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國稅局來檢查如何應(yīng)對，個體領(lǐng)發(fā)票稅務(wù)局來檢查怎么應(yīng)對

來源：整理 時間：2022-12-30 05:36:26 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，個體領(lǐng)發(fā)票稅務(wù)局來檢查怎么應(yīng)對

個體你領(lǐng)發(fā)票的時候已經(jīng)交過稅了，一般不查，查的話保留好證據(jù)，或者說點好話，給點好處就過了。
正確渠道是：你只能到稅局申請代開，但這樣就涉及你的網(wǎng)店每個月都要繳稅，無論你那個月是否需要開發(fā)票。

個體領(lǐng)發(fā)票稅務(wù)局來檢查怎么應(yīng)對

2，國稅要來稽查如何應(yīng)對

首先，你不要怕，稅務(wù)局查賬也是以事實為依據(jù)的，不會憑空的對你進(jìn)行處理和處罰。如果你的購進(jìn)和銷售都是正常的，也就是說庫存是真實的，庫存多點沒有關(guān)系，至于你的零申報你把真實情況說明一下就可以了，實事求是的就沒問題，這也不是你們主觀愿意的，也沒造成稅款流失。上黑名單也不用怕，那只是個監(jiān)控指標(biāo)，上了稅務(wù)機(jī)關(guān)就會來詢問下原因，不違法就沒事。其次，你應(yīng)該把你的實際情況向稽查人員說明，沒有建立完整的賬簿，然后把現(xiàn)有的賬簿登記完整，希望他們能晚幾天來，你們把帳準(zhǔn)備好！第三，國稅局主管的稅種就是增值稅和所得稅，來檢查當(dāng)然是查增值稅進(jìn)項是否符合規(guī)定抵扣，銷項是否按規(guī)定計提，費用列支是否合理，收入是否按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，主要就是這些。第四，要態(tài)度端正，不要無理取鬧，認(rèn)真配合，實事求是，熱情款待，一定要熱情??！明白不？人心都是肉長的，你對他好，就算是有問題也會從輕的！
主要檢查偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅和為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致稅收流失行為。不做違法的事就行了。稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據(jù)是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定。具體包括日?；?、專項稽查和專案稽查。

國稅要來稽查如何應(yīng)對

3，如何應(yīng)付稅務(wù)局來實地考查

稅務(wù)局會從以下幾個方面來進(jìn)行考查:1、公司場地、設(shè)備、經(jīng)營情況等，以證實公司是否具有持續(xù)經(jīng)營能力； 2、賬簿、賬目等，以檢查銷售額是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會計核算是否健全； 3、防盜設(shè)施，比如財務(wù)辦公室是否有防盜門、防盜報警器等，以確保發(fā)票及防偽稅控設(shè)備的安全。 從管理的層面講，一般納稅人更利于管理。
稅務(wù)局通知要到檢查時,你首先要搞清楚,來的是國稅局的,還是地稅局的? - 1、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計交情況: - 你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料： - （1）本年度的銷售收入 - （2）銷項稅額分月總計 - （3）進(jìn)項稅額分月總計 - （4）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計 - （5）是否有留抵稅額 - （6）本年度應(yīng)交增值稅 - （7）本年度已交增值稅 - （8）是否有欠交現(xiàn)象 - （9）每個月的進(jìn)項抵扣聯(lián)、表 - （10）每個月的發(fā)票使用明細(xì)表 - （11）每個月的應(yīng)交增值稅申報表 - （12）計算一下本年的稅負(fù)率（本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入） - （13）看一下去年全年的稅負(fù)率 - （14）如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個書面的說明書 - 2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況: - 你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料： - （1）根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務(wù)情況，主要有這么幾種問題： - a、是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會讓稅務(wù)局貼作利潤而補(bǔ)交所得稅） - b、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算； - c、向非金融機(jī)構(gòu)借款時的利息率是多少？（稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%,低于這個標(biāo)準(zhǔn)可按實列支） - d、供銷人員實行費用包干的，按工資50％、差旅費30％、業(yè)務(wù)費20％的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除 - e、企業(yè)提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設(shè)工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實列支） - f、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除 - g、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可 - h、業(yè)務(wù)費開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)？ - i、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？ - j、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用科目中是否有多計成本費用的現(xiàn)象。 - k、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點檢查的內(nèi)容 - （2）其他小稅種的計交情況 - 包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅以及各項基金、稅費等。

