對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，遞延所得稅確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費(fèi)用”,定義:遞延所得稅負(fù)債是指基于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間應(yīng)付給所得稅的金額,遞延所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生,遞延所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負(fù)債的公式:資產(chǎn)交小稅,好的遞延所得稅。
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的所得稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算，一般遵循以下程序:確定當(dāng)期所得稅。好的遞延 所得稅。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各種資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的暫時(shí)性差異；識(shí)別將導(dǎo)致遞延-2/資產(chǎn)或遞延-2/負(fù)債的暫時(shí)性差異，無(wú)論是應(yīng)稅還是抵扣；將預(yù)期適用稅率乘以各種暫時(shí)性差異，計(jì)算出遞延-2/資產(chǎn)或負(fù)債的余額；遞延 所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整后商譽(yù)。
遞延所得稅當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額出現(xiàn)計(jì)時(shí)差異時(shí)，為了調(diào)整會(huì)計(jì)差異，所得稅可從賬面利潤(rùn)總額中提取作為利潤(rùn)總額，按稅法規(guī)定計(jì)算。遞延 所得稅屬于資產(chǎn)類賬戶，借方多，貸方少，余額在借方。
3、 遞延 所得稅口訣是什么?遞延 所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負(fù)債的公式:資產(chǎn)交小稅?！緦?duì)于賬面資產(chǎn)小于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分，確定遞延 所得稅資產(chǎn)】，負(fù)債由小額稅收支付?！救绻~面負(fù)債金額小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確定遞延 所得稅負(fù)債】【這兩個(gè)公式都可以有“逆定理”】，定義:遞延 所得稅負(fù)債是指基于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來(lái)期間應(yīng)付給所得稅的金額。遞延 所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，遞延 所得稅確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費(fèi)用”。比如會(huì)計(jì)折舊小于稅務(wù)折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)銷往國(guó)外，會(huì)影響利潤(rùn)，所以-0 所得稅負(fù)債要調(diào)整為所得稅當(dāng)期費(fèi)用。
