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如何填制納稅申報(bào)表,增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫

來源:整理 時(shí)間:2022-12-30 16:11:42 編輯:金融知識(shí) 手機(jī)版

1,增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫

1.本表第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人"本期"日常應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。第21行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第22行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。不屬于"本期"日常應(yīng)繳增值稅的.
如果是網(wǎng)上申報(bào)這個(gè)不要填,它自動(dòng)生成 手工 第十二欄為上個(gè)月納稅申報(bào)表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計(jì)算,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)為銷項(xiàng),小于時(shí)為進(jìn)項(xiàng) 30欄是你本月實(shí)際交的上個(gè)月增值稅

增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫

2,納稅申報(bào)表一怎么填寫

開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填寫在第1列,第2列自動(dòng)生成稅額,開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額填寫在第3列,未開具發(fā)票的銷銷售額填寫在第5列,稅額都是自動(dòng)生成,注意尾數(shù)或者整個(gè)稅額與增值稅發(fā)票匯總表稅額一致。。
城建、教附和地方教附,按交的增值稅額為計(jì)稅依據(jù),乘稅率后計(jì)算(城建是7%,小縣城為5%,教附為3%、地方教附為2%) 所得稅不在地方稅費(fèi)綜合納稅申報(bào)表里填寫,需另外填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》 水利基金一般是按收入額計(jì)算的,這個(gè)一般是地級(jí)市的基金,各地不同
分別填寫專票的開票金額(不含稅金額),填寫開具的普通發(fā)票的不含稅金額。注意每行的稅率,不能串。不同的稅率,分別填入相應(yīng)行。

納稅申報(bào)表一怎么填寫

3,如何編制納稅申報(bào)表

國(guó)稅每月需要申請(qǐng)的有:增值稅納稅申報(bào)表(主表),增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一),表二,固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表。季度:企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)地稅申報(bào)表種類:1、月報(bào)表:綜合報(bào)表(稅種方面,一般都是地稅提前核定好的,印花稅,城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)) 2、月報(bào)表:個(gè)人所得稅表 3、季報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
納稅申報(bào)表各省都有固定的格式,總共是三張表,第一張是主表,第二張是當(dāng)月開出發(fā)票的明細(xì)表,第三張是本月申報(bào)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)表。。 網(wǎng)上申報(bào)的時(shí)候該申報(bào)表主要填寫增值稅銷售收入,銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,有出口退稅的還要填上當(dāng)月出口免抵退退稅額,本月繳納上期稅額。其他大多是自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)。手工填制的話先將本月的后面兩張表填好后,再結(jié)合上月填寫的主表填寫本年的累計(jì)數(shù),當(dāng)月發(fā)生的按兩張附表中相關(guān)的當(dāng)月金額填寫。不懂可繼續(xù)追問!祝好~~~
納稅申報(bào)表有好多,不知道你要編制的是什么

如何編制納稅申報(bào)表

4,如何填寫增值稅納稅申報(bào)表各位老師請(qǐng)教

購買電腦后的發(fā)票456元,不一定要單獨(dú)填到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。因?yàn)樾鹿举徺I電腦作為防偽稅控設(shè)備原規(guī)定就是可以抵扣的。另外,如果是商業(yè)企業(yè),有半年的輔導(dǎo)期,在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是要推延一個(gè)月才能抵扣的,固定資產(chǎn)抵扣也同樣。如果要填寫也要抵扣月份才填寫到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。
如果是網(wǎng)上申報(bào)這個(gè)不要填,它自動(dòng)生成 手工 第十二欄為上個(gè)月納稅申報(bào)表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額 18欄你要計(jì)算,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)為銷項(xiàng),小于時(shí)為進(jìn)項(xiàng) 30欄是你本月實(shí)際交的上個(gè)月增值稅
最主要把主表填準(zhǔn)確,其他的表沒那么多要求,附表二我只填第一欄和第二欄,實(shí)在不會(huì)就問稅務(wù)所~~
你公司應(yīng)該是商業(yè)企業(yè)吧,新認(rèn)定的增值稅一般納稅人(商貿(mào)企業(yè))有半年的輔導(dǎo)期,在輔導(dǎo)期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是要推延一個(gè)月才能抵扣的,也就是說:8月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)要到10月份才能抵扣。所以,9月份申報(bào)時(shí)附表(二)應(yīng)該填列第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”和第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”,到了10月份申報(bào)時(shí),再將該數(shù)據(jù)填到第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”。