如何應(yīng)付稅務(wù)局來實地考查

4，如何應(yīng)付稅務(wù)局的檢查人員

稅務(wù)局通知要到檢查時,你首先要搞清楚,來的是國稅局的,還是地稅局的? -1、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計交情況: -你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料： -（1）本年度的銷售收入 -（2）銷項稅額分月總計 -（3）進(jìn)項稅額分月總計 -（4）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計 -（5）是否有留抵稅額 -（6）本年度應(yīng)交增值稅 -（7）本年度已交增值稅 -（8）是否有欠交現(xiàn)象 -（9）每個月的進(jìn)項抵扣聯(lián)、表 -（10）每個月的發(fā)票使用明細(xì)表 -（11）每個月的應(yīng)交增值稅申報表 -（12）計算一下本年的稅負(fù)率（本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入） -（13）看一下去年全年的稅負(fù)率 -（14）如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個書面的說明書 -2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況: -你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料： -（1）根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務(wù)情況，主要有這么幾種問題： -A、是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會讓稅務(wù)局貼作利潤而補(bǔ)交所得稅） -B、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算； -C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時的利息率是多少？（稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%,低于這個標(biāo)準(zhǔn)可按實列支） -D、供銷人員實行費用包干的，按工資50％、差旅費30％、業(yè)務(wù)費20％的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除 -E、企業(yè)提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設(shè)工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實列支） -F、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除 -G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可 -H、業(yè)務(wù)費開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)？ -I、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？ -J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用科目中是否有多計成本費用的現(xiàn)象。 -K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點檢查的內(nèi)容 -（2）其他小稅種的計交情況 -包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅以及各項基金、稅費等。
稅務(wù)局來檢查國產(chǎn)設(shè)備退稅的話，一般都是專項檢查，其他的收入費用不是他們部門的職責(zé)，一般是不會來看的。但對于該項檢查，你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下事項：1、申報備案過的固定資產(chǎn)清單；2、對清單所對應(yīng)的固定資產(chǎn)的實物；3、注意，實物的標(biāo)簽一定要清楚，因為稅務(wù)局的人對這些專用設(shè)備畢竟不專業(yè)，只要標(biāo)簽與清單對上了，就ok了。4、如果備案的實務(wù)少于清單，那你得趕緊想辦法調(diào)一些其他的設(shè)備來頂個數(shù)，記得做好標(biāo)簽喲。

