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收客戶賠償金如何開票，賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

來源：整理 時(shí)間：2022-12-21 04:54:41 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，因?yàn)檫@個(gè)一般屬于企業(yè)的當(dāng)期損益，要計(jì)入營業(yè)外收支的。賠償款應(yīng)當(dāng)納入增值稅的價(jià)外費(fèi)用申報(bào)繳納增值稅。

賠償款可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

2，企業(yè)收到補(bǔ)償款能開增值稅發(fā)票嗎

企業(yè)收到非稅收性補(bǔ)償款，能開稅率為0的增值稅普通發(fā) 票。
覺得是不會(huì)增加的
企業(yè)收到補(bǔ)償款不能開增值稅發(fā)票，只能開具一般收據(jù)！

企業(yè)收到補(bǔ)償款能開增值稅發(fā)票嗎

3，保安公司的客戶直接從保安服務(wù)費(fèi)里扣除賠償金發(fā)票如何開按原來

是要按原來的金額開具，賠償金由對方開具 或者同一張票里開兩行，一行是原來的金額，一行是扣下來的賠償金，最后的合計(jì)金額就是實(shí)收的金額，但收入要按原來的金額
你好！原金額開具，按收據(jù)確認(rèn)支出，并要求對方對收到的賠償金開具收款收據(jù)；財(cái)務(wù)按發(fā)票確認(rèn)收入如果對你有幫助，望采納。

保安公司的客戶直接從保安服務(wù)費(fèi)里扣除賠償金發(fā)票如何開按原來

4，違約金賠償款等費(fèi)用需要開具發(fā)票嗎

您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂李老師為您解答如果合同履行了 需要作為價(jià)外費(fèi)用 開票 合同沒履行不需要開票歡迎點(diǎn)我的昵稱-向會(huì)計(jì)學(xué)堂全體老師提問
企業(yè)在收取違約金的時(shí)候，應(yīng)分不同的情況，在開具時(shí)區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具問題進(jìn)行簡要說明。 第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實(shí)施前違約的處理方法。如果是供貨。

5，取得的賠償款能否開具增值稅專用發(fā)票

　　一、先要看是什么性質(zhì)的賠償款。如果是銷售方將所銷售貨物的所有權(quán)及所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或銷售方的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，則出現(xiàn)因購買方違約而付給銷售方賠償款的情況，銷售方應(yīng)將獲得的此賠償款作為“價(jià)外費(fèi)用”繳納增值稅并作營業(yè)外收入處理。 　　二、銷售方向購貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，可與銷售貨物合并開具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。 　　銷售方需將收取的價(jià)外費(fèi)用與所銷售的貨物一同確認(rèn)收入，適用相同的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 　　而購貨方所購進(jìn)貨物若是符合抵扣規(guī)定的，支付價(jià)外費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣可抵扣。
增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目就可以開具增值稅發(fā)票，這是基本原則。

