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免抵退稅如何填寫(xiě)，免抵退稅具體流程是怎樣的

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-28 02:59:11 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，免抵退稅具體流程是怎樣的

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅具體操作流程如下：1．下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)；2．進(jìn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置；3．錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；4．生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)；5．網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋；6．讀入預(yù)審反饋，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；7．錄入單證備案數(shù)據(jù)；8．錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)；9．打印正式申報(bào)報(bào)表，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)；10．網(wǎng)上正式申報(bào)或零申報(bào)；11．準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)退稅。
先在專(zhuān)門(mén)的免抵退稅的軟件上先做免稅，上傳國(guó)稅免稅申報(bào)，免稅做完之后做退稅預(yù)申報(bào)，預(yù)申報(bào)通過(guò)后做正式申報(bào)，然后把所做的資料的裝訂成冊(cè)送到海關(guān)的事務(wù)所備案。

免抵退稅具體流程是怎樣的

2，免抵稅額和免征附加稅怎么填

免抵稅額=免抵退稅額—應(yīng)退稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×出口貨物的退稅率。應(yīng)退稅額按免抵退稅額與應(yīng)納稅額絕對(duì)值兩者較小的金額確定。免征附加稅根據(jù)減免的增值稅*附加稅稅率計(jì)算填寫(xiě)。

免抵稅額和免征附加稅怎么填

3，多交增值稅怎么在增值稅主表上填寫(xiě)不退稅直接留抵

2018年5月1日后稅率下調(diào)，但如果合同簽訂日是5月1日前的，也是可以開(kāi)具17%發(fā)票的，專(zhuān)管員為什么要補(bǔ)做4月份未開(kāi)票收入呢？這個(gè)與稅率是16%還是17%有什么關(guān)系嗎？是不是你真有未開(kāi)票收入，專(zhuān)管員讓你補(bǔ)交增值稅？如果是，那就不是你說(shuō)的多交，而是應(yīng)交，所以不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)（不退稅做為留抵）。再者說(shuō)，過(guò)了征收申報(bào)期，只有到大廳才能進(jìn)行更正申報(bào)的，開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)稅更正申報(bào)是做不了的，因?yàn)榉纻味惪叵到y(tǒng)開(kāi)出的發(fā)票數(shù)據(jù)是自動(dòng)上傳到申報(bào)系統(tǒng)的，更改會(huì)比對(duì)不通過(guò)，只能未開(kāi)票的數(shù)據(jù)能修改。如果要更正稅率16%開(kāi)成了17%，只能下月開(kāi)紅字發(fā)票更正。
我和你一樣的，5月開(kāi)17%的稅率，8月才叫了補(bǔ)充在4月申報(bào)。害我繳滯納金，5月開(kāi)的的17%補(bǔ)充到4月，5月6月7月重新申報(bào)，5月6月7月多交的在他們稅務(wù)系統(tǒng)可以查詢(xún)到，做退稅留抵，下期抵扣，（非要退稅很麻煩，很多領(lǐng)導(dǎo)要簽字）
如果上月有免抵稅額，在納稅申報(bào)表上不需反映。因免抵稅額是應(yīng)退稅額有多出實(shí)際退稅額的部分作為免抵的，在國(guó)稅局叫調(diào)庫(kù)額，此部分是歸屬?lài)?guó)稅局的收入。企業(yè)也不能把免抵稅額作為下個(gè)月的免抵退稅計(jì)算。上期留抵稅額是增值稅報(bào)表銷(xiāo)項(xiàng)稅額希望能幫到你。

多交增值稅怎么在增值稅主表上填寫(xiě)不退稅直接留抵

4，附加稅申報(bào)表里的免抵稅額如何填寫(xiě)

附加稅申報(bào)表是根據(jù)正稅的一定比例來(lái)進(jìn)行征收的稅種，表里的免抵稅額在申報(bào)表增值稅那一欄的旁邊，它是根據(jù)外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)生成報(bào)表里面的免抵稅額進(jìn)行填寫(xiě)，或者生產(chǎn)型企業(yè)免抵退申報(bào)報(bào)表中的免抵稅額進(jìn)行填寫(xiě)即可。

