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稅前彌補(bǔ)虧損什么意思，稅前補(bǔ)虧的概念

來源：整理 時間：2022-12-03 19:24:49 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，稅前補(bǔ)虧的概念

這里的“稅”是指企業(yè)所得稅，企業(yè)只要有利潤就得按利潤的25%交納企業(yè)所得稅如果企業(yè)以前年度有虧損，企業(yè)可以把利潤扣除以前年度虧損以后的余額再計(jì)算交納企業(yè)所得稅

稅前補(bǔ)虧的概念

2，虧損是稅前彌補(bǔ)還是稅后

第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。很明顯,虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，而不是稅后利潤，所以虧損是在稅前彌補(bǔ).
稅前
5年之內(nèi)是稅前彌補(bǔ)，超過5年稅后彌補(bǔ)。

虧損是稅前彌補(bǔ)還是稅后

3，稅前利潤彌補(bǔ)虧損

是指利潤分配，也就是歷年的利潤數(shù)據(jù)。比如2009年利潤分配貸方余額為5000，當(dāng)年發(fā)生的貸方額為10000，合計(jì)為15000。
直接在你的實(shí)際利潤欄中減除稅法規(guī)定的可以彌補(bǔ)的虧損的金額即可。 你們在實(shí)際利潤那欄里填上5萬。依五萬計(jì)提稅金借；所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）的規(guī)定，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”，“實(shí)際利潤額”為按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。因此，查賬征收企業(yè)所得稅季度申報(bào)是按會計(jì)核算的利潤總額填報(bào)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。不征稅收入、免稅收入除外。

稅前利潤彌補(bǔ)虧損

4，企業(yè)所得稅的稅前彌補(bǔ)虧損是什么意思具體操作是怎樣的

舉個例子，比如一個企業(yè)上年虧損為10萬元，今年的稅前利潤（也就是總利潤）為30萬元，則今年的30萬總利潤可以彌補(bǔ)去年的虧損的10萬，剩下的20萬再計(jì)征企業(yè)所得稅
可以彌補(bǔ)。企業(yè)所得稅法規(guī)定為5年之內(nèi)都可以彌補(bǔ)。估計(jì)你沒有匯算清繳過，你可以下載一張企業(yè)所得稅年度申報(bào)表看一下，主申報(bào)表上是可彌補(bǔ)虧損這一行的，而且還有張附表，是專門讓你填列未彌補(bǔ)虧損的。直接在匯算清繳時填寫即可。另外，是一個預(yù)繳方面的，預(yù)繳各地規(guī)定不一，有的地方允許在預(yù)繳時彌補(bǔ)，直接在季度申報(bào)表的利潤總額那欄填寫就行了，有的稅務(wù)機(jī)關(guān)是讓在匯算清繳時彌補(bǔ)，這個還是以你企業(yè)所得稅主管稅務(wù)局意見為準(zhǔn)。還要注意一點(diǎn)，企業(yè)所得稅所謂虧損，不是你利潤表的虧損，而是稅務(wù)認(rèn)可的虧損，以你企業(yè)所得稅年報(bào)表上的應(yīng)納稅所得額為準(zhǔn)。個人意見，僅供參考

5，彌實(shí)在稅前利潤彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損是什么意思呀

這個指的是不能用稅前利潤彌補(bǔ)的虧損，如05年虧損20萬，06-08年每年年虧損2萬，09年稅前利潤18萬，2010年稅前利潤20萬，10年稅前利潤只能用于彌補(bǔ)06-08年的虧損共6萬，稅后利潤則為10.5萬。這個稅后利潤還可以用于彌補(bǔ)05年虧損的未彌補(bǔ)的2萬元，這就是彌補(bǔ)在稅前利潤彌補(bǔ)之后仍存在的虧損的意思。
你好！這個指的是不能用稅前利潤彌補(bǔ)的虧損，如05年虧損20萬，06-08年每年年虧損2萬，09年稅前利潤18萬，2010年稅前利潤20萬，10年稅前利潤只能用于彌補(bǔ)06-08年的虧損共6萬，稅后利潤則為10.5萬。這個稅后利潤還可以用于彌補(bǔ)05年虧損的未彌補(bǔ)的2萬元，這就是彌補(bǔ)在稅前利潤彌補(bǔ)之后仍存在的虧損的意思。僅代表個人觀點(diǎn)，不喜勿噴，謝謝。
比如：你公司2008年虧損15萬元，2009年利潤10萬元。用2009年的利潤彌補(bǔ)2008年的虧損后，仍然是虧損5萬元

