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災害減免所得稅填什么表,減免所得稅優(yōu)惠明細表怎么填

來源:整理 時間:2022-12-13 11:28:42 編輯:金融知識 手機版

1,減免所得稅優(yōu)惠明細表怎么填

不要在第一欄填寫,它是由下面幸次自動匯總的,把下面填好就行
屬于小微企業(yè)的,按納稅利潤,計算減免的稅額,填在第一行。

減免所得稅優(yōu)惠明細表怎么填

2,請問免交所得稅的報表如何填寫

季度報表第七欄:減免所得稅額填寫下
計算出應交所得稅,然后在減免所得稅那一行填寫就可以了,這樣的話沖減后就不用交所得稅了。

請問免交所得稅的報表如何填寫

3,關于減免所得稅額的填列

實際利潤額,就是你的利潤總額,你可以倒擠營業(yè)成本欄目的金額。 減免所得稅額,要根據(jù)你們公司享受的所得稅優(yōu)惠政策來填寫,因為表上固定稅率是25%,如果你們有優(yōu)惠政策,按優(yōu)惠政策計算實際所得稅,與按25%計算的比較,差額填入減免所得稅額欄目。倒擠的意思,就是成本=收入-利潤總額

關于減免所得稅額的填列

4,企業(yè)所得稅減免稅備案表填寫

減免稅期限是指稅款所屬年度 比如 減免的是2010年的所得稅 就填20100101-20101231減免稅項目就是企業(yè)所得稅金額就是你自己的金額咯依據(jù)就是相關稅收優(yōu)惠文件 你寫上文件號就行經(jīng)營情況就寫何時成立 做的稅務登記 注冊資本 法人代表 財務人員 企業(yè)年銷售收入 之類的 哦 還有 經(jīng)營范圍 主營業(yè)務

5,2015減免所得稅額明細表怎么填第2行和第3行的區(qū)別

第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行“減半征稅”。
收入額:2000 免稅收入額:1600收入額:1500 免稅收入額:1600所以的,都一樣

6,減免所得稅額明細表怎填

A107040表嗎?虧損企業(yè)該表填零,因為是虧損,應納稅所得額和應納所得稅額就為零了,下邊的減免所得稅額和抵免所得稅額都填零,否則意味著稅務局倒給企業(yè)錢。
國家稅務總局發(fā)布《關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第23號),為準確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況,國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調(diào)整。 一、在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》(表式見附件1,以下簡稱明細表),由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。 二、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細表,即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時,不需填報明細表。

