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根據(jù)什么預(yù)繳稅款，怎樣預(yù)繳稅款

來源：整理 時間：2022-12-17 08:00:05 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，怎樣預(yù)繳稅款

根據(jù)稅務(wù)部門鑒定的稅種，看有無需要預(yù)繳的稅款，一般企業(yè)所得稅按季預(yù)繳申報，你可將錢事先打入稅儲專戶上，網(wǎng)上申報后自動扣款入庫。
企業(yè)在沒有收入時還是要預(yù)繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務(wù)，所采取的地方政策。預(yù)繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數(shù)。

怎樣預(yù)繳稅款

2，什么是預(yù)繳稅款

預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫 ，企業(yè)提前繳納的稅款。對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的，在稅 務(wù)處理上屬滯納行為，除責(zé)令其限期繳納稅款以外，同時 按規(guī)定加收滯納金。為了保證稅款及時均衡地入庫，企業(yè)第四季度的 所得稅稅款應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，然后再進(jìn)行匯算 清繳。
這個跟你先預(yù)存話費(fèi)后打電話一個道理 預(yù)繳稅金時 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果下月有上交的增值稅，可以抵減預(yù)繳稅款。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

什么是預(yù)繳稅款

3，房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)什么預(yù)繳所得稅如何賬務(wù)處理

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理 《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號），關(guān)于未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理問題中明確：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的，其預(yù)售收入先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出當(dāng)期毛利額，扣除相關(guān)的期間費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加后再計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行調(diào)整。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計算繳納所得稅?？勺魅缦聲嫹咒洠琛皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，貸“銀行存款”。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入，同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中，借“所得稅”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時，借“所得稅”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時，借“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，貸“銀行存款”。對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認(rèn)對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響，筆者認(rèn)為對預(yù)繳的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，并使用“遞延稅款—預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，繳納時同上，只是在年終對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅，從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延稅款—預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類科目中的“遞延稅款”的借方。會計分錄如下，借“遞延稅款——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。

房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)什么預(yù)繳所得稅如何賬務(wù)處理

4，關(guān)于預(yù)繳稅款

企業(yè)在沒有收入時還是要預(yù)繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務(wù)，所采取的地方政策。預(yù)繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數(shù)。
(1)城建稅、教育費(fèi)附加是依據(jù)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，貴公司雖然本月預(yù)繳增值稅，但是實際繳納了增值稅，所以需要計提和繳納城建稅和教育費(fèi)附加。(2) 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函 [2005]1097號)規(guī)定：納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。 　　具體做法是，由納稅人自行計算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于應(yīng)預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。 同時根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。 所以城建稅和教育費(fèi)附加除另有規(guī)定...(1)城建稅、教育費(fèi)附加是依據(jù)實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，貴公司雖然本月預(yù)繳增值稅，但是實際繳納了增值稅，所以需要計提和繳納城建稅和教育費(fèi)附加。(2) 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函 [2005]1097號)規(guī)定：納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。 　　具體做法是，由納稅人自行計算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于應(yīng)預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。 同時根據(jù)地稅發(fā)（2005）331號文的規(guī)定，從2005年6月1日起，對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨同增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。 所以城建稅和教育費(fèi)附加除另有規(guī)定外，是不予退（返）還的．
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