5，請(qǐng)問(wèn)最新出口免抵退的操作流程

歸納起來(lái)，“免、抵、退”稅的計(jì)算可分為四個(gè)步驟： 　　一、計(jì)算不得免征和抵扣稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） 　　二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 　　若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。 　　三、計(jì)算免抵退稅額 　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原料價(jià)格×出口貨物退稅率 　　免稅購(gòu)進(jìn)原料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格公式為： 　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 　　四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 　　若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額； 　　若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝０。 　　現(xiàn)結(jié)合實(shí)例說(shuō)明如何進(jìn)行計(jì)算和賬務(wù)處理。

6，外貿(mào)企業(yè)出口退稅免抵退稅應(yīng)如何進(jìn)行操作

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“出口退（免）稅申報(bào)”。選擇“免抵退稅申報(bào)”—“在線(xiàn)申報(bào)”。直接選擇申報(bào)步驟的第二步“確認(rèn)匯總表”—根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表錄入“期末留底稅額”—點(diǎn)擊“確認(rèn)”。先點(diǎn)擊“修改”核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)異常后，點(diǎn)擊“保存”。選擇申報(bào)步驟第三步“退稅申報(bào)”—點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。點(diǎn)擊“生成”按鈕。選中已生成申報(bào)數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”，選擇“確認(rèn)”。選擇選中已生成申報(bào)數(shù)據(jù)（方框里打鉤）—點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。

7，出口免抵退稅差額在增值稅納稅申報(bào)表中填在哪

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)），企業(yè)在單證信息齊全后進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額即單證信息收齊出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。　　當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可。建議企業(yè)會(huì)計(jì)在月底結(jié)賬前先去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)，待出口報(bào)關(guān)單電子信息齊全后，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行出口明細(xì)錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)匯總表,增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄填寫(xiě)。相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，再依序進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào)?！　「鶕?jù)上述規(guī)定免抵退稅申報(bào)匯總表與增值稅納稅申報(bào)表的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”和“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”一般不會(huì)出現(xiàn)差額。如果當(dāng)月出現(xiàn)差額,可以去主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)更正增值稅納稅申報(bào)表,增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄填寫(xiě)。
1、出口銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第9項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄和附表一“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額明細(xì)” 大項(xiàng)內(nèi)2、出口不得免抵稅額填寫(xiě)在主表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄和附表二“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”大項(xiàng)內(nèi) 出口退稅金額在申報(bào)表上無(wú)法體現(xiàn)，不用填報(bào)。

8，出口免抵退申報(bào)問(wèn)題

這是因?yàn)檫@類(lèi)報(bào)關(guān)單信息與稅務(wù)局對(duì)碰不成功，一般這種情況有幾種：1. 報(bào)關(guān)單輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)碰信息。這種情況需要寫(xiě)報(bào)告讓稅務(wù)局人工跳過(guò)，不然這部分報(bào)關(guān)單無(wú)法退稅。2. 報(bào)關(guān)單沒(méi)有核銷(xiāo)。超期核銷(xiāo)就要視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。3. 虛擬報(bào)關(guān)單。這種報(bào)關(guān)單本身就存在，所以是正常的。不必理會(huì)。你必須注意檢查這些報(bào)關(guān)單，看看分別是什么類(lèi)型的才能分別對(duì)待處理。
外匯核銷(xiāo)單有及時(shí)核銷(xiāo)嗎（核銷(xiāo)單210天到期，報(bào)關(guān)單是90天，所以單證收齊時(shí)外匯核銷(xiāo)單可能還沒(méi)有核銷(xiāo)信息，只想著已做了單證收齊而沒(méi)有注意到核銷(xiāo)單210天逾期）？如果檢查都沒(méi)有問(wèn)題的話(huà)可能要去稅局問(wèn)問(wèn)了。
在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中（進(jìn)行操作）每月15號(hào)之前，需要進(jìn)行：　?、琶獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集?！　、泼舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集?！　、敲獾滞硕愵A(yù)申報(bào)——進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅預(yù)審——預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整——生成明申報(bào)數(shù)據(jù)?！　、饶M出具進(jìn)料免稅證明?！　、杉{稅申報(bào)?！　、始{稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集（在納稅申報(bào)成功后操作）?！　、嗣獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集?！　、堂獾滞苏缴陥?bào)?！　、驼綄徍朔答佇畔⑻幚??！　〕隹谕硕惿娑悗?wù)處理　　1.不予免征和抵扣稅額　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷(xiāo)售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　2.應(yīng)退稅額：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）　　3.免抵稅額：　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額（免抵額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）　　4.收到退稅款　　借：銀行存款　　貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅　　生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：　　例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問(wèn)題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：　?。?）外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等，分錄為：　　借：原材料等科目 5000000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850000　　貨：銀行存款 5850000　?。?）產(chǎn)品外銷(xiāo)時(shí)，分錄為：　　借：應(yīng)收外匯賬款 24000000　　貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000　　（3）內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品，分錄為：　　借：銀行存款 3510000　　貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 510000　　（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額　　不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬(wàn)元）　　借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 480000　　貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 480000　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅額　　本月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬(wàn)元）　　結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶(hù)貸方余額為90000元?！　。?）實(shí)際繳納時(shí)　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000　　貨：銀行存款 90000　?。?）計(jì)算應(yīng)免抵稅額　　免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元）　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000　　例2：引用例1的資料，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬(wàn)元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額　　本月應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬(wàn)元）　　由于應(yīng)納稅額小于零，說(shuō)明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬(wàn)元?！　。?）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額　　免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬(wàn)元）　　當(dāng)期期末留抵稅額46萬(wàn)元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬(wàn)元時(shí)　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬(wàn)元）　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬(wàn)元）　　借：應(yīng)收出口退稅 460000　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000　　貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000　?。?0）收到退稅款時(shí)，分錄為：　　借：銀行存款 460000　　貨：應(yīng)收出口退稅 460000