5，如何應(yīng)對稅務(wù)上公司檢查

不少企業(yè)害怕稅務(wù)機(jī)關(guān)上門查帳，雖然說身正不怕影斜，但稅法知識太多太雜，外行看不懂，內(nèi)行記不住，特別企業(yè)會計處理辦法與稅收處理辦法存在著諸多差異，出現(xiàn)錯誤也就在所難免。所以每次檢查之后，總有一些財務(wù)主管或是會計人員免不了要挨公司主管的批評，甚至被扣發(fā)獎金。 按道理說，稅務(wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)檢查納稅情況屬于正?，F(xiàn)象，其實也沒什么好怕的，查出來不就補(bǔ)稅罰款嗎？吃一塹長一智，從中也可以學(xué)到不少知識?？刹簧倨髽I(yè)就是擔(dān)心對稅務(wù)人員招待不周，怕檢查人員故意挑刺，即使是企業(yè)無意識的出錯，也要說是主觀故意，給定個偷稅、編造虛假計稅依據(jù)什么的。企業(yè)怎么說也說不清，因為沒有人能證明他們的過錯并非故意。因此，每次稅務(wù)機(jī)關(guān)開展專項檢查，不少企業(yè)都是誠惶誠恐，唯恐招待不周，不管檢查時間再長、工作再忙也要細(xì)心陪著。 誠然，企業(yè)是無法回避稅務(wù)機(jī)關(guān)的正常檢查。那么，企業(yè)該如何正確應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查？如何避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)？如何減少不必要的稅務(wù)上的麻煩，降低稅務(wù)成本和風(fēng)險？ 正確應(yīng)對稅務(wù)稽查，首先得對稅務(wù)稽查有個較為全面的了解，以便尋找或者采取措施積極應(yīng)對。所謂稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、代扣代繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動。專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處是法律賦予各級稅務(wù)稽查局的神圣職責(zé)。納稅人有法律規(guī)定接受稅務(wù)檢查的義務(wù)，同時對違法的稅務(wù)稽查也有拒絕的權(quán)利，對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。 稅務(wù)稽查作為稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面的一種執(zhí)法行為，它會直接影響到納稅人，并產(chǎn)生一定的法律后果。因此，稅務(wù)稽查行為受到了相應(yīng)的法律約束或控制。一方面，稅務(wù)稽查行為是基于稅務(wù)檢查權(quán)而發(fā)生。稅務(wù)檢查的范圍和內(nèi)容，必須經(jīng)稅法特別的列舉規(guī)定。稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查，其行為超過規(guī)定的權(quán)限范圍，即屬于違法的行政行為，不具有法律約束力，不受法律保護(hù)，納稅人有權(quán)拒絕接受稽查。例如，稅務(wù)稽查人員實施稽查，要對納稅人的身體或者住宅進(jìn)行檢查，其行為已超出稅法規(guī)定的職權(quán)范圍，納稅人有權(quán)予以拒絕。另一方面，實施稅務(wù)稽查必須遵循法定的程序，履行法定的手續(xù)，否則，同樣屬于違法的行政行為，如稅務(wù)稽查人員實施稅務(wù)稽查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件，否則，被查對象有權(quán)拒絕接受檢查。查核納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)有權(quán)予以拒絕。 一般情況下，在實施稅務(wù)稽查之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)會提前發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》并附《稅務(wù)文書送達(dá)回證》通知給被查納稅人。那么，企業(yè)就要充分利用納稅檢查之前的這一段時間，從年初開始對企業(yè)上一年度的納稅情況進(jìn)行一次較為全面的自查。如有發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時糾正過來，以避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
公關(guān)最重要，不在事實，重在關(guān)系

