)機關(guān)的信息量遠不能適應(yīng)稅收風(fēng)險管理的要求，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的信息雖然集中，但是共享不夠，外部有價值的信息因獲取途徑不足而大量流失。因此，必須不斷疏通獲取信息的渠道，建立社會綜合治稅信息平臺，為風(fēng)險識別提供有效的信息來源。在此基礎(chǔ)上，還要建立完整的稅收風(fēng)險分析指標體系，以及分稅種、分行業(yè)、分領(lǐng)域的稅收風(fēng)險分析模型，通過稅收風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)的分析處理，及時、準確地將影響實現(xiàn)稅收管理目標的風(fēng)險因素識別出來。2.風(fēng)險量化排序即對識別并認定的風(fēng)險，采取科學(xué)的方法進行測算和判定，用具體的數(shù)值加以量化。風(fēng)險量化具體包括危害性量化和可能性量化兩個方面。危害性是指風(fēng)險發(fā)生后所造成的損失大??；可能性是指風(fēng)險發(fā)生的概率大小。兩者只有同時存在，風(fēng)險才存在。危害性的大小，通常以稅收流失的數(shù)額或涉稅指標偏離正常指標的離散程度作為量化依據(jù)；可能性的大小，通常以信息來源的不同、納稅人所處領(lǐng)域的不同、納稅人不遵從稅法的歷史記錄等因素作為量化依據(jù)。風(fēng)險的大小，等于危害性量化值與可能性量化值的乘積。按照風(fēng)險大小進行排序，就可將主要風(fēng)險和次要風(fēng)險區(qū)分開來，從而為稅務(wù)機關(guān)提高風(fēng)險應(yīng)對效率提供依據(jù)。3.風(fēng)險原因剖析在識別出風(fēng)險并對其進行量化排序之后，需要剖析產(chǎn)生風(fēng)險的原因。就是對納稅人不遵從稅法的原因進行深入分析，其目的在于：針對不同的原因，將相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略恰當?shù)赜糜谙鄳?yīng)的風(fēng)險上。在稅收制度既定的條件下，造成納稅人不遵從稅法的原因，主要包括納稅人和稅務(wù)機關(guān)兩方面。納稅人方面的原因，具體分為無知、疏忽和故意三種，可通過納稅人以往申報納稅的記錄、以往違法記錄、了解稅法的程度、被稅務(wù)機關(guān)提醒的次數(shù)等相關(guān)因素，判定納稅人方面的具體原因。稅務(wù)機關(guān)方面的原因，主要包括辦稅程序繁瑣、缺乏預(yù)防措施、處理處罰不規(guī)范、稅務(wù)人員執(zhí)法和服務(wù)能力欠缺等。在分析納稅人不遵從稅法的具體原因之后，就能夠為制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。4.風(fēng)險應(yīng)對這是根據(jù)納稅人不遵從稅法的具體風(fēng)險因素，通過科學(xué)的方法選擇具體的應(yīng)對風(fēng)險措施，消除風(fēng)險對稅收管理目標的負面影響。
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10，企業(yè)稅收風(fēng)險管理問題

　　摘要：我國大多企業(yè)缺乏控制稅務(wù)風(fēng)險的機制，一些企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險防控不嚴，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)損失、法律制裁和名譽損失，甚至是破產(chǎn)。稅務(wù)風(fēng)險管理可降低企業(yè)納稅風(fēng)險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險影響因素的基礎(chǔ)上，研究了稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題，并對如何構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理體系進行探討?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響因素　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險因素可分為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、納稅規(guī)劃、對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度、風(fēng)險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行、稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等?？筛爬椋阂皇瞧髽I(yè)管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識；二是企業(yè)管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業(yè)自身經(jīng)營管理體制；四是企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。外部因素包括產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災(zāi)害等。目前影響我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經(jīng)濟發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時調(diào)整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執(zhí)法主體具有過多的自由裁量權(quán)。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務(wù)部門也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風(fēng)險?！　《?、稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)問題　　1．稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)運營的關(guān)系　　企業(yè)從設(shè)立到終止，每個環(huán)節(jié)都可能會涉及納稅問題，而稅務(wù)風(fēng)險自然伴隨其左右。企業(yè)設(shè)立之初需要到稅務(wù)機關(guān)進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理。可見，管理層應(yīng)當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節(jié)稅的意識，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)管理，嚴格防范涉稅風(fēng)險?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系　　企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防范和控制企業(yè)風(fēng)險。完善的內(nèi)部控制制度可以避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，并正確地引導(dǎo)企業(yè)積極納稅。一是內(nèi)部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風(fēng)險控制在最低水平。二是內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營效率。