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稽查補(bǔ)什么稅，請(qǐng)問(wèn)被國(guó)稅局稽查局查處補(bǔ)交增值稅所得稅及滯納金計(jì)入應(yīng)哪個(gè)科目

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-01 17:47:20 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，請(qǐng)問(wèn)被國(guó)稅局稽查局查處補(bǔ)交增值稅所得稅及滯納金計(jì)入應(yīng)哪個(gè)科目

如果是本年的， 增值稅： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 補(bǔ)交稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 滯納金： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 如果是以前年度的， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款等

請(qǐng)問(wèn)被國(guó)稅局稽查局查處補(bǔ)交增值稅所得稅及滯納金計(jì)入應(yīng)哪個(gè)科目

2，稽查查補(bǔ)上一年的增值稅的賬務(wù)處理

如果查補(bǔ)時(shí)，沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--查補(bǔ)應(yīng)繳10000貸：銀行存款10000調(diào)整時(shí)借：以前年度損益調(diào)整10000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--查補(bǔ)應(yīng)繳10000借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)1000貸：以前年度損益調(diào)整10000
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅 貸：銀行存款 你不要處理成補(bǔ)繳的撒，就當(dāng)是應(yīng)該交的，你現(xiàn)在交了，就對(duì)了。
答案不行嗎：為什么刪除 。

稽查查補(bǔ)上一年的增值稅的賬務(wù)處理

3，稽查查補(bǔ)稅款包括教育附加嗎按財(cái)政算收入的口徑附加屬于非稅

教育費(fèi)附加不屬于稅的范疇，屬于費(fèi)的一種，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收?；椴檠a(bǔ)稅款，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款不應(yīng)該包括費(fèi)，如果說(shuō)查補(bǔ)的稅費(fèi)，則應(yīng)該包括費(fèi)。稽查的口徑就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑，要納入到稅局的大盤(pán)中，因此口徑必須一致。
全口徑稅收是泛指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收收入總和. 全口徑財(cái)政收入是包括稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入在內(nèi)所有財(cái)政收入。預(yù)算收入主要包括各項(xiàng)稅收、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、政府收費(fèi)和其他收入。其中，稅收是歷史上最早出現(xiàn)的財(cái)政范疇，也是目前世界各個(gè)國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。在我國(guó)，目前來(lái)自稅收的收入占全部財(cái)政收入的90%以上。稅收按其性質(zhì)劃分，可分為流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、資源、財(cái)產(chǎn)和行為課稅。

稽查查補(bǔ)稅款包括教育附加嗎按財(cái)政算收入的口徑附加屬于非稅

4，稅務(wù)稽查所得稅查補(bǔ)的稅款是否應(yīng)扣除城建稅

如果是以前年度漏記收入，補(bǔ)記收入后繳納了增值稅，同時(shí)也要補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加等，這樣，在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加等。如果不扣除，也可列支在今年的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中，在今年扣除。
這要看貴公司是補(bǔ)什么項(xiàng)目了，如果稽查結(jié)果是納稅調(diào)整增加不合理的成本費(fèi)用的，那么只補(bǔ)繳所得稅，應(yīng)扣除城建稅。如果稽查結(jié)果是少報(bào)收入的，那么就不應(yīng)扣除城建稅了。
借：以前年度損益調(diào)整（城建稅、印花稅部分） 其他應(yīng)收款（個(gè)人所得稅部分，如果由公司承擔(dān)，也計(jì)入以前年度損益調(diào)整） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)城建稅 ——查補(bǔ)印花稅 ——查補(bǔ)個(gè)人所得稅 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（城建稅、印花稅部分，個(gè)人所得稅部分，如果由公司承擔(dān)也計(jì)入） 貸：以前年度損益調(diào)整

5，在稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)需補(bǔ)交0304年度的城建稅印花稅個(gè)人所得稅

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)因稅務(wù)稽查而應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的以前年度的稅金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交**稅借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如果被調(diào)整的年度有盈利的話，還應(yīng)當(dāng)調(diào)整提取的法定盈余公積金和法定公益金。借：盈余公積——法定盈余公積金借：盈余公積——法定公益金 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)支付的滯納金、罰款，計(jì)入當(dāng)期損益借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款
借：以前年度損益調(diào)整（城建稅、印花稅部分） 其他應(yīng)收款（個(gè)人所得稅部分，如果由公司承擔(dān)，也計(jì)入以前年度損益調(diào)整） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)城建稅 ——查補(bǔ)印花稅 ——查補(bǔ)個(gè)人所得稅 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（城建稅、印花稅部分，個(gè)人所得稅部分，如果由公司承擔(dān)也計(jì)入） 貸：以前年度損益調(diào)整