6，什么是稅前彌補(bǔ)虧損

稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不彌補(bǔ)的可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。
上面的回答好象不全面.稅前彌補(bǔ)虧損,就是在你繳納所得稅以前,彌補(bǔ)你以前年度的虧損,本年度的不存在稅前,稅后問題.彌補(bǔ)期限是連續(xù)5個自然年度.其次,彌補(bǔ)以前年度虧損,有個必要條件.那就是你以前年度的虧損,必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,批準(zhǔn).否則,是不能享受這個規(guī)定的.
稅前利潤彌補(bǔ)虧損彌補(bǔ)的以前年度的虧損。不是當(dāng)年的虧損發(fā)生額。利潤分配借方為虧損。比如一個企業(yè)08年經(jīng)營慘淡，虧損10萬元，故不交所得稅了，可以在以后的5年內(nèi)彌補(bǔ)。假設(shè)09年盈利較好，當(dāng)年稅前利潤為50萬元，那么09年彌補(bǔ)虧損10萬元后余額為40萬元，應(yīng)交稅金=40*25%=10萬元
假設(shè)你今天賺了十萬,去年虧了五萬,你可以用十萬減去五邁出,僅余下的五萬需要交所得稅,這只是個簡單的算法,實(shí)際操作時得有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn).

7，稅前補(bǔ)虧怎么解釋

稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額。如果一個企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時，按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)是沖抵免稅項(xiàng)目后的余額。此外，因納稅調(diào)整項(xiàng)目(彌補(bǔ)虧損、聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外收益、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益、治理三廢收益、股息收入、國庫券利息收入、國家補(bǔ)貼收入及其他項(xiàng)目)引起的企業(yè)應(yīng)納稅所得額負(fù)數(shù)，不作年度虧損，不能用企業(yè)下一年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)。　一、彌補(bǔ)虧損的時間期限為五年 　　稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年。 　　如果外資企業(yè)享受定期減免稅收優(yōu)惠是從獲利年度開始計(jì)算的，其開始獲利的年度，是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個獲得利潤的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)后有利潤的納稅年度為開始獲利年度。 　　二、企業(yè)可以自行彌補(bǔ)虧損，不需要稅務(wù)部門審批 　　按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法》的通知(國稅發(fā)[1997]189號)，企業(yè)用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)虧損時，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核才能彌補(bǔ)。自2004年開始，《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》(國稅發(fā)[2004]082號)取消了這一審核規(guī)定，取消該審核項(xiàng)目后，納稅人在納稅申報(bào)時(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。雖然審核取消，但稅務(wù)機(jī)關(guān)將會著重加強(qiáng)檢查和監(jiān)督管理工作。 　　三、預(yù)繳稅款時可以直接彌補(bǔ)虧損 　　內(nèi)資企業(yè)所得稅法(國稅發(fā)[2004]082號)規(guī)定，納稅人在納稅申報(bào)時(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照稅法規(guī)定預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時，首先應(yīng)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，彌補(bǔ)虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預(yù)繳季度企業(yè)所得稅。 　　四、企業(yè)改制重組后可以延續(xù)彌補(bǔ)虧損 　　為了鼓勵一些企業(yè)改制重組，稅收政策對一些符合規(guī)定條件的企業(yè)原來的虧損，可以由改制后的企業(yè)彌補(bǔ)。 　　在內(nèi)資企業(yè)所得稅政策上，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]119號)規(guī)定，企業(yè)免稅合并時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。具體按下列公式計(jì)算：某一納稅年度可彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損的所得額=合并企業(yè)某一納稅年度未彌補(bǔ)虧損前的所得額×(被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值/合并后合并企業(yè)全部凈資產(chǎn)公允價(jià)值)。 　　該文件同時規(guī)定，企業(yè)免稅分立中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼。被分立企業(yè)的未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由接受分離資產(chǎn)的分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。
稅前利潤補(bǔ)虧、稅后利潤補(bǔ)虧均不需做賬務(wù)處理。 盈余公積補(bǔ)虧： 借：盈余公積 貸：利潤分配
就是企業(yè)以前年度有未彌補(bǔ)的虧損，以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤（應(yīng)納稅所得額）先用來彌補(bǔ)虧損，不計(jì)交企業(yè)所得稅。
文章TAG：稅前彌補(bǔ)虧損什么意思稅前稅前彌補(bǔ)虧損彌補(bǔ)

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