9，外資企業(yè)進(jìn)出口免抵退稅的操作流程

企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程 第一步 按出口合同開(kāi)具出口發(fā)票。貨物報(bào)關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱(chēng)、數(shù)量、成交方式、成交價(jià)格、離岸價(jià)格等要素，開(kāi)具出口發(fā)票。 第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開(kāi)具的出口發(fā)票，在貨物報(bào)關(guān)離境的當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷(xiāo)售收入（以離岸價(jià)格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷(xiāo)售收入（免抵退出口銷(xiāo)售額） 第三步 確認(rèn)出口報(bào)關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對(duì)出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后（或查詢(xún)報(bào)送或選擇報(bào)送），將認(rèn)可的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第四步 收匯核銷(xiāo)。實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷(xiāo)系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷(xiāo)處理；未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷(xiāo)。 第五步* 免稅進(jìn)口料件記賬。對(duì)當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進(jìn)口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運(yùn)業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。 第六步* 進(jìn)料加工手冊(cè)登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊(cè)的當(dāng)月，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中對(duì)該手冊(cè)進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，逐項(xiàng)錄入加工手冊(cè)內(nèi)容。 第七步 出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報(bào)關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標(biāo)識(shí)”欄打上標(biāo)識(shí)，無(wú)出口報(bào)關(guān)單錄入B，無(wú)收匯核銷(xiāo)單錄入H（限未實(shí)行網(wǎng)上核銷(xiāo)的企業(yè)錄入），無(wú)代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。 第八步 前期已申報(bào)單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報(bào)的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報(bào)錄入的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對(duì)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行修改。 第九步 前期申報(bào)錯(cuò)誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對(duì)于原申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對(duì)該條申報(bào)數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點(diǎn)擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。 第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報(bào)。對(duì)當(dāng)期作沖減處理又需要申報(bào)免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報(bào)數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識(shí)”須與出口報(bào)關(guān)單出口日期的年份一致）。申報(bào)錄入操作方法同第七步。 第十一步* 免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運(yùn)）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，按進(jìn)口報(bào)關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報(bào)退免稅的進(jìn)口料件退運(yùn)的，數(shù)量以負(fù)數(shù)錄入。 第十二步* 進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)。對(duì)海關(guān)已作核銷(xiāo)結(jié)案的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊(cè)，在該手冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料、出口業(yè)務(wù)申報(bào)退稅完畢的下一個(gè)申報(bào)期，通過(guò)退稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)進(jìn)料加工登記手冊(cè)進(jìn)行核銷(xiāo)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書(shū)、代征進(jìn)口關(guān)稅或代征增值稅繳款書(shū)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。 第十三步 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到軟磁盤(pán)上，然后持該磁盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審（主要審核申報(bào)的出口數(shù)據(jù)有無(wú)外部電子信息、申報(bào)的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。 第十四步 查詢(xún)預(yù)審反饋疑點(diǎn)。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢(xún)-預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢(xún)”，逐條查看申報(bào)的疑點(diǎn)問(wèn)題。 第十五步 修改、調(diào)整申報(bào)錄入的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)主觀原因造成的疑點(diǎn)問(wèn)題（數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤），應(yīng)逐條進(jìn)行修改。首先撤銷(xiāo)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)：選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，在“索引窗口”點(diǎn)中應(yīng)修改的紀(jì)錄，點(diǎn)擊工具欄的“修改”鈕，對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行修改。 