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小規(guī)模季報(bào)如何做賬，老師小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么做賬

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-31 03:16:40 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，老師小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么做賬

正常報(bào)稅做賬每個(gè)月正常做的，財(cái)報(bào)其實(shí)還是月報(bào)的， 只是增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表是一個(gè)季度報(bào)一次，一個(gè)季度交一次稅季度收入不超過(guò)9萬(wàn)元，免交增值稅和地稅的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不免得稅，需要按季度申報(bào)預(yù)繳，年度匯算清繳。

老師小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么做賬

2，我是小規(guī)模廣告有限公司實(shí)行季度納稅查賬征收這個(gè)賬如何做

小規(guī)模企業(yè)季度納稅是您的增值稅也是季度交，您的企業(yè)所得稅是查賬征收，是根據(jù)您的利潤(rùn)來(lái)交企業(yè)所得稅，稅率是利潤(rùn)的25%
我也是做廣告設(shè)計(jì)公司的，在北京這邊。只能慢慢積累，沒(méi)有什么捷徑可以走。一般的都是死在成功的前一個(gè)晚上（馬云說(shuō)）。

我是小規(guī)模廣告有限公司實(shí)行季度納稅查賬征收這個(gè)賬如何做

3，按季申報(bào)小規(guī)模納稅人按月怎么做賬

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值 稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。按稅收征管規(guī)定，沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。
一、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；二，增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開(kāi)支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；三，具體賬務(wù)處理： 有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：借：應(yīng)交稅金--增值稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 同時(shí)計(jì)提稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--增值稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

按季申報(bào)小規(guī)模納稅人按月怎么做賬

4，小規(guī)模納稅人增值稅季報(bào)怎么記賬

小規(guī)模納稅人季度申報(bào)資料：1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)表3、增值稅申報(bào)表4、減免稅（抵減）細(xì)明表（沒(méi)有無(wú)需填報(bào)）
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。那么，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)是如何處理呢？例如，某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計(jì)為8萬(wàn)元（不含稅，下同），其中4份銷售收入為5萬(wàn)元，5月份銷售收入為2萬(wàn)元，6月份銷售收入為1萬(wàn)元，如何申報(bào)增值稅？(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)按照財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)）規(guī)定，會(huì)計(jì)分錄如下：1.4月份會(huì)計(jì)處理 借：應(yīng)收賬款 51,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1,5002.5月份會(huì)計(jì)處理 借：應(yīng)收賬款 20,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 6003.6月份會(huì)計(jì)處理 （1）借：應(yīng)收賬款 10,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 300 （2）6月末，計(jì)算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下： 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1,500借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）600借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）300貸：營(yíng)業(yè)外收入 2,400 （3）季度末計(jì)算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000（元） 借：所得稅費(fèi)用 2,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅 2,000分析，如果按月申報(bào)增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免征增值稅600元，6月份免征增值稅300元；第二季度合計(jì)繳納增值稅1,500元，免征增值稅合計(jì)900元。如果按季度申報(bào)增值稅，繳納增值稅為零，免征增值稅合計(jì)2,400元?？梢?jiàn)。按月申報(bào)比按季度申報(bào)出現(xiàn)多交增值稅1,500元。因此，按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
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