5,怎么填寫申報(bào)表

地方稅收綜合申報(bào)表填表須知 : 一、“經(jīng)濟(jì)類型”欄按國(guó)有、集體、私營(yíng)、股份制、有限責(zé)任公司、外資企業(yè)(按合作、合資、外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分類填寫)、其他等項(xiàng)內(nèi)容填寫。 二、第2項(xiàng)“稅目”主要指營(yíng)業(yè)稅稅目:①交通運(yùn)輸業(yè)②建筑業(yè)③金融保險(xiǎn)業(yè)④郵電通信業(yè)⑤文化體育業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦服務(wù)業(yè)⑧轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)⑨銷售不動(dòng)產(chǎn) 三、第4項(xiàng)“稅款所屬時(shí)期”是指申報(bào)的稅款屬于何月、季、半年、年度。 四、第5項(xiàng)“營(yíng)業(yè)收入總額”是指本月的全部營(yíng)業(yè)收入;增值稅、消費(fèi)稅總額是指應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅總額,據(jù)此計(jì)算應(yīng)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加稅(費(fèi))額。 五、第6項(xiàng)“允許扣除金額”指按稅法規(guī)定,可以從營(yíng)業(yè)收入總額中扣除的金額。如納稅人填寫此欄,則第7項(xiàng)“計(jì)稅金額(數(shù)量)”=5-6 六、第8項(xiàng)“稅(費(fèi))率(單位稅額)”是指營(yíng)業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種的稅率,教育費(fèi)附加的附加率,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率;車船使用稅中不同類型、座位、噸位車船每輛、每噸的單位稅額等。 七、第11項(xiàng)“批準(zhǔn)減免稅(費(fèi))額”是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的政策性(稅收法規(guī)規(guī)定的減免稅)或困難性減免稅(費(fèi))額。 八、第13項(xiàng)“實(shí)際繳納稅(費(fèi))額”=9-(10+11+12) 九、第16項(xiàng)“累計(jì)欠繳稅(費(fèi))額”是截止當(dāng)期申報(bào),納稅人累計(jì)欠繳稅款金額。 十、第17-19項(xiàng)“逾期申報(bào)納稅”指從超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限的次日計(jì)起,電腦將根據(jù)記錄的逾期天數(shù)按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算罰款及計(jì)收滯納金,由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。 十一、個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人辦理申報(bào)納稅時(shí),除填報(bào)本表外,還應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳稅款報(bào)告表(綜合申報(bào)表附表)》。 十二、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)欄中的“其他所得”是指除所列項(xiàng)目外的其他所得的扣繳申報(bào),具體項(xiàng)目應(yīng)在附表中列明。 十三、每次申報(bào),納稅人必須填寫“納稅人聲明”欄;有委托稅務(wù)代理的,必須填寫“授權(quán)人聲明”、“代理人聲明”欄。 十四、納稅人申報(bào)繳納車船稅、印花稅應(yīng)附報(bào)明細(xì)表。 十五、納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)在第7項(xiàng)“計(jì)稅金額(數(shù)量)”中填寫房產(chǎn)余值(房產(chǎn)原值扣除30%后的余值)或房產(chǎn)租金收入;房產(chǎn)面積、房產(chǎn)原值等資料應(yīng)在本表對(duì)應(yīng)欄目中填寫。
出口退稅系統(tǒng)里填寫的增值稅申報(bào)表,應(yīng)根據(jù)電子申報(bào)系統(tǒng)里增值稅申報(bào)表填寫的相一致。 如果存在留抵稅額和報(bào)上去的(???,電子申報(bào)系統(tǒng)里增值稅申報(bào)表?)不一致的話,應(yīng)該是在出口退稅系統(tǒng)里沒有根據(jù)電子申報(bào)系統(tǒng)里的增值稅申報(bào)表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅申報(bào)表,不然,留抵稅額不可能不一致的。 分錄不雖做,只雖調(diào)整好下個(gè)月電子申報(bào)表數(shù)據(jù)。所得稅的會(huì)計(jì)分錄: 1、一季度末,按一季度利潤(rùn)總額乘適用稅率,計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2、二季度末,按一、二季度利潤(rùn)總額乘適用稅率,計(jì)算出應(yīng)繳所得稅,減一季度已繳數(shù)后,在繳時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 3、三季度末,按一、二、三季度利潤(rùn)總額乘適用稅率,計(jì)算出應(yīng)繳所得稅,減上兩個(gè)季度已繳數(shù)后,在繳時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 4、年末,根據(jù)全年利潤(rùn)總額,按應(yīng)付稅法進(jìn)行加減調(diào)整后,為應(yīng)納稅所得額,按應(yīng)納稅所得額乘適用稅率計(jì)算的全年應(yīng)繳所得稅,減前三個(gè)季度已繳數(shù)再繳是: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 如果,全年決算后,所得稅超交,即三個(gè)季度已繳數(shù)大于全年應(yīng)繳數(shù)時(shí),應(yīng)作相反分錄,并申請(qǐng)退稅。