第十六步 再次預(yù)審。對(duì)主觀錯(cuò)誤修改完畢后，再次生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，直到無(wú)疑點(diǎn)（不包括無(wú)信息的疑點(diǎn)）為止。（參照第十一步操作） 第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤(pán)插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點(diǎn)信息讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”。 第十八步 生成正式明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。 第十九步 打印《免抵退出口貨物申報(bào)明細(xì)表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》，打印一式二份。 第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”。 第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印上述申報(bào)報(bào)表一式二份。 第二十二步 確認(rèn)當(dāng)期出口銷(xiāo)售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額人民幣”合計(jì)數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷(xiāo)售額。依《出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率差”合計(jì)數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)，確認(rèn)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。 第二十三步 手工填寫(xiě)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》 第二十四步 在納稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報(bào)表》 第二十五步 在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”，按《增值稅納稅申報(bào)表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計(jì)測(cè)算表》的有關(guān)項(xiàng)目錄入。然后選擇工具欄“擴(kuò)展-打印當(dāng)前紀(jì)錄”， 打印“增值稅納稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)”表。 第二十六步 申報(bào)匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入”，點(diǎn)擊工具欄“增加”，按回車(chē)鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。 第二十七步 生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)。選擇“免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，將軟磁盤(pán)插入驅(qū)動(dòng)器，按提示操作即可。 第二十八步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無(wú)差額，如果有差額則說(shuō)明增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)有問(wèn)題。 第二十九步 到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報(bào)和增值稅納稅申報(bào)。 第三十步 打印《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，點(diǎn)中“出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表附表”，打印一式二份。 第三十一步 打印其他申報(bào)表。選擇“免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表”，分別打印*《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。 第三十二步 裝訂申報(bào)報(bào)表。按《增值稅申報(bào)表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報(bào)匯總表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表附表》、《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊(cè)（其中一冊(cè)裝2份《免抵退稅申報(bào)匯總表》）。 第三十三步 裝訂申報(bào)出口單證。按申報(bào)明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序?yàn)椋汉虽N(xiāo)單、出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單）。 第三十四步 持申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)和裝訂成冊(cè)的出口退稅申報(bào)表、申報(bào)單證到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。 第三十五步 根據(jù)當(dāng)期申報(bào)匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。 第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)按要求裝訂成冊(cè)。 附：出口退稅申報(bào)軟件安裝更新 1、首次啟用退稅申報(bào)系統(tǒng)。從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項(xiàng)錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識(shí)別號(hào)”為國(guó)稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，“企業(yè)名稱(chēng)”為單位全稱(chēng)，“計(jì)稅計(jì)算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)”為園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局。 2、退稅率文庫(kù)更新。更新出口商品退稅率文庫(kù)按如下操作：從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫(kù)（下載到計(jì)算機(jī)根目錄下），然后解壓縮。(1)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，讀入完畢后點(diǎn)擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2) 進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。 3、更新退稅申報(bào)系統(tǒng)。當(dāng)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)版本升級(jí)時(shí)，應(yīng)先將原退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報(bào)系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新退稅申報(bào)系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