6，稅務(wù)稽查補(bǔ)交了個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅印花稅做什么會(huì)計(jì)科目

房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅不用計(jì)提，發(fā)生的時(shí)候借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅（或印花稅、土地使用稅） 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）個(gè)人所得稅發(fā)工資的時(shí)候借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅繳個(gè)稅的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金）
沒(méi)有盈利是不用提盈余公積的，做到第三步就可以了
如果查補(bǔ)是的稅額所屬期是本年度 扣款當(dāng)月直接做 借:管理費(fèi)用--稅金 營(yíng)業(yè)外支出---滯納金貸:銀行存款如果是補(bǔ)交以前年度的稅 扣款當(dāng)月做借:以前年度損益調(diào)整貸:銀行存款借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整
印花稅合法合理房產(chǎn)稅合法，至于是不是合理，就難說(shuō)。不過(guò)從稅法來(lái)說(shuō)，你既然工商注冊(cè)，就肯定有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，該場(chǎng)所不是你自己的，那肯定是租的，不管是哪種情況，都要交房產(chǎn)稅
沒(méi)有盈利是不用提盈余公積的，做到第三步就可以了另外,站長(zhǎng)團(tuán)上有產(chǎn)品團(tuán)購(gòu),便宜有保證
個(gè)人所得稅一般，都是扣個(gè)人薪資的，若無(wú)法扣除，就由公司擔(dān)負(fù)，計(jì)入“薪資費(fèi)用”房產(chǎn)稅，印花稅，計(jì)入“管理費(fèi)用-稅金”

7，一般納稅人企業(yè)今年稅務(wù)稽查查補(bǔ)上年應(yīng)補(bǔ)增值稅2000元所得

1、查補(bǔ)上年應(yīng)補(bǔ)增值稅2000元 借：相關(guān)科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（納稅檢查調(diào)整）2、查補(bǔ)上年應(yīng)補(bǔ)所得稅1000元 借：以前年度損益調(diào)整科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3、繳納稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)科目 貸：銀行存款查補(bǔ)以前年度增值稅的會(huì)計(jì)處理：一、查補(bǔ)交增值稅 1、計(jì)提 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整 2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 3、補(bǔ)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 二、城建稅和教育費(fèi)附加也要按補(bǔ)交增值稅計(jì)算補(bǔ)交 1、提取時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 3、補(bǔ)交稅金 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款
以前年度損益調(diào)整
先把增值稅哪張憑證要補(bǔ)交的沖回應(yīng)補(bǔ)交的增值稅，計(jì)相關(guān)的費(fèi)用。再作借：以前年度損益調(diào)整 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅2000 ——企業(yè)所得稅1000交納時(shí)應(yīng)作借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅2000 貸：銀行存款3000 ——企業(yè)所得稅1000
你應(yīng)該是有帳外收入未入賬導(dǎo)致的補(bǔ)交增值稅把！借：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅金---已交稅金 貸：銀行存款借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅如果有成本結(jié)轉(zhuǎn)，則做借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存商品等科目最后，把以前年度損益調(diào)整的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
呵呵，增值稅你可以管人家要，所得稅可就不行啦。增值稅是間接稅，你可以轉(zhuǎn)嫁給別人，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者。所得稅是直接稅，是直接向你征收的，你進(jìn)貨的時(shí)候有沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)人家管你要所得稅的？所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%而應(yīng)納稅所得額=收入-費(fèi)用-調(diào)整項(xiàng)。因?yàn)楹芏鄦挝徊荒軠?zhǔn)確的算出費(fèi)用等項(xiàng)目，所以稅務(wù)局有個(gè)核定率7%就是稅局核定的應(yīng)納稅所得額的核定率。不過(guò)你這稅率夠高的，如果你跟稅務(wù)局的人搞好關(guān)系，這個(gè)核定率應(yīng)當(dāng)可以降一點(diǎn)吧。還有你是小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)可以去辦個(gè)小型微利企業(yè)的認(rèn)證，2010年1月1日-12月31日，只要是小型微利企業(yè)的公司，每個(gè)季報(bào)及最后的年報(bào)算企業(yè)所得稅的方法是：應(yīng)納稅所得額*50%*20%=應(yīng)納所得稅額比以前的優(yōu)惠更多了，以前是應(yīng)納稅額的20%，現(xiàn)在是應(yīng)納稅額一半的20%。
1、查補(bǔ)上年應(yīng)補(bǔ)增值稅2000元，借記相關(guān)科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（納稅檢查調(diào)整）。2、查補(bǔ)上年應(yīng)補(bǔ)所得稅1000元，借記以前年度損益調(diào)整科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。3、繳納稅款時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)科目，貸記銀行存款科目。
文章TAG：稽查補(bǔ)什么稅稽查什么請(qǐng)問(wèn)

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