6，誰知道如何應(yīng)對國稅檢查

一、預(yù)防篇公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)該認(rèn)識到，財務(wù)上最大的損失除了壞賬外，稅務(wù)處理上應(yīng)對不當(dāng)造成的補(bǔ)稅罰款是最為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，同時還會帶來經(jīng)營上的不便，諸如發(fā)票的停供等，最后還有可能帶來牢獄之災(zāi)，新刑法規(guī)定偷稅1萬元以上同時占當(dāng)期應(yīng)納稅額10%以上是要追究法律責(zé)任的，事情大了會判實刑。其實凡是公司都有自己賺錢的業(yè)務(wù)，本來不是以偷逃稅款來作為發(fā)財?shù)氖侄蔚模捎跁嬎搅驾积R，又或者經(jīng)營管理上一時的疏忽大意，不及時掌握稅收政策等原因，造成了事實上的偷稅行為。預(yù)防是最重要的一道環(huán)節(jié)，用人和內(nèi)部管理其中兩個要點。1、用人找個好會計還有好的稅務(wù)顧問是很重要的，他們的任務(wù)不光是根據(jù)公司的經(jīng)營情況做好賬，還要具體分析公司的購銷存是否合理，有沒有根據(jù)稅法規(guī)定合理規(guī)避或延長資金使用時間，對成本費用，能否合理控制，有沒有充分利用好時間差保證適當(dāng)?shù)睦麧?。任何時候，如果你公司的毛利或者利潤低于了同時期同地區(qū)同行業(yè)的水平，又或者長期零申報長期虧損，一定會引起稅務(wù)局的重視，輕則納稅評估，重則稅務(wù)稽查。在日常會計中，就應(yīng)該注意這點，控制好納稅的節(jié)奏，不多也不少，至少要保證計算機(jī)掃描認(rèn)不出你的公司來。在記賬過程中，還應(yīng)預(yù)想到稅務(wù)檢查的應(yīng)對，因為現(xiàn)在國稅規(guī)定五年未查是一定要查的，但這種檢查一般比較寬松。2、內(nèi)部管理在公司的內(nèi)部管理中，諸如生產(chǎn)、儲存、營銷各環(huán)節(jié)，都必須讓財務(wù)參與，進(jìn)行合理的資金安排和統(tǒng)籌管理。公司要授予財務(wù)主管相當(dāng)?shù)臋?quán)力。舉兩個反面例子，一個是業(yè)務(wù)人員貪圖小利帶來大量假發(fā)票報銷沖賬，未經(jīng)財務(wù)在稅務(wù)網(wǎng)上查詢認(rèn)證老總就簽字付現(xiàn)，最后被稅務(wù)檢查查出補(bǔ)稅罰款。再一個是倉儲管理人員舉報賬外賬，由于財務(wù)沒有及時跟進(jìn)出入庫管理，導(dǎo)致一部分商品未在賬上入庫，同時一部分非正常損失未及時進(jìn)項轉(zhuǎn)出，數(shù)量都很大，最后被稅務(wù)檢查查實后補(bǔ)稅罰款，損失慘重。凡此種種，都是由于內(nèi)部管理不嚴(yán)，財務(wù)沒有融入到整個經(jīng)營過程所致。二、應(yīng)對篇所謂應(yīng)對，不是應(yīng)付，更不是對抗，連抵觸情緒都不要帶。一切要以最后結(jié)果論成敗。說得再多，預(yù)案再好，如果最后還是給公司帶來巨大損失，等于廢物。實用主義是財務(wù)工作的宗旨，既然有稅法，既然公司還要在這樣的社會環(huán)境下生存下去，就必須順應(yīng)它，所有可能要想在前頭。
首先你得分清檢查所涉及的內(nèi)容你一個人可能是不好搞質(zhì)監(jiān)針對你公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)許可資質(zhì)、生產(chǎn)條件等等工商針對你公司的營業(yè)資質(zhì)、商標(biāo)、廣告等國稅比較單一，就是 稅 ，這個除非是財務(wù)人員搞 不然你是不會的。工商不是很明白，先和你說說質(zhì)監(jiān)，質(zhì)監(jiān)局一般到你廠搞檢查的是稽查，其目的不一，所涉及的內(nèi)容繁多，包括食品安全、特種設(shè)備安全、商品條碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、計量器具等等方面的檢查。一般都會在檢查前明確告訴你檢查的內(nèi)容，食品企業(yè)最主要的還是食品安全，你要找到當(dāng)時配合取得食品生產(chǎn)許可證的人員，了解一下食品安全的具體內(nèi)容，從原料進(jìn)廠直到產(chǎn)品出廠這個過程的各個環(huán)節(jié)的檢查也不是你一個人能夠應(yīng)付的，個人認(rèn)為制定規(guī)范還是強(qiáng)調(diào)一下各個部門的責(zé)任，各司其職比較好，負(fù)責(zé)采供的部門應(yīng)對什么、負(fù)責(zé)生產(chǎn)的部門應(yīng)對什么、負(fù)責(zé)質(zhì)檢的部門應(yīng)對什么、負(fù)責(zé)設(shè)備管理的應(yīng)對什么等等；你最好還是進(jìn)一下各個檢查部門的網(wǎng)站，重點的看看法律法規(guī)和地方性規(guī)定，比如針對你廠產(chǎn)品的《食品安全法》、《不合格產(chǎn)品召回制度》等等吧，關(guān)于質(zhì)監(jiān)的檢查你有不明的再聯(lián)系

