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土地增值稅如何繳納，請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

來源：整理 時(shí)間：2022-12-21 19:08:14 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

買入不需要，但賣出需要交納。土地增值稅就是在賣出時(shí)對土地的增值額交納稅金。稅率：增值額小于50%的稅率30%，50%-100%的稅率40%，100%-200%的稅率50%，大于200%的稅率60%

請問土地轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么交

2，土地增值稅怎么征收的

土地增值稅征收：按照一下步驟：第一步核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。如成交價(jià)為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二步減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報(bào)告。 1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項(xiàng)目金額：（1）取得房地產(chǎn)時(shí)有效發(fā)票所載的金額；（2）按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的金額；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；（4）取得房地產(chǎn)時(shí)所繳納的契稅。 2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照重置成本評估法，評定的房屋及建筑物價(jià)格評估報(bào)告的，扣除項(xiàng)目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額證明；（2）中介機(jī)構(gòu)評定的房屋及建筑物價(jià)格（不包括土地評估價(jià)值），需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對評定的房屋及建筑物價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價(jià)格評估費(fèi)用。

土地增值稅怎么征收的

3，怎樣進(jìn)行土地增值稅的申報(bào)與繳納

房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)項(xiàng)目取得的土地使用權(quán) ，在房屋未銷售之前，是不用繳納土地增值稅的，只有等房屋預(yù)售時(shí)，就需按照有關(guān)規(guī)定要按房屋預(yù)收款*（1.5-3%）計(jì)繳預(yù)繳土地增值稅。等房屋銷售達(dá)到85%以上的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)與稅局就要進(jìn)入該項(xiàng)目土地增值稅的清算工作。計(jì)稅依據(jù): 土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。 具體計(jì)算增值稅對應(yīng)的稅率計(jì)算土地增值稅如下：檔次 級 距 稅率 速算扣除系數(shù) 稅額計(jì)算公式 1 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分 30% 0 增值額30%2 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的部分 40% 5% 增值額 40%-扣除項(xiàng)目金額5% 3 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的部分 50% 15% 增值額50%-扣除項(xiàng)目金額15% 4 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分 60% 35% 增值額60%-扣除項(xiàng)目金額35%
一般來說，可以在網(wǎng)上申報(bào)，也可以去當(dāng)?shù)氐牡囟惥痔顚懢C合申報(bào)表門前申報(bào)。但各地的稅率也許不同，建議去當(dāng)?shù)氐囟愖稍儽容^好。祝你工作順利～
:登錄《稅友龍版》申報(bào)征收模塊,點(diǎn)擊申報(bào)管理-申報(bào)表錄入菜單,然后輸入地稅編碼,選擇點(diǎn)擊土地增值稅申報(bào)表,進(jìn)入土地增值稅登記

怎樣進(jìn)行土地增值稅的申報(bào)與繳納

4，如何交土地增值稅誰能幫我解答一下

財(cái)法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條文計(jì)算公式應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。計(jì)算方法和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 50%的部分，稅率為 30%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過扣除項(xiàng)目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%、 未超過扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，稅率為 60%。
中華。會計(jì)網(wǎng)校小文哥回復(fù)：　關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問題。《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）規(guī)定，土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。 　　根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)公司采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款50萬元確定收入額。

5，土地增值稅如何繳納

非房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目情況下，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地或廠房，土地增值稅實(shí)行相對簡易的處理辦法。轉(zhuǎn)讓收入方面，沒有什么花樣，如果轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)是會參考市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的。怎樣劃算，要看你實(shí)際情況，以及根據(jù)以下規(guī)定進(jìn)行測算的結(jié)果?？鄢?xiàng)目方面，如果你是房屋土地在一起轉(zhuǎn)讓的情況，有兩種選擇：第一，選擇對廠房進(jìn)行重置價(jià)的評估，然后加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金，三部分之和作為扣除項(xiàng)目。扣除項(xiàng)目=房屋及建筑物的評估價(jià)格+取得土地使用權(quán)支付的金額+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發(fā)票，以發(fā)票金額作為扣除的基礎(chǔ)，同時(shí)根據(jù)發(fā)票金額為基礎(chǔ)，按發(fā)票開具到轉(zhuǎn)讓的時(shí)間，發(fā)票金額每年可以加計(jì)5%，然后再加上轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金（注：這種情況下不能加土地成本，因?yàn)榉课莅l(fā)票金額默認(rèn)含有土地價(jià)款），兩個(gè)部分之和作為扣除項(xiàng)目?？鄢?xiàng)目 = 發(fā)票金額 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如果你單純轉(zhuǎn)讓土地，在已經(jīng)進(jìn)行了開發(fā)建設(shè)的情況下：扣除項(xiàng)目=取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、交納的有關(guān)費(fèi)用 + 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 + 開發(fā)土地所需成本 ×（1+20%）
如何計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅... 土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：1、 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。2、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。3、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。4、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。 有下列情形之一的，免征土地增值稅： 1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的； 2、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