7,減免稅調(diào)查表怎么填

《企業(yè)減免稅調(diào)查表》填報說明  一、調(diào)查范圍  1、企業(yè)范圍界定。所有法人企業(yè),都在減免稅統(tǒng)計調(diào)查范圍內(nèi)。包括已確認享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)?! ?、減免稅概念界定。減免稅指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象,給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優(yōu)惠措施,包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中,征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等;退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征后退(即征即退)、財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。2010年減免稅調(diào)查中,還包括了增值稅固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅?! ?、 減免方式界定。此次調(diào)查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類?!罢髑皽p免”指未征收入庫而直接減免的稅款,包括欠稅抵減;“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免,包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。  4、稅種范圍界定。此次調(diào)查只涉及稅務部門負責征收管理的各稅種,包括地方稅務局征收管理的契稅、耕地占用稅,不包括關稅、船舶噸位稅、海關代征的進口產(chǎn)品稅收,也不包括各種非稅收入?! 《⒈砹许椖拷忉尅 ?、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務登記的相關內(nèi)容填寫;“登記注冊類型(代碼)”、“所屬行業(yè)(代碼)”嚴格執(zhí)行國家標準。如企業(yè)有多個主營項目,則按其當期實際減免稅數(shù)額最大的行業(yè)填列?! ?、“當期銷售(營業(yè)) 額”為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入,包括“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”; “當期利潤總額”為稅前利潤,以上均從企業(yè)利潤表產(chǎn)生。  3、“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務數(shù)據(jù)填報?!爱斊趹U稅金”指企業(yè)當期應繳納的各項稅金;“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金,包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”應分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種,加總后填報?! ?、本表“當期實際減免稅額”指當期企業(yè)實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款(含抵減);“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免,包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等,已審批,但當期實際未退庫(或抵減)的,不統(tǒng)計在當年。  5、“企業(yè)享受減免稅起始時間”,指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規(guī)定有效執(zhí)行年度為2001年起,而某納稅人從2005年開始享受這項減免優(yōu)惠政策,則在該欄應填“2005年”(不填月份)?! ∪⑻畋矸椒ā ?、《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報。若企業(yè)納稅由國、地稅共同管理,則需根據(jù)國、地稅所管稅種,分別計算,分別向國、地稅機關填報。  2、享受減免稅的企業(yè)納稅人填報《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時,應對照《減免稅分類及代碼表》,并根據(jù)所享受的具體減免稅政策,逐項計算、逐項填報。首先,應確定所涉及的減免稅稅種;其次,確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類,以及具體的減免稅政策文號和減免代碼;最后,根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定,計算后填報。  如某企業(yè)享受多項減免稅政策,有的政策涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個稅種,填報時,應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額,然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報?! 〔幌硎軠p免稅的企業(yè)納稅人,須填寫“納稅人名稱”和“納稅人識別號”兩項,其他項目填“無”,將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務機關?! ?、《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項目”縱欄,只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關的減免代碼,不須填寫具體的文件名稱或文件號。  4、《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉,并在有關稅種下分為若干減免稅項目,供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設置了“其他稅收優(yōu)惠”項目,以備補遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉,請將該減免稅額填入相關稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項目。  四、征前減免稅額計算公式  為便于對征前減免稅額的計算,現(xiàn)列舉一些基本計算公式,供參考?! 。ㄒ唬┰鲋刀悺 ?、一般納稅人正常征收時  免征稅額=免稅銷售額/(1+適用稅率)*同行業(yè)稅負率(或全省平均稅負)  2、一般納稅人簡易辦法征收時  減征稅額=貨物銷售額/(1+適用稅率)*同行業(yè)稅負率(或全省平均稅負)-貨物銷售額/(1+征收率)*征收率  貨物銷售額/(1+適用稅率)*同行業(yè)稅負率(或全省平均稅負)-貨物銷售額/(1+征收率)*征收率≤0時無意義。  3、小規(guī)模納稅人  免征稅額=免稅銷售額/(1+征收率)*征收率  4、其他 ?。?)一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠  減征稅額=應納稅額 ?。?)小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠  減征稅額=含稅銷售額/(1+3%)*(3%-2%)  (3)納稅人銷售舊貨,適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠  一般納稅人的減征稅額=應納稅額  小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/(1+3%)*(3%-2%) ?。ǘ┫M稅  1、從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度  2、從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額  (三)企業(yè)所得稅  1、稅額式減免方式下  減免稅額=應繳所得稅額×減免幅度  2、稅率式減免方式下  減免稅額=應納稅所得額×(法定基本稅率-適用稅率)  3、稅基式減免方式下  對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得,企業(yè)應按照25%或其他適用稅率,一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多,有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的,難以一一把握,難以給出統(tǒng)一的計算公式,應根據(jù)實際情況,由納稅人自行填報?! 。ㄋ模I業(yè)稅等地方稅種  1、稅額式減免方式下  房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應繳稅額×減免幅度  城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據(jù)×適用單位稅額  2、稅率式減免方式下  減免稅額=計稅依據(jù)×(基本稅率-適用稅率)  3、稅基式減免方式下  減免稅額=計稅依據(jù)×適用稅率請采納。
“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”根據(jù)企業(yè)財務數(shù)據(jù)填報。“當期應繳稅金”指企業(yè)當期應繳納的各項稅金;“當期實繳稅金”指企業(yè)當期實際繳納的各項稅金,包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”應分別根據(jù)國稅、地稅征管稅種,加總后填報。
企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(a類)的填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目:1、“稅款所屬期間”:納稅人填寫“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”:填寫稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。3、“納稅人名稱”:填寫稅務登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行—第9行:填報“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至14行、第16行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。四、各行的填報本表結構分為兩部分:1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設立的分支機構:實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。五、具體項目填報說明1、第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。2、第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。3、第4行“實際利潤額”:填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。4、第5行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。5、第6行“應納所得稅額”:填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。6、第7行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。7、第8行“實際已預繳的所得稅額”:填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”列不填。8、第9行“應補(退)所得稅額”:填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, “本期金額”列不填。9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳企業(yè):第12行=第11行×1/4按月預繳企業(yè):第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。12、第14行“本月(季)應納所得稅額”:填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行13、第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”:填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本季預繳所得稅額為基數(shù),按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行×總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行×總機構應分攤的預繳比例25% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構: 第16行×總機構應分攤的預繳比例25%15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”:填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本季預繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本季預繳所得稅額為基數(shù),按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行×分支機構應分攤的預繳比例50%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行×分支機構應分攤的預繳比例50% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行×分支機構應分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得數(shù)額”)上述第18至20行,匯總納稅總、分機構稅率一致的,按《通知》填報;匯總納稅總、分機構稅率不一致的,按《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)及相關補充文件的規(guī)定計算填報。即第9行或14行或16行與第18—20行關系不成立,且《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關系不成立。17、第21行“分配比例”:填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。18、第22行“分配的所得稅額”:填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)稅款所屬期間: 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號:納稅人名稱: 金額單位:人民幣元(列至角元)行次 項目 本期金額 累計金額1 一、據(jù)實預繳2 營業(yè)收入 3 營業(yè)成本 4 實際利潤額 5 稅率(25%) 6 應納所得稅額(4行×5行) 7 減免所得稅額 8 實際已繳所得稅額 ——— 9 應補(退)的所得稅額(6行-7行-8行) ——— 10 二、按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳11 上一納稅年度應納稅所得稅 ——— 12 本月(季)應納稅所得額(11行÷12或11行÷4) 13 稅率(25%) ——— ———14 本月(季)應納所得稅額(12行×13行) 15 三、按照稅務機關確定的其他方法預繳16 本月(季)確定預繳的所得稅額 17 總分機構納稅人18 總機構 總機構應分攤的所得稅額(9行或14行或16行×25%) 19 中央財政集中分配的所得稅額(9行或14行或16行×25%) 20 分支機構分攤的所得稅額(9行或14行或16行×50%) 21 分支機構 分配比例 22 分配的所得稅額(20行×21行) 謹聲明:此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的。法定代表人(簽字): 年 月 日納稅人公章: 代理申報中介機構公章: 主管稅務機關受理專用章: 經(jīng)辦人: 會計主管: 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼: 受理人:填表日期: 年 月 日 代理申報日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 國家稅務總局監(jiān)制
文章TAG:災害減免所得稅填什么表災害減免所得

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    問答 日期:2024-04-22