7，如何應(yīng)對國稅自查的重點問題提示

稅務(wù)自查是督導(dǎo)納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式，通過組織納稅人自查，督促、引導(dǎo)納稅人自查糾正已經(jīng)發(fā)生的稅收違法行為，依法給予“改過”機(jī)會，可以讓納稅人感覺到稅務(wù)機(jī)關(guān)對其基本權(quán)利的尊重，鼓勵納稅人認(rèn)真開展自查并積極繳納稅款。企業(yè)自查階段發(fā)現(xiàn)了涉稅問題，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的補(bǔ)稅表去征稅大廳將稅收繳款書打印，將補(bǔ)稅金額及相應(yīng)稅款滯納金繳納即可，通常不涉及罰款。故稅務(wù)自查要弱于稅務(wù)檢查，更弱與稅務(wù)稽查。 稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)上報自查結(jié)果的基礎(chǔ)上，進(jìn)行評估分析，對自查不徹底、效果不明顯的企業(yè)展開抽查和重點檢查。 本文對國稅機(jī)關(guān)組織的稅務(wù)自查工作進(jìn)行介紹并就企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)自查進(jìn)行相應(yīng)提示。 第一階段，企業(yè)的主管國稅機(jī)關(guān)會依據(jù)一定的條件（稅負(fù)率、毛利率、近兩年未被檢查等）對轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行篩選，選取部分企業(yè)作為此次自查工作的企業(yè)，電話通知或者以函件的形式，通知企業(yè)開展此次稅務(wù)自查工作。 第二階段，即企業(yè)的自查階段，企業(yè)財務(wù)或稅務(wù)人員應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，并對照自查提綱（后附國稅自查工作的“通用自查提綱”）認(rèn)真分析研究，掌握自查的重點，對如何開展稅務(wù)自查工作有一個總體規(guī)劃思路。企業(yè)只有自身先嚴(yán)查，才能最大限度地確保不被稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)查。在自查工作中發(fā)現(xiàn)員工的報銷不合規(guī)行為，如假發(fā)票等問題，必須做好耐心的解釋；對自查階段發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題，也應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)說明情況，靈活處理在自查工作中遇到的各種問題，避免承擔(dān)與自身工作不相應(yīng)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)的涉稅問題經(jīng)報告領(lǐng)導(dǎo)批示后，最終均應(yīng)在自查報告中體現(xiàn)。 當(dāng)企業(yè)將企業(yè)近兩年的進(jìn)行重新自查后，企業(yè)將撰寫自查報告并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。自查報告并無固定格式，但自查報告的好壞也能反映企業(yè)自查工作的重視程度，故一份質(zhì)量好的自查報告能給稅務(wù)機(jī)關(guān)以主動配合、態(tài)度積極的印象。一般而言，自查報告主要分三個部分，第一部分是企業(yè)基本情況介紹，概述即可；第二部分為企業(yè)就開展自查進(jìn)行簡介，自查中是否發(fā)現(xiàn)涉稅問題；如果有問題第三部分為此次自查工作的重點內(nèi)容，即通過稅務(wù)自查發(fā)現(xiàn)哪些問題并進(jìn)行介紹，寫明原因，以及涉及應(yīng)補(bǔ)繳稅款等情況，列示1.2 3等（在此注意，一般企業(yè)所得稅要具體到年份，增值稅要具體到月份，稅款滯納金不需列示）。若企業(yè)經(jīng)過自查確無涉稅問題，可以提交自查無問題的報告。 第三階段為企業(yè)提交自查報告及補(bǔ)繳稅款計算表的階段。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)自查工作安排，會指派稅務(wù)自查輔導(dǎo)員對企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)，并對企業(yè)提交的自查報告及補(bǔ)繳稅款表進(jìn)行審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)是“征收 管理 稽查”三分離的管理體制，故企業(yè)若需補(bǔ)繳稅款須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)過的自查報告及補(bǔ)繳稅款表去主管稅務(wù)局征稅大廳進(jìn)行補(bǔ)稅及滯納金即可。 作者：趙春輝 附件：國稅自查提綱 自查提綱（通用版） 自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下： 一、增值稅 （一）進(jìn)項稅額 1.用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。 2.用于抵扣進(jìn)項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進(jìn)項稅額；是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進(jìn)項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況。 3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。 4.用于抵扣進(jìn)項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。 5.用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法。 6.是否存在購進(jìn)固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。 7.是否存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況。 8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 9.用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 10.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況。 （二）銷項稅額 1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。 2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應(yīng)稅收入。 3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。 4.是否存在購進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。 5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補(bǔ)貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。 6.設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。 7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。 8.是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。 9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。 10.兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。 11.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。 12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準(zhǔn)確？ 二、營業(yè)稅 重點檢查是否存在以下問題： （一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。 2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。 3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。 4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。 5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。 6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。 （二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。 （三）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。 （四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。 三、企業(yè)所得稅 自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題： （一）收入方面 1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。 2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計稅。 3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。 4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅的問題。 5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。 6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。 7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。 9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。 10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 （二）成本費用方面 1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。 2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。 3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。 5．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 是否存在計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 7．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 9．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。 10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。 12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進(jìn)行稅前扣除。 13．是否存在擴(kuò)大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 14．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。 16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。 17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 18．是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 19．是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。 （三）關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。 四、個人所得稅 自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金； 2．為職工購買的各種商業(yè)保險； 3．超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金； 5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當(dāng)月個人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅； 7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費； 8．股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅； 9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。