6,增值稅納稅申報(bào)表請(qǐng)問怎么填寫

問題太籠統(tǒng),回答有難度?,F(xiàn)在實(shí)行網(wǎng)上申報(bào),只填附表,主表數(shù)據(jù)自動(dòng)填列?! ∫?、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說明  本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表?! 。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日?! 。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?! 。ㄈ?本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼?! 。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄,按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后)?! 。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡(jiǎn)稱?! 。?本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名?! 。ㄆ撸?本表“注冊(cè)地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 ?。ò耍?本表“營(yíng)業(yè)地址”欄,填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 ?。ň牛?本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼?! 。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫?! 。ㄊ唬?本表“電話號(hào)碼”欄,填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。 ?。ㄊ?表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?! 。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 ?。ㄊ模?本表第1項(xiàng)“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ澹?本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ?本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ撸?本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄊ耍?本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄊ牛?本表第6項(xiàng)“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ?本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ唬?本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ?本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ?本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ模?本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ澹?本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ?本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?! 。ǘ撸?本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ǘ耍?本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ǘ牛?本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)?! 。ㄈ唬?本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?! 。ㄈ模?本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ澹?本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ?本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ撸?本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄈ耍?本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。 ?。ㄈ牛?本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄋ氖?本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖唬?本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。 ?。ㄋ氖?本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。 ?。ㄋ氖?本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄋ氖模?本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和?! 。ㄋ氖澹?本表第32項(xiàng)“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 ?。ㄋ氖?本表第33項(xiàng)“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?! 。ㄋ氖撸?本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額?! 。ㄋ氖耍?本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄋ氖牛?本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)?! 。ㄎ迨?本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款;2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 ?。ㄎ迨唬?本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?!氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?! 《?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》填表說明 ?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月?! 。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?! 。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章?! 。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?! 。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?! 。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù),填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額,包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食,政府儲(chǔ)備食用植物油等?! ∪ⅰ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(表二)》填表說明 ?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月?! 。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?! 。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章?! 。ㄋ模?本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?! ?、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和?! ?、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?! ?、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”,填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。  4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”,填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況,應(yīng)等于第5欄至第10欄之和?! ?、第11欄“期初已征稅款”,填寫按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的初期存貨掛帳稅額?! ?、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和?! 。ㄎ澹?本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況,但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況?! 〉?3欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和?! 。?本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況?! ?、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”,填寫以前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。  2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符,但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未付款;工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物未入庫;購進(jìn)固定資產(chǎn);外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物;因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等。  3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”,填寫截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況。  4、第26欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”,填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票;納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票;因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?! 。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo),應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?!按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo),填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額?! ∷摹ⅰ对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(表三)》填表說明 ?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒谏陥?bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票。 ?。ǘ┍颈怼罢J(rèn)證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的具體年、月、日?! 。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料(表二)》第1欄中“金額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等;本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《附列資料(表二)》第1欄中“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)相等?! ∥?、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表四)》填表說明 ?。ㄒ唬┍颈硖顚懕酒陂_具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)情況,包括作廢和紅字(負(fù)數(shù))防偽稅控增值稅專用發(fā)票?! 。ǘ┍颈怼白鲝U標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,以“*”作標(biāo)記,納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票,以空欄予以區(qū)別?! 。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票金額)應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和;本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)(不含作廢發(fā)票稅額)應(yīng)等于《附列資料(表一)》第1欄“小計(jì)”“銷項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

