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首頁(yè) > 投資理財(cái) > 行情 > 小規(guī)模當(dāng)月發(fā)票作廢 次月如何報(bào)稅，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開(kāi)發(fā)票 怎么報(bào)稅

小規(guī)模當(dāng)月發(fā)票作廢 次月如何報(bào)稅，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開(kāi)發(fā)票 怎么報(bào)稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-22 20:57:26 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開(kāi)發(fā)票 怎么報(bào)稅

開(kāi)發(fā)票的次月報(bào)稅會(huì)計(jì)上，一般以開(kāi)出發(fā)票的當(dāng)月，作為企業(yè)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的月份，然后在月度結(jié)束后的15天內(nèi)（遇上節(jié)假日會(huì)延遲）申報(bào)企業(yè)的稅費(fèi)。舉例：1月發(fā)生的業(yè)務(wù)，在2月份開(kāi)票，然后在3月的月中之前完成報(bào)稅、扣稅。

當(dāng)月業(yè)務(wù) 下月開(kāi)發(fā)票 怎么報(bào)稅

2，小規(guī)模普票報(bào)稅流程

月底不需要做什么，作廢的發(fā)票在開(kāi)票軟件里面作廢電子發(fā)票，同時(shí)紙質(zhì)的發(fā)票也要收回作廢，不能給客戶；發(fā)票用不完后面可以繼續(xù)接著再開(kāi)，一般是買新發(fā)票的時(shí)候驗(yàn)舊。
小規(guī)模自開(kāi)的專票和普票按開(kāi)票軟件上的增值稅專用發(fā)票匯總表和增值稅普通發(fā)票匯總表上面的金額和稅額報(bào)稅就可以了。

小規(guī)模普票報(bào)稅流程

3，小規(guī)模納稅人每月開(kāi)票超過(guò)30000每個(gè)月怎么報(bào)稅

小規(guī)模納稅人月銷售額如果超過(guò)三萬(wàn)元是要按全額征稅的。增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。小規(guī)模申報(bào)目前一般都是按季度申報(bào)的，如果季度申報(bào)時(shí)超過(guò)9萬(wàn)就需要繳稅收，把申報(bào)的金額填在申報(bào)表的第一欄；若沒(méi)超9萬(wàn)，則填在“小微”里的對(duì)應(yīng)欄次。如果季度申報(bào)時(shí)，有一個(gè)月超過(guò)3萬(wàn)元，但全季度沒(méi)超過(guò)9萬(wàn)元，就要電話稅務(wù)部門，詢問(wèn)具體交稅方法。擴(kuò)展資料：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。參考資料來(lái)源：搜狗百科-小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人月銷售額如果超過(guò)三萬(wàn)元是要按全額征稅的?！窘庾x】增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。小規(guī)模申報(bào)目前一般都是按季度申報(bào)的，如果季度申報(bào)時(shí)超過(guò)9萬(wàn)就需要繳稅收，把申報(bào)的金額填在申報(bào)表的第一欄；若沒(méi)超9萬(wàn)，則填在“小微”里的對(duì)應(yīng)欄次。如果季度申報(bào)時(shí)，有一個(gè)月超過(guò)3萬(wàn)元，但全季度沒(méi)超過(guò)9萬(wàn)元，就要電話稅務(wù)部門，詢問(wèn)具體交稅方法。
超過(guò)三萬(wàn)元的要全額征稅，不享受免稅政策。在國(guó)稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中填寫(xiě)申報(bào)表。