用excel表格，把稅種分開一條一條查,就是自查報告啊。再寫個總說明就可以了一、增值稅 (一)進(jìn)項稅額 1.1 用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法： 1.2 是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣 2.1 用于抵扣進(jìn)項的運費發(fā)票是否真實合法： 2.2 是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進(jìn)項稅額 2.3 是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進(jìn)項稅額 2.4 是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項 2.5 是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況 3、 是否存在未按歸定開具農(nóng)產(chǎn)品收購?fù)瑯I(yè)發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情況 4、 用于抵扣進(jìn)項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法 5、 用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法 6、 是否存在購進(jìn)固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況 7、 是否存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況 8、 發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 9、 用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 10、 是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況 (二)銷項稅額 1、 銷售收入是否完整及時入賬： 2、 是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況： 3、 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況 4、 是否存在購進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況 5、 向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補(bǔ)貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅 6、 設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理 7、 對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額 8、 是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納 9、 增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅 10、 兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅 11、 按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅 12、 免稅貨物是否依法核算 二、營業(yè)稅 (一)營業(yè)收入是否完整及時入賬 1、 現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬 2、 不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬 3、 收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入 4、 向客戶收取的價外收費未依法納稅 5、 以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅 6、 不按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。 (二)關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由,申報納稅時不作調(diào)整. (三)按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款. (四)兼營不同稅率業(yè)務(wù)時,高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率. 三、企業(yè)所得稅 (一)收入方面 1、 企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。 2、 企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計稅。 3、 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。 4、 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計稅的問題。 5、 是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤 6、 取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額 7、 是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整 8、 是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額 9、 是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額 10、 是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 (二)成本費用方面 1、 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本 2、 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用 3、 是否存在將資本性支出一次計入成本費用；在成本費用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件；在營業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整 4、 內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在功效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù) 5、 是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整 6.1 是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整 6.2 是否存在計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整 7、 是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤 8、 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)產(chǎn)值率低于電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅法規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整 9、 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費 10、 是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠 11、 專項基金是否按照規(guī)定提取和使用 12、 是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進(jìn)行稅前扣除 13、 是否存在擴(kuò)大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整 14、 是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整 15、 企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除 16、 是否存在已做損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整 17、 是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 18、 是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈，未進(jìn)行納稅調(diào)整 19、 是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 20、 是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整 (三)關(guān)聯(lián)交易方面 1、 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)來往收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整 四、個人所得稅 1、 為職工建立的年金 2、 為職工購買的各種商業(yè)保險 3、 超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險 4、 超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金 5、 以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入 6、 車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當(dāng)月個人所得稅；未明確睡前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅 7 為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費 8、 股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅 9、 以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅 五、印花稅 1、 購銷合同: 包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同 2、 加工承攬合同: 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 3、 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同: 包括勘察、設(shè)計合同 4、 建筑安裝工程承包合同: 包括建筑、安裝工程承包合同 5、 財產(chǎn)租賃合同: 包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等 6、 借款合同: 銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同 7、 財產(chǎn)保險合同: 包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同 8、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù): 包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù) 9、 營業(yè)帳簿生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊: 記載資金的帳簿 10、 權(quán)利許可證照: 包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證 11、 技術(shù)合同:包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同 12、 其他: 運輸合同
文章TAG：國稅局來檢查如何應(yīng)對國稅局檢查如何

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