7,增值稅納稅申報(bào)表怎么填

增值稅納稅申報(bào)表涉及表格包括:主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表。表格填寫如下:一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表:(一)填寫順序1、銷售情況的填寫第一步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至11列;第二步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì));(有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫)第三步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12至14列;(有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫)第四步:填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。(有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫)2、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫第五步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。(有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)第六步:填寫《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。(有固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫)第七步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。第八步:填寫《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。3、稅額抵減的填寫第九步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。(有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫)4、主表的填寫第十步:填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。(根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表)(二)一般業(yè)務(wù)的填寫增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)(不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報(bào)、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)),只需要填寫附表一、附表二、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目。其他表格不需要填寫。1、銷售情況的填寫(1)一般計(jì)稅方法的填寫納稅人適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項(xiàng)稅額,分別填寫到對(duì)應(yīng)的 “開具增值專用發(fā)”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。(2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的填寫納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應(yīng)納稅額,分別填寫到對(duì)應(yīng)的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。2、進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(1)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符(或增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣)的增值稅專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對(duì)相符后,根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書注明的相符稅額合計(jì),填寫到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄次中。當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè),計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫在此欄中。當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”,代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi),以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填入附表二第8欄“其他”?!菊哝溄印恳话慵{稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%;一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。(2)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫到附表二第13至23欄中?!菊哝溄印俊对圏c(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。②非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。3、進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)的填寫《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“按稅率或征收率歸集(不包括購建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)”,反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不包括用于購建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率,將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票,按照實(shí)際購買的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收率,將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì)應(yīng)欄次。第29欄反映納稅人用于購建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人用于購建不動(dòng)產(chǎn)時(shí),發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額?!菊哝溄印扛鶕?jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告,不需進(jìn)行分2 年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)(可一次性全額抵扣)主要是指:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物。4、主表的填寫(1)銷售額的填寫一般納稅人申報(bào)表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據(jù)不同項(xiàng)目,分別填寫到“按適用稅率計(jì)稅銷售額”、“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進(jìn)行填寫。其中:服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”中,應(yīng)填寫到主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”中。“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄填寫應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷售額。(2)稅款計(jì)算的填寫附表一中的“貨物勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額”合計(jì)填寫在主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”欄次。附表二中第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”填寫在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計(jì)算的“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”、“實(shí)際抵扣稅額”、“應(yīng)納稅額”、“期末留抵稅額”、“應(yīng)納稅額合計(jì)”分別填寫在相應(yīng)的欄次。主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額,包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱“兩項(xiàng)費(fèi)用”),納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。主表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”由一般計(jì)稅方法計(jì)算的“應(yīng)納稅額”與“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和,減去“應(yīng)納稅額減征額”計(jì)算得出。一般計(jì)稅方法的留抵稅額不能抵扣簡(jiǎn)易計(jì)算辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額。(3)稅款繳納的填寫主表第28欄 “①分次預(yù)繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。
本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表,具體如下:《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說明(來源國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定):本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。(一) 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。(三) 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。(四) 本表“所屬行業(yè)”欄,按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后),僅填寫行業(yè)代碼。(五) 本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡(jiǎn)稱。(六) 本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。(七) 本表“注冊(cè)地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。(八) 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄,填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。(九) 本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。(十) 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫。(十一) 本表“電話號(hào)碼”欄,填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。(十二) 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。(十三) 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。(十四) 本表第1項(xiàng)“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和(其中第4項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十五) 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十六) 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十七)本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫)(十八) 本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,但在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(十九) 本表第6項(xiàng)“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫)(二十) 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十一) 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額”、第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。(二十二) 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十三) 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十四) 本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。即本項(xiàng)等于本表第1項(xiàng)“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(此項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項(xiàng)稅額數(shù))(二十五) 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十六) 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。(二十七) 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項(xiàng)中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫)(二十八) 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十九) 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫)(三十) 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)(本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不包括第16項(xiàng)的相關(guān)數(shù)據(jù))。(三十一) 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十二) 本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,且本項(xiàng)數(shù)據(jù)≥0?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十三) 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。(三十四) 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第5項(xiàng)減第6項(xiàng)的余額與相應(yīng)征收率計(jì)算出的數(shù)據(jù)。(三十五) 本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不填寫)(三十六) 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)為按適用稅率及征收率計(jì)算減征的應(yīng)納稅額之和。(三十七) 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。,應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(三十八) 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)為本年年初數(shù),同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。本項(xiàng)不含納稅檢查查補(bǔ)稅額。(三十九) 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十) 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十一) 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。(四十二) 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。(四十三) 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十四) 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十五) 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。(四十六) 本表第33項(xiàng)“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。(四十七) 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。(四十八) 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(四十九) 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。(五十) 本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款;2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(五十一) 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?!氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。(本表第36項(xiàng)、第37項(xiàng)、第38項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫)
《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》及其附表填表說明 一、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。 (一)本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 (二)本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三)本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。 (四)本表“所屬行業(yè)”欄,按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后)。 (五)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡(jiǎn)稱。 (六)本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。 (七)本表“注冊(cè)地址”欄,填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 (八)本表“營(yíng)業(yè)地址”欄,填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 (九)本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。 (十)本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄,按稅務(wù)登記證填寫。 (十一)本表“電話號(hào)碼”欄,填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。 (十二)表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 (十三)表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 (十四)本表第1項(xiàng)“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物,稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十五)本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十六)本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十七)本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十八)本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (十九)本?淼?6項(xiàng)“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額,但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十)本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十一)本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十二)本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十三)本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額(銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示)?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十四)本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十五)本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十六)本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 (二十七)本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù),但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十八)本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (二十九) 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十) 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。 (三十一) 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十二)本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十三) 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 (三十四) 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十五) 本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?!耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十六) 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十七) 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (三十八) 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。 (三十九) 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的,因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十) 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十一) 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。 (四十二) 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。 (四十三) 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款,包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十四) 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十五) 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 (四十六) 本表第33項(xiàng)“其中:欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。 (四十七) 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。 (四十八) 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (四十九) 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?!氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。 (五十) 本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款,包括:1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款;2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 (五十一) 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》填表說明 (一) 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月。 (二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三) 本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 (四) 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額,但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額,適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。 (五) 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。 (六) 本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù),填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額,包括國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食,政府儲(chǔ)備食用植物油等; (七) 第1、8、15欄均包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù); (八) 第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 不再填寫。 三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》填表說明 (一) 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月。 (二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 (三) 本表“納稅人名稱”欄,應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 (四) 本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。第1-3、22-26、35欄均包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。本表所稱“本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)”均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”,填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票,應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”,填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。 3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”, 填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況;輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。 4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”,填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況,應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。 5、第5欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。 輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。 6、第6欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、自2009年5月1日起,第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 8、第8欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。   輔導(dǎo)期納稅人填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。 10、第11欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”,其“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 11、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 12、第15欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”,填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 13、第21欄增加為“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。 14、自2009年5月1日起,第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 15、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。 (五) 本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況,但不包括銷售折扣、折讓,銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。 (六) 本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。 1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”, 填寫前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。 2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”, 填寫本期認(rèn)證相符,但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”, 填寫為截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況;輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 4、第26欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”,填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣,而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 5、第28欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。 輔導(dǎo)期納稅人填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 6、第29欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、第31欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。   輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。 (七) 本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo),應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?!按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo),填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。 (注:本文中黑體字部分為新調(diào)整、增加的事項(xiàng))
文章TAG:如何填制納稅申報(bào)表如何填制納稅

