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如何選擇征稅方式，企業(yè)所得稅征收方式是怎么確定的

來源：整理 時間：2022-12-30 06:31:53 編輯：金融知識 手機版

1，企業(yè)所得稅征收方式是怎么確定的

根據(jù)企業(yè)的財務制度是否健全，是否能夠如實核算并提供生產(chǎn)經(jīng)營狀況，是否可以正確計算應納稅額，賬冊是否健全，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等，一般稅務局會根據(jù)企業(yè)的具體情況來確定企業(yè)的征收方式。
核定征收就是稅務局對你公司核定一個所得稅的征收數(shù)額，公司按核定的數(shù)額繳納所得稅就行了，好處是企業(yè)如果當年有較大的盈利時，不用按比例繳納所得稅，能少繳。不利之處是企業(yè)如果虧損或盈利少時，也得按核定的數(shù)額上繳稅收。查帳征收是按你公司實際帳面的盈利，按比例上繳所得稅，盈利大多繳，盈利小時少繳，不盈利不繳。在選擇征收方式時，要按公司的實際情況而定。計算一下，選擇一個對企業(yè)有利的繳納辦法。

企業(yè)所得稅征收方式是怎么確定的

2，稅款征收方式

錯。稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款。采取核定征收方式征收稅款，必須符合中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定。中華人民共和國稅收征收管理法第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款。第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的； （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的； （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； （五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； （六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。 稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。
稅收征收方式有：1.查帳征收查帳征收指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營狀況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。2.查定征收查定征收指稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。3.查驗征收查驗征收指稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位。4.定期定額征收定期定額征收指稅務機關通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式有一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。5.委托代征稅款委托代征稅款指稅務機關委托代征人以稅務機關的名義征收稅款，并將稅款繳入國庫的方式。這種方式一般適用于小額、零星稅源的征收。6.郵寄納稅郵寄納稅是一種新的納稅方式。這種方式主要適用于那些有能力按期納稅，但采用其他方式納稅又不方便的納稅人。7.其他方法如：利用網(wǎng)絡申報、用ic卡納稅等方式。
是錯的，因為稅款征收是稅務機關依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（不能自由選擇），將納稅義務人依法應繳納的工商各稅組織征收入庫的一系列活動的總稱?！按稹睗煜聢F隊為你服務，希望對你有幫助！

稅款征收方式

3，納稅的方式

納稅期限是指稅法規(guī)定的納稅人向國家繳納稅款的法定期限。我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。(1)按期納稅根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間,通過確定納稅間隔期,實行按期納稅.按期納稅間隔期分為1日,3日,5日,10日,15日和1個月共6種.納稅人的具體納稅間隔期由其主管稅務機關核定.以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日或15日內(nèi)申報納稅;以其他間隔期為納稅期限的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結清上月稅款.(2)按次納稅根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限,如印花稅,車輛購置稅,耕地占用稅等.(3)按年計征,分期預繳按規(guī)定的期限預繳稅款,年度結束后匯算清繳,多退少補.這是對按年度計算稅款的稅種,為了及時平衡地取得稅收收入而采取的一種納稅期限.分期預繳一般是按月或按季預繳.如企業(yè)所得稅,房產(chǎn)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅等.
網(wǎng)上申報納稅的適應范圍：主要適用于具備進入互聯(lián)網(wǎng)條件,熟悉電腦操作的實行查賬征收方式的納稅人、扣繳義務人和委托代征人。2、電話申報納稅，電話申報納稅是指納稅人在法定納稅申報期內(nèi)，通過撥打納稅服務熱線電話“12366”進入稅務機關的電話報稅服務系統(tǒng)，根據(jù)電話語音提示，輸入操作指令，從而完成納稅申報和稅款繳納的一種申報納稅方式。電話申報納稅的適用范圍：主要適用于愿意采用電子申報納稅方式，但不具備互聯(lián)網(wǎng)使用條件，不熟悉電腦操作的實行查賬征收方式的納稅人和扣繳義務人。3、同城通辦，同城通辦是一種以稅收征管綜合信息系統(tǒng)為依托，以方便納稅人為前提，改變按稅收管轄劃分辦稅場所的傳統(tǒng)模式，納稅人自主選擇辦稅場所的一種申報納稅方式。同城通辦適用范圍：主要適用于已辦理地方稅務登記，實行上門申報，不便到主管稅務機關辦理涉稅事項的納稅人。4、銀行批量扣稅，銀行批量扣稅是指納稅人經(jīng)稅務機關同意后，在指定銀行開設稅款預儲帳戶，按期提前存儲當期應納稅款，并在規(guī)定的期限內(nèi)由稅務機關通知銀行直接劃解稅款的一種申報納稅方式。銀行批量扣稅的適用范圍：主要適用于未建帳或財務制度不健全、實行定期定額征收的納稅人。5、郵寄申報，郵寄納稅申報是納稅人（或稅務代理人）在規(guī)定的申報期限內(nèi)把納稅申報表及有關納稅資料裝入納稅申報專用信封，通過信函手段郵寄給主管稅務機關進行納稅申報，完成納稅義務的一種方式。