小規(guī)模納稅人每月開(kāi)票超過(guò)30000每個(gè)月怎么報(bào)稅

4，小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時(shí)的過(guò)渡月份應(yīng)該如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)型一般納稅人時(shí)的過(guò)渡月份：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局22號(hào)令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長(zhǎng)有70個(gè)工作日（差不多3個(gè)半月）的“整理過(guò)渡期”。就是說(shuō)，企業(yè)某月銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報(bào)期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限；到期后，稅務(wù)機(jī)關(guān)有20個(gè)工作日的通知時(shí)限；接到通知后，納稅人還有10個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限。在這些辦理時(shí)限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報(bào)，申報(bào)方式和申報(bào)資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書(shū)明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報(bào)納稅。所有有進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用都要認(rèn)證，除了輔導(dǎo)期的規(guī)定是第一個(gè)月進(jìn)項(xiàng)不能認(rèn)證。沒(méi)有銷項(xiàng)也要報(bào)稅，抄稅直接進(jìn)開(kāi)的系統(tǒng)要抄稅功能，報(bào)稅的話如果是網(wǎng)上直報(bào)可以去稅務(wù)局網(wǎng)站直接報(bào)稅，如果不緝定光剮叱溉癸稅含粳支持網(wǎng)上直報(bào)要去稅務(wù)局將卡帶去報(bào)稅。所有有進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用都要認(rèn)證，沒(méi)有銷項(xiàng)也要報(bào)稅，抄稅直接進(jìn)開(kāi)的系統(tǒng)要抄稅功能，報(bào)稅的話如果是網(wǎng)上直報(bào)可以去稅務(wù)局網(wǎng)站直接報(bào)稅
如何報(bào)稅:1. 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局22號(hào)令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長(zhǎng)有70個(gè)工作日（差不多3個(gè)半月）的“整理過(guò)渡期”。2. 就是說(shuō)，企業(yè)某月銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報(bào)期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限；到期后，稅務(wù)機(jī)關(guān)有20個(gè)工作日的通知時(shí)限；接到通知后，納稅人還有10個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限。3. 在這些辦理時(shí)限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報(bào)，申報(bào)方式和申報(bào)資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書(shū)明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報(bào)納稅。4. 企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。5. 對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。6. 企業(yè)在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過(guò)應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無(wú)誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局22號(hào)令，關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，最長(zhǎng)有70個(gè)工作日（差不多3個(gè)半月）的“整理過(guò)渡期”。就是說(shuō)，企業(yè)某月銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，從次月申報(bào)期結(jié)束之日（通常為次月16日）起，先有40個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限；到期后，稅務(wù)機(jī)關(guān)有20個(gè)工作日的通知時(shí)限；接到通知后，納稅人還有10個(gè)工作日的申請(qǐng)時(shí)限。在這些辦理時(shí)限未完成前，企業(yè)仍按小規(guī)模納稅人申報(bào)，申報(bào)方式和申報(bào)資料與之前一致。直到《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》后，通知其已經(jīng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，就要從告知書(shū)明確的月份起，按增值稅一般納稅人核算和申報(bào)納稅。
應(yīng)該稱之為輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期 　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》（國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào)）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時(shí)按以下辦法對(duì)其進(jìn)行增值稅征收管理： 　?。ㄒ唬?duì)小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際年銷售額和經(jīng)營(yíng)情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。 （二）對(duì)商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額由相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)也實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。 　?。ㄈ┢髽I(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。 　　（四）對(duì)每月第一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。 　　（五）對(duì)每月最后一次領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。 　?。┰谳o導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣。 　?。ㄆ撸┢髽I(yè)在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過(guò)應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估核實(shí)無(wú)誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！?/section>
以之后的一般納稅人模式報(bào)稅
小規(guī)模納稅人不用抄稅,只需填一份小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表,如果開(kāi)通了網(wǎng)上申報(bào)的,就直接在網(wǎng)上填報(bào),然后再打出來(lái)交給稅局, 一般納稅人抄稅要先在開(kāi)票系統(tǒng)中的抄稅功能,然后再打印抄稅表(五張表)出來(lái),帶上ic卡到稅局抄稅, 現(xiàn)在有的已開(kāi)通網(wǎng)上抄稅,即在稅局購(gòu)買了抄稅系統(tǒng)的,安裝之后,就可以在網(wǎng)上自行抄稅,不用到稅局.
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