10，生產(chǎn)性企業(yè)的免抵退該如何操作謝謝告知

“免稅” 是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅?！　　暗侄悺?是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)免征或退還所耗用外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅?！　　巴硕悺?是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于稅額而沒(méi)抵扣完時(shí)，經(jīng)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)沒(méi)抵扣完的稅額予以退稅。　　應(yīng)免抵退稅額計(jì)算　　當(dāng)期應(yīng)免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) х 外匯人民幣牌價(jià) X 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅抵減額　　當(dāng)期應(yīng)免抵稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) х 外匯人民幣牌價(jià) X 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅抵減額 ﹣ 當(dāng)期應(yīng)退稅額　　注：　　①當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0 時(shí)，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額=0　?、诋?dāng)期期末留抵稅額≥（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià) X 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅抵減額）時(shí)，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) х 外匯人民幣牌價(jià) X 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅抵減額　?、郛?dāng)期期末留抵稅額∠（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià) X 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅抵減額）時(shí)，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額　?、墚?dāng)期應(yīng)納稅額：　?、莓?dāng)期期末留抵稅額　　⑥出口貨物退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定　?、叱隹谪浳镫x岸價(jià)也就是外貿(mào)結(jié)算中的FOB價(jià)，以出口銷(xiāo)售發(fā)票的離岸價(jià)為準(zhǔn)?！　∶獾滞硕惖譁p額的計(jì)算　　1、 公式　　當(dāng)期免抵退稅抵減額 = 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格X出口貨物退稅率　　免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 = 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料 + 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件　　注：國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料是指購(gòu)進(jìn)屬于增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中列明的且有能按免稅金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅貨物　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件 = 直接進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件 + 代理進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件 + 用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)口料件　　2、 當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格的確定　　當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià)X計(jì)劃分配率　　計(jì)劃分配率 = （計(jì)劃進(jìn)口總值/計(jì)劃出口總值）X100％　　計(jì)劃進(jìn)口總值和計(jì)劃出口總值根據(jù)《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》注明的金額確定計(jì)劃分配率的最大值為100%.　　(一) 當(dāng)期免抵退稅抵減額的確定　　采用計(jì)算機(jī)管理,當(dāng)期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成:　　終一次性調(diào)整免抵稅額.　　應(yīng)調(diào)整免抵稅額=運(yùn)保傭*退稅率　　(一) 退運(yùn)增值稅調(diào)整　　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物在報(bào)關(guān)出口后發(fā)生退關(guān)退運(yùn)的,應(yīng)向退稅部門(mén)申請(qǐng)辦理<>,退稅部門(mén)根據(jù)退運(yùn)出口貨物離岸價(jià)計(jì)算調(diào)整已免抵退稅款. 　　應(yīng)調(diào)整免抵退稅金=退運(yùn)出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率 　　(二) 消費(fèi)稅調(diào)整 　　如果出口貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品,在補(bǔ)征或調(diào)整增值稅免抵稅款的同時(shí),還應(yīng)補(bǔ)交已免征的消費(fèi)稅稅款. 　　1. 從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品: 　　應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅金=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*消費(fèi)稅稅率 　　2. 從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品: 　　應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅金=出口銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額
免:以前是外資聯(lián)合企業(yè)有,現(xiàn)在好象沒(méi)有了抵:符合正常稅務(wù)抵扣的進(jìn)項(xiàng),前提是一般納稅企業(yè)退:固定資產(chǎn)實(shí)行退稅,不抵扣,從2007年7月1日,一部分地區(qū)是具體的細(xì)節(jié)問(wèn)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)
按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅"等科目。其會(huì)計(jì)處理如下：　　（1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）　?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）　?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　（5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：　　借：銀行存款　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅　　對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，在實(shí)際結(jié)算時(shí)與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進(jìn)行調(diào)整。　　對(duì)于企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，不能夠直接調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過(guò)紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整。　　對(duì)于出口退稅申報(bào)與增值稅納稅申報(bào)不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時(shí)調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表?！　∮捎谝陨显蛐柽M(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的，其會(huì)計(jì)處理為：　?。ㄒ唬?duì)本年度出口銷(xiāo)售收入的調(diào)整　　（1）對(duì)于前期多報(bào)或少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷(xiāo)售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　?。?）