納稅的方式

4，哪些情況下可選擇簡易納稅方式

《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件2《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、軌道交通（含地鐵、城市輕軌）、出租車、長途客運、班車（按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸）；試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。這里要注意，試點納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應一并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 上例，假設該公司客運業(yè)務取得可抵扣的進項稅35萬元，如果選擇一般計稅方法，應納增值稅＝1110÷1.11×11%－35＝75（萬元）；如果選擇簡易計稅方法，應納增值稅＝1110÷1.03×3%＝32.33（萬元）。簡易計稅辦法少繳稅42.67萬元（75－32.33）。當然，選擇何種計稅方法，不能只考慮增值稅負擔問題，還要綜合考慮各種因素，以獲取利益最大化。不僅要考慮購進固定資產(chǎn)、材料等取得可抵扣進項發(fā)票的時限情況，還要考慮經(jīng)營成本對企業(yè)所得稅的影響，更要考慮計稅方法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、稅后利潤的影響。 對于客運企業(yè)的混業(yè)經(jīng)營問題，財稅〔2013〕37號附件2規(guī)定，試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。例如，假設上述公司為另外企業(yè)在客運車輛上做廣告，8月~12月廣告收入為150萬元（含稅），廣告業(yè)可抵扣的進項稅5.1萬元。財稅〔2013〕37號第三十七條規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。如果公司將客運收入和廣告收入分開核算（客運收入選擇簡易計稅方法），應納增值稅＝1110÷1.03×3%+（150÷1.06×6%－5.1）＝35.72（萬元）；如果未將客運收入和廣告收入分開核算，客運收入不能按簡易計稅辦法計稅，而且還要從高適用稅率，應納增值稅＝（1110+150）÷1.11×11%－（35+5.1）＝84.77（萬元）。 對于租賃業(yè)務如何選擇計稅方法，要注意把握細節(jié)，享受相關優(yōu)惠，避免涉稅風險。 財稅〔2013〕37號附件2規(guī)定，試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。上例，假設客運公司2012年7月將一輛客車租給他人使用，租車協(xié)議期限為2012年8月1日~2015年7月30日。租金總額120萬元（不含稅），每年7月底前支付40萬元。由于是2012年7月（“營改增”試點前）簽訂的租賃協(xié)議，該公司2013年~2014年的租賃收入仍繳納營業(yè)稅，每年應納營業(yè)稅＝40×5%＝2（萬元）。 假設上述公司2013年8月1日將客車（2012年購入）出租，租車協(xié)議期限為2013年8月1日~2016年7月30日。承租人以客運公司名義對外經(jīng)營并承擔法律責任，租金總額120萬元，平均每年40萬元，并于每年的8月一次性支付。該公司選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。則2013年8月應確認收入40萬元，應繳納增值稅＝40×3%＝1.2（萬元）。
稅負在行業(yè)里是定死的，只能合理的提高進項了再看看別人怎么說的。

5，建筑施工企業(yè)怎樣選擇一般計稅方法和簡易征收計稅方法

《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
簡易征收:1、清包工方式提供的建筑服務2、為甲供工程提供的建筑服務3、為建筑工程老項目提供的建筑服務一般征收:1、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。3、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。6、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36 個月內(nèi)不得變更?！? 主要有以下5 種情形： (1)試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 (2)未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務，符合《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2011]111 號，以下稱《試點實施辦法》)第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務人暫按3% 的征收率代扣代繳增值稅。 (3)被認定為動漫企業(yè)的試點納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權及再授權)，自試點開始實施之日至2012 年12 月31 日， 可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，但一經(jīng)選擇，在此期間不得變更計稅方法。 (4)試點納稅人中的一般納稅人，以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。 (5)長途客運、班車(指按固定路線、固定時間運營并在固定停靠站?？康倪\送旅客的陸路運輸服務)、地鐵、城市輕軌服務屬于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅[2011]111號)第一條第(五)項第2 款規(guī)定的公共交通運輸服務。試點納稅人中的一般納稅人提供上述服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
文章TAG：如何選擇征稅方式如何選擇征稅

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