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    所以經(jīng)濟(jì)的改造不可能一步到位。只有不斷解決中國(guó)發(fā)展中的各種新問題和新挑戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)中國(guó)社會(huì)的全面發(fā)展經(jīng)濟(jì)才能最終實(shí)現(xiàn)中國(guó)轉(zhuǎn)型的成功經(jīng)濟(jì),2021年創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)指數(shù)為293.5,比上年提.....

    問答 日期:2024-04-22

  • 陸家嘴野村資產(chǎn)管理公司,野村資產(chǎn)管理株式會(huì)社陸家嘴野村資產(chǎn)管理公司,野村資產(chǎn)管理株式會(huì)社

    我想注冊(cè)一家公司資產(chǎn)-3公司,我想注冊(cè)一家公司資產(chǎn)管理,鴻坤資產(chǎn)管理(上海鴻坤資產(chǎn)7鴻坤資產(chǎn)管理(上海)有限公司公司法定代表人袁林,注冊(cè)資本100。1、上海邦融資產(chǎn)吳中華是騙子嗎號(hào)據(jù)艾奇.....

    問答 日期:2024-04-22

  • 東風(fēng)天汽模武漢金屬成型有限公司東風(fēng)天汽模武漢金屬成型有限公司

    武漢漢南經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)華鼎工業(yè)園企業(yè)1。汽車零部件制造,東風(fēng)洪泰漢南汽車產(chǎn)業(yè)園2,武漢嘉華汽車塑料制品有限公司3,恒昊(武漢)汽車用品有限公司4。武漢東順首盾汽車配件有限公司6、武漢鼎誠.....

    問答 日期:2024-04-22

  • 股權(quán)投資業(yè)務(wù)制度,從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)是什么意思股權(quán)投資業(yè)務(wù)制度,從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)是什么意思

    第二條本辦法所稱股權(quán)-3/企業(yè)包括股權(quán)-3/企業(yè)和股權(quán)管理企業(yè)。股權(quán)-3/管理企業(yè)是指接受股權(quán)-3/受企業(yè)或其他企業(yè)或個(gè)人的委托管理其經(jīng)營(yíng)股權(quán)-股權(quán)投資本公司是融資機(jī)構(gòu),具有財(cái)務(wù)股權(quán)投.....

    問答 日期:2024-04-22