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銷售并安裝如何計(jì)稅，企業(yè)銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝怎么征稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-27 08:46:23 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝怎么征稅

按設(shè)備款與安裝費(fèi)的比例計(jì)征營(yíng)業(yè)稅或增值稅，一般哪個(gè)超過(guò)50%，從高計(jì)稅。

企業(yè)銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝怎么征稅

2，銷售商品同時(shí)提供安裝應(yīng)如何計(jì)稅

如果安裝是免費(fèi)的，按商品銷售做，如果安裝是收費(fèi)的，收費(fèi)是單獨(dú)計(jì)算開(kāi)票還是連帶在售價(jià)中，如果是在售價(jià)中就是混合銷售也按銷售做，如果是單獨(dú)的可以另外做，安裝屬于服務(wù)業(yè)，營(yíng)業(yè)稅5%的稅率，如果是建筑安裝專用票，營(yíng)業(yè)稅3%的稅率

銷售商品同時(shí)提供安裝應(yīng)如何計(jì)稅

3，我們是一家小規(guī)模納稅企業(yè)兼顧門窗生產(chǎn)和銷售安裝我們應(yīng)該怎

實(shí)際上完全沒(méi)有必要分開(kāi)，雖然都是3%，但意義不一樣，增值稅征收率為3%，但計(jì)稅依據(jù)是不含稅的，是總收入÷（1+3%）×3%，按照100元含稅收入計(jì)算，100元的安裝收入（增值稅勞務(wù)）交納的增值稅是：100÷（1+3%）×3%=2.91元；而營(yíng)業(yè)稅的3%是稅率，是不能價(jià)稅分離的，100元的安裝費(fèi)要交納營(yíng)業(yè)稅：100×3%=3元，可以比較，是交哪種稅合算，同時(shí)也不違反稅法的規(guī)定。根據(jù)上面的計(jì)算，銷售和安裝分開(kāi)開(kāi)發(fā)票，可能還要多交稅。

我們是一家小規(guī)模納稅企業(yè)兼顧門窗生產(chǎn)和銷售安裝我們應(yīng)該怎

4，安裝和銷售都有材料占了大部分請(qǐng)問(wèn)該怎樣交稅應(yīng)記什么科目請(qǐng)

你公司情況涉及到混合銷售行為，按規(guī)定，如果你們能準(zhǔn)確區(qū)分銷售金額和安裝收費(fèi)金額，在合同中標(biāo)注出來(lái)的話，可以分別按銷售的17%（如果是一般納稅人）和按安裝業(yè)務(wù)交相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅（不清楚你們的具體業(yè)務(wù)，可能是3%-5%，向稅務(wù)專管員咨詢確認(rèn)一下吧），如果沒(méi)有分清楚，則要以合計(jì)金額按增值稅計(jì)稅。最好也分開(kāi)開(kāi)票（銷售貨物和提供安裝業(yè)務(wù)），至于成本核算這一塊，分開(kāi)的情況下，購(gòu)進(jìn)所銷商品按正常采購(gòu)入庫(kù)，開(kāi)票后作商品銷售。提供安裝勞務(wù)這塊的直接人工及直接材料費(fèi)用等與“勞務(wù)成本”對(duì)應(yīng)，如發(fā)生時(shí)：借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款/結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本
額

5，營(yíng)改增后企業(yè)銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)如何繳納增值稅

稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)：　四、一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
對(duì)于境外企業(yè)在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅，36號(hào)文規(guī)定如下：第六條 中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。第二十條 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率上述政策明確了兩個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)：1、境外企業(yè)在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)不能采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方式無(wú)論購(gòu)買方支付的價(jià)款是否超過(guò)500萬(wàn)的一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)論扣繳義務(wù)人是一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，一律按照境外單位或者個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的適用稅率予以計(jì)算。舉個(gè)栗子(摘自總局營(yíng)改增培訓(xùn)講義)。境外公司為我國(guó)境內(nèi)某納稅人提供咨詢服務(wù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，且該境外公司沒(méi)有在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以服務(wù)購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人，則購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)扣繳的稅額計(jì)算如下：應(yīng)扣繳增值稅=106萬(wàn)÷(1+6%)×6%=6萬(wàn)元。2、明確由購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款如果境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)設(shè)立有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以其經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人，不存在由扣繳義務(wù)人扣繳稅款的問(wèn)題。如果沒(méi)有設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，36號(hào)文取消了代理人扣繳制度，明確規(guī)定由購(gòu)買人作為扣繳義務(wù)人。購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的義務(wù)是法定的，如果不作為，《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
文章TAG：銷售并安裝如何計(jì)稅銷售安裝如何

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