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關聯(lián)業(yè)務報告表什么時候申報，所得稅年報關聯(lián)業(yè)務往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

來源：整理 時間：2022-12-03 19:28:21 編輯：金融知識 手機版

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1，所得稅年報關聯(lián)業(yè)務往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

跟企業(yè)所得稅年度匯算清繳一起報，都是在5月底。。不需要單獨報。。

所得稅年報關聯(lián)業(yè)務往來報告表是要什么時候報呢是一月還是和年報一

2，2021企業(yè)關聯(lián)報表必須報嗎

什么是關聯(lián)申報?關聯(lián)申報是企業(yè)與關聯(lián)方之間開展的交易情況報告，規(guī)范性說法叫做《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告》。根據(jù)我國稅法規(guī)定，《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》是企業(yè)年度所得稅申報的重要附報資料，應與年度企業(yè)所得稅申報同時完成。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理。哪些企業(yè)需要進行關聯(lián)申報？1）實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。2）企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

2021企業(yè)關聯(lián)報表必須報嗎

3，關聯(lián)交易申報表如何申報

年度關聯(lián)企業(yè)申報表：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。二、本報告表包括：“關聯(lián)關系表（表一）”、“關聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。四、企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。五、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。六、“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。 關聯(lián)關系表（表一）：一、“納稅人識別號”：填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。二、“國家（地區(qū)）”：填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。三、“地址”：填報關聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構所在地地址或關聯(lián)個人住所。 四、“關聯(lián)關系類型”：應按以下關聯(lián)關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯(lián)關系類型的，應填報多個代碼：A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等特許權才能正常進行；F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關系等。 關聯(lián)交易匯總表（表二）：一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數(shù)。各表間勾稽關系如下：1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。2．商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。3．勞務收入第1列=表4勞務表第1項； 勞務收入第4列=表4勞務表第4項； 勞務收入第7列=表4勞務表第7項。4．勞務支出第1列=表4勞務表第8項； 勞務支出第4列=表4勞務表第11項； 勞務支出第7列=表4勞務表第14項。5．受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第1列； 受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第2列； 受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第4列。6．出讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第6列； 出讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第7列； 出讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第9列。7．受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第1列； 受讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第2列； 受讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第4列。8．出讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第6列； 出讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第7列； 出讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第9列。9．融資應計利息收入第4列=表7融通資金表合計1第8列； 融資應計利息收入第7列=表7融通資金表合計2第8列； 融資應計利息支出第4列=表7融通資金表合計1第7列； 融資應計利息支出第7列=表7融通資金表合計2第7列。10．其他是指除上述列舉業(yè)務類型以外的業(yè)務發(fā)生金額。二、“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關規(guī)定準備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。三、“免除準備同期資料□”：如符合免除準備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打√。四、“本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分攤協(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。 購銷表（表三）：一、“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。三、“來料加工”：填報收取的加工費金額。四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關聯(lián)方或非關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。五、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數(shù)字，如選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務表（表四）：一、“境外勞務收入”：填報企業(yè)提供勞務從境外取得的收入。二、“境外勞務支出”：填報企業(yè)接受勞務向境外支付的費用。三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關聯(lián)方或非關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。本欄填報對應數(shù)字，如選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。

關聯(lián)交易申報表如何申報

文章TAG：關聯(lián)業(yè)務報告表什么時候申報關聯(lián)業(yè)務報告

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