對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入帳金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額：　　借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍(lán)字或紅字）　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（藍(lán)字或紅字）　　當(dāng)上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷(xiāo)售額（與增值稅納稅申報(bào)表差額）"不等于0時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)免抵退出口貨物銷(xiāo)售額（與增值稅納稅申報(bào)表差額）：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字）　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字）　　注意事項(xiàng)：　　① 出現(xiàn)上述情況進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的同時(shí)，應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法為在出口明細(xì)表中錄入一條調(diào)整記錄（正數(shù)或負(fù)數(shù)）?！　、?對(duì)于已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中調(diào)整過(guò)的銷(xiāo)售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷(xiāo)售收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中。　?。ǘ?duì)本年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整　　對(duì)于前期高報(bào)或低報(bào)征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中通過(guò)紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"應(yīng)退稅額"、"免抵稅額"等在月末一次性入賬，無(wú)須對(duì)調(diào)整數(shù)據(jù)進(jìn)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)處理?！　。ㄈ?duì)上年度出口銷(xiāo)售收入的調(diào)整　?。?）對(duì)于上年多報(bào)或少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷(xiāo)售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：　　借：以前年度損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額乘以退稅率：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　?。?）對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原預(yù)估入帳（上年度）金額有差額的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額：　　借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍(lán)字或紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（藍(lán)字或紅字）　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：　　借：以前年度損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額乘以退稅率：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）　　（3）當(dāng)上年度12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》第2c欄"免抵退出口貨物銷(xiāo)售額（與增值稅納稅申報(bào)表差額）"不等于0時(shí)，須在本年度1月份進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)免抵退出口貨物銷(xiāo)售額（與增值稅納稅申報(bào)表差額）：　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字）　　貸：以前年度損益調(diào)整（差額大于0時(shí)為藍(lán)字，小于0時(shí)為紅字）　　注意事項(xiàng)：　?、?出現(xiàn)上述情況時(shí)，只進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，不對(duì)"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整?！　、?注意在填報(bào)《增值稅納稅人報(bào)表》（附表二）時(shí)，不要將上年調(diào)整的"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)?！　、?在錄入"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中的〈增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時(shí)，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，不考慮上年調(diào)整的"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"?！　。ㄋ模?duì)上年度出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整　　對(duì)于上年度出口貨物高報(bào)或低報(bào)征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，須在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：　　根據(jù)銷(xiāo)售收入乘以征退稅率之差的調(diào)整額：　　借：以前年度損益調(diào)整（藍(lán)字或紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（藍(lán)字或紅字）　　根據(jù)銷(xiāo)售收入乘以退稅率的調(diào)整額：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）（藍(lán)字或紅字）　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（藍(lán)字或紅字）　　注意事項(xiàng)：　?、?出現(xiàn)上述情況時(shí)，只進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，不對(duì)"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整?！　、?注意在填報(bào)《增值稅納稅人報(bào)表》（附表二）時(shí)，不要將上年調(diào)整的"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。　?、?在錄入"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中的〈增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時(shí)，只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，不考慮上年調(diào)整的"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"。
這總是不是三言?xún)烧Z(yǔ)就可以說(shuō)清楚的,就算有些過(guò)程講在這了,可是實(shí)際上的操作還是有些出入.免抵退申報(bào)系統(tǒng)有個(gè)向?qū)У?按照那個(gè)上面的先來(lái)操作,到了哪一步不會(huì)了再問(wèn)吧.
需要進(jìn)行哪些資料的資備你進(jìn)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)，下載生產(chǎn)企業(yè)7.0版報(bào)表，做出報(bào)表，打印出，并生成退稅申報(bào)盤(pán)。加上銀行水單、報(bào)關(guān)單、外銷(xiāo)發(fā)票、外銷(xiāo)合同、核銷(xiāo)單等。報(bào)至國(guó)稅局政策法規(guī)科，等待退稅。
文章TAG：免抵退稅如何填寫(xiě)免抵退稅如何填寫(xiě)

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    【行情】 日期：2024-04-22

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    【行情】 日期：2024-04-22

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    林志宇出生于香港，父親是達(dá)利-2/創(chuàng)始人之一林富華。達(dá)利International集團(tuán)有限公司組織架構(gòu)達(dá)利International集團(tuán)有限公司董事及高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介林先生富華，執(zhí)行董事，年齡60歲，系本/，加入.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    etf基金交易費(fèi)用的號(hào)碼是多少？etf基金交易手續(xù)費(fèi)是多少基金在不同的銷(xiāo)售渠道下，相關(guān)程序費(fèi)用也有偏差，所以選擇了較低的費(fèi)率。etf交易費(fèi)用多少etf-4交易一般不收申購(gòu)費(fèi)和贖回費(fèi)，免收印花稅.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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