6，獲取賠償款如何納稅

賠償是對受損失方的經(jīng)濟(jì)、財(cái)產(chǎn)以及精神損失的補(bǔ)償。按照賠償性質(zhì)的不同，在納稅上也各有不同。1．國家賠償?shù)募{稅規(guī)定。國家賠償是國家機(jī)關(guān)和國家工作人員因違法行使職權(quán)侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的而按照《國家賠償法》有關(guān)規(guī)定給予的賠償。國家賠償又分為行政賠償和刑事賠償，國家對當(dāng)事人的損失賠償僅限于直接損失?！秶屹r償法》第三十四條規(guī)：對賠償請求人取得的賠償金不予征稅。2．民事賠償?shù)募{稅規(guī)定。合同違約賠償是民事賠償?shù)闹饕问?。在賠償?shù)姆秶?，不僅包括直接損失，同時(shí)還包括當(dāng)事人的間接損失。《關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))規(guī)定：單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并人營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，對增值稅納稅人發(fā)生的銷售貨物、提供勞務(wù)，因購買方違約支付的違約金一同并入銷售額中依法征收增值稅。至于購銷過程中因銷售方違約而支付給購買方的違約金，因購買方不存在銷售行為，當(dāng)然無須繳納銷項(xiàng)稅額；而且違約金并非銷售方給予購買方的價(jià)格折扣，并不影響購銷業(yè)務(wù)標(biāo)的物的價(jià)款、數(shù)量等，因此也無須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。流轉(zhuǎn)稅是基于納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、有償提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)而征收的。將價(jià)外費(fèi)用納入征稅范圍，目的在于防止納稅人通過加大價(jià)外費(fèi)用而縮小正常收入，從而縮小流轉(zhuǎn)稅稅基。所以稅法規(guī)定，對當(dāng)事人因銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)而取得的損失賠償，應(yīng)按規(guī)定并入收入額中依法計(jì)算征收流轉(zhuǎn)稅。但違約金計(jì)入應(yīng)稅收入的前提是履行了合同交易，對于未實(shí)際履行合同交易而取得違約金收入，因并不存在應(yīng)稅行為，由此取得的違約金收入當(dāng)然無須計(jì)人收入額中計(jì)算流轉(zhuǎn)稅。3．保險(xiǎn)賠償?shù)募{稅規(guī)定。保險(xiǎn)賠償是被保險(xiǎn)人根據(jù)與保險(xiǎn)人所簽訂的合同，對在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)所遭受損失的賠付。《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。但因?yàn)槠髽I(yè)所得稅納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，可以在所得稅前扣除，所以，對企業(yè)所得稅納稅人因遭受自然災(zāi)害或者發(fā)生意外事故而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠植坏枚惽翱鄢?/section>
【問】我是在稅務(wù)局大廳代開發(fā)票組工作，工作原因經(jīng)常代開各種發(fā)票。有一種情況不知該如何處理，有一個(gè)納稅人，從事魚苗的培養(yǎng)和買賣，由于旁邊單位排污的問題，造成自己魚苗的大批死亡。單位和該納稅人協(xié)商好了以后，準(zhǔn)備進(jìn)行賠償，但要求該納稅人開具賠償款的發(fā)票。由于要預(yù)先繳納相應(yīng)的稅款才能開具發(fā)票，所以存在爭議。到底是否繳稅？如果交，交什么稅？數(shù)額如何確定呢？　　【解答】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票主要是適用購銷交易的行為，即應(yīng)征流轉(zhuǎn)稅的業(yè)務(wù)，而上述的賠償，不屬于流轉(zhuǎn)稅的征收范圍，是賠償，不能適用《發(fā)票管理辦法》，而且發(fā)票的適用針對業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，沒有單純針對賠償?shù)陌l(fā)票。當(dāng)然，當(dāng)事人假如是企業(yè)，則依法應(yīng)該計(jì)算征收企業(yè)所得稅。　　據(jù)此，上述賠償不需要開具發(fā)票，而是雙方根據(jù)損失事項(xiàng)的依據(jù)、賠償協(xié)議（或者法院的調(diào)解書）予以支付，這個(gè)支付可以由對方開具收據(jù)，同時(shí)各方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。這些憑證，雖然不是發(fā)票，但是他們符合民法的規(guī)定，具有法律的效力，可以認(rèn)為是合法的憑證。

7，收取違約金如何開發(fā)票

企業(yè)在收取違約金的時(shí)候，應(yīng)分不同的情況，在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具發(fā)票問題進(jìn)行簡要說明。 第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實(shí)施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實(shí)施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕?jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。 （二）合同實(shí)施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實(shí)施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括違約金。因此，違約金構(gòu)成了價(jià)外費(fèi)用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計(jì)算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應(yīng)產(chǎn)品。如果甲公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。 如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳營業(yè)稅行為，則根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條和《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定收取的述違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）的規(guī)定，單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅，收取違約金的一方應(yīng)開具營業(yè)稅發(fā)票給對方。 第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時(shí)違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對方。因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”也就是說，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。
日前，某公司收到另一家公司因違反供貨合同而支付的違約金，由于不知是否需要開具發(fā)票，財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)部門咨詢：在日常經(jīng)營活動(dòng)中，涉及合同違約金的收付，應(yīng)如何開具發(fā)票？ 企業(yè)在收取違約金的時(shí)候，應(yīng)分不同的情況，在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對待，起處理方法的不同的。筆者就購銷、提供服務(wù)過程中收取違約金開具發(fā)票問題進(jìn)行簡要說明。 第一，供貨方（收款方）收取違約金的情況。（一）合同實(shí)施前違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實(shí)施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票?？梢愿鶕?jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。 （二）合同實(shí)施過程中違約的處理方法。如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對方在合同實(shí)施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括違約金。因此，違約金構(gòu)成了價(jià)外費(fèi)用，違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶，并計(jì)算繳納增值稅。例如，甲公司與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲公司向乙公司供應(yīng)產(chǎn)品。如果甲公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，乙公司違約，則甲公司收取的違約金，需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司。 如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳營業(yè)稅行為，則根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條和《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定收取的述違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）的規(guī)定，單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅，收取違約金的一方應(yīng)開具營業(yè)稅發(fā)票給對方。 第二收貨方（付款方）收取違約金的情況。如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無論對方在何時(shí)違約，收取違約金一方只需開具收據(jù)給對方。因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”也就是說，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入，所以不需要開具發(fā)票。 合同違約金的稅務(wù)政策分析收取違約金的不同稅務(wù)處理違約金在流轉(zhuǎn)稅方面的財(cái)稅政策辨析
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