稅務(wù)風(fēng)險管理體系是內(nèi)部控制體系的一部分，科學(xué)的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產(chǎn)經(jīng)營?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理和成本的關(guān)系　　稅務(wù)風(fēng)險成本是在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中必須支出的費用及預(yù)期減少的經(jīng)濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務(wù)風(fēng)險管理方案設(shè)計必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險控制時，要對比預(yù)期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務(wù)模型選擇不同稅務(wù)風(fēng)險控制方案或其組合，以實現(xiàn)整體增收的目的?！　?．稅務(wù)風(fēng)險管理與財務(wù)風(fēng)險管理　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與稅務(wù)風(fēng)險管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。企業(yè)科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險控制可以避免其受到執(zhí)法機關(guān)的處罰，降低稅務(wù)風(fēng)險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務(wù)風(fēng)險管理目標之一。同時，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險控制的保證。財務(wù)策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，使稅務(wù)風(fēng)險控制方案得以落實，有利于稅務(wù)收益的預(yù)測和風(fēng)險成本的認定?！　∪?、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建　　1．明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)和步驟　?、哦悇?wù)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)　　對于不同的企業(yè)，哪些部門負責(zé)稅務(wù)風(fēng)險管理都是不同的，這取決于高管對稅務(wù)風(fēng)險的認識程度。可以成立風(fēng)險管理委員會，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，受監(jiān)事會監(jiān)督。風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險管理部，而稅務(wù)風(fēng)險管理部又分為稅務(wù)部和風(fēng)險管理部，同時風(fēng)險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅務(wù)風(fēng)險的目的?！　、贫悇?wù)風(fēng)險管理的步驟　　一要制定稅務(wù)風(fēng)險管理計劃，包括確定稅務(wù)風(fēng)險管理目標和明確稅務(wù)相關(guān)人員的權(quán)利與責(zé)任；二要識別稅務(wù)風(fēng)險，了解稅務(wù)風(fēng)險的環(huán)境，綜合分析稅務(wù)風(fēng)險特征，并對其進行分類；三要評估稅務(wù)風(fēng)險，估計發(fā)生損失的概率，并量化稅務(wù)風(fēng)險。四要選擇合理的控制稅務(wù)風(fēng)險管理措施；五要評價實施稅務(wù)風(fēng)險防控措施的效果。　　2．稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和防控的方法和技術(shù)　?、棚L(fēng)險的識別　　識別稅務(wù)風(fēng)險的基本方法是稅務(wù)風(fēng)險清單。稅務(wù)清單是由專業(yè)的稅務(wù)人員設(shè)計的標準表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔(dān)的法律責(zé)任，優(yōu)點是方便經(jīng)濟，適合于初次構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理制度的企業(yè)，缺點是針對性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務(wù)風(fēng)險。在稅務(wù)風(fēng)險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務(wù)報表分析法、事故樹法和風(fēng)險形勢估計法等?！　、骑L(fēng)險的評估　　稅務(wù)風(fēng)險管理的成效依賴于稅務(wù)風(fēng)險評估的準確性，稅務(wù)風(fēng)險評估的應(yīng)用基于數(shù)理統(tǒng)計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設(shè)計制作企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自檢與評價表，規(guī)范評價標準；二是量化稅務(wù)風(fēng)險。其中，稅務(wù)風(fēng)險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標準”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務(wù)風(fēng)險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預(yù)期收益高于成本；②方差法，將風(fēng)險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風(fēng)險程度；③利用綜合風(fēng)險指數(shù)模型，用以檢測各種因素或指數(shù)變動的敏感度，將其量化并評估稅務(wù)風(fēng)險?！　、秋L(fēng)險的防控　　常用的稅務(wù)風(fēng)險控制措施有：經(jīng)過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務(wù)風(fēng)險水平，進而控制風(fēng)險；通過控制內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程，將風(fēng)險降低至可接受程度；利用保險轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險；利用稅務(wù)風(fēng)險將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為企業(yè)機遇。稅務(wù)風(fēng)險防范的對策包括：樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內(nèi)部制度，保障稅務(wù)風(fēng)險防范措施的有效實施；密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟變化，并制定應(yīng)變措施；必要時主動尋求稅務(wù)中介機構(gòu)，選擇合法的稅務(wù)代理為企業(yè)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險。
文章TAG：稅務(wù)人員如何提高風(fēng)險應(yīng)對水平稅務(wù)人員如何

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