6，請問土地增值稅是怎么預(yù)繳的

土地增值稅按照銷售額（不含稅價(jià)）的2%預(yù)交，土地增值稅清算時(shí)多退少補(bǔ)。
《細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他問題，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定?！薄　∮捎谕恋卦鲋刀惿习捶康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所取得的收益征稅，因此只有當(dāng)房地產(chǎn)項(xiàng)目全部竣工結(jié)算時(shí)才能計(jì)算出準(zhǔn)確的土地增值稅稅額。但因房地產(chǎn)開發(fā)的周期一般都比較長，少則二三年，多則四五年甚至七八年，如果待項(xiàng)目全部竣工再計(jì)算繳納土地增值稅，既不利于企業(yè)資金的平衡，也不利于稅款的均衡入庫，對這個(gè)稅的征收管理也不利。因此，《細(xì)則》規(guī)定，對在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前取得的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，可以預(yù)征土地增值稅。　　根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，為簡化征管，對我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)銷售的商品房，按照其取得的收入(以營業(yè)稅的征收基數(shù)為基點(diǎn))預(yù)征土地增值稅。銷售普通住宅的預(yù)征率為0.5%；銷售非普通住宅及高檔寫字樓、公寓、別墅、度假村的預(yù)征率為1%。　　預(yù)征土地增值稅的房地產(chǎn)企業(yè)，凡能夠通過其會計(jì)資料正確計(jì)算增值額的，可在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目完工并全部銷售后，向主管地方稅務(wù)局辦理該項(xiàng)目的土地增值稅匯算清繳。一般情況下都是少補(bǔ)的。多退的情況很少。
中國稅務(wù)報(bào)： 山東省蒙陰縣騰飛房地產(chǎn)公司 徐鑫 答：《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定：“納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)”。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。如果你省稅務(wù)部門制定了土地增值稅預(yù)征辦法，納稅人應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。 既然是預(yù)繳，在清算之前并不能真實(shí)地反映納稅人實(shí)際應(yīng)該繳納的稅款。所以，預(yù)繳稅款從性質(zhì)上屬于納稅人按照稅務(wù)部門規(guī)定核定納稅人應(yīng)該繳納的稅款。首先，沒有按照規(guī)定申報(bào)繳納預(yù)繳稅款，不認(rèn)定為偷稅行為。其次，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)納稅人沒有按照規(guī)定申報(bào)繳納預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)該按照稅法規(guī)定通知納稅人限期申報(bào)繳納并可以按照規(guī)定加收滯納金。如果納稅人在限期內(nèi)仍不繳納稅款，稅務(wù)部門可以根據(jù)《稅收征管法》第六十八條規(guī)定處理：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款的50以上5倍以下的罰款。 山東省蒙陰縣地稅局稽查局

7，如何計(jì)算繳納土地增值稅

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算按下列公式進(jìn)行：土地增值稅=出售房地產(chǎn)的總收入扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納土地增值稅額=土地增值額×適用稅率土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%.因此，若土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%以上，即同時(shí)適用二檔或三檔以上的稅率的，則需分檔計(jì)算。各項(xiàng)目的具體內(nèi)容為：（1）出售房地產(chǎn)收入。納稅人出售房地產(chǎn)所取得的收入應(yīng)包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入等全部收入。（2）扣除項(xiàng)目金額。土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額具體有下列項(xiàng)目：①取得土地使用權(quán)所支付的金額。凡通過有償出讓的方式取得土地使用權(quán)的，是指納稅人在受讓國有土地使用權(quán)時(shí)所支付的出讓金；凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權(quán)的，是指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，按規(guī)定補(bǔ)交的讓金或征地時(shí)已支付的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用。②開發(fā)土地的成本、費(fèi)用。③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用或舊房及建筑物的評估價(jià)格。建造商品房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用，是指建造商品房本身的成本費(fèi)用，以及室內(nèi)外配套設(shè)施的成本費(fèi)用。包括前期工程費(fèi)、建筑安 程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)時(shí)間接費(fèi)用及建設(shè)期間所發(fā)生的利息支出。凡建造小區(qū)出售的，其扣除項(xiàng)目金額應(yīng)包括不單獨(dú)出售而將其成本及費(fèi)用攤?cè)肷唐肥蹆r(jià)中的配套設(shè)施的成本與費(fèi)用，如道路、供水、供熱設(shè)施以及小區(qū)的中小學(xué)校、托兒所（幼兒園）、派出所、糧店、副食店等。但按規(guī)定不應(yīng)計(jì)入商品房成本，而是單獨(dú)收取的一些配套設(shè)施除外。舊房及建筑物的評估價(jià)格，是指房屋建筑物的重置價(jià)格乘以幾成新折扣后的價(jià)格。即按計(jì)征土地增值稅時(shí)建造同樣的房屋及建筑物所需花費(fèi)的成本和費(fèi)用再扣除折舊因素。例如，一幢七十年代建造的房子，當(dāng)時(shí)造價(jià)為100萬元×60%=2 40萬元，舊房及建筑物的評估價(jià)格，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)管理部門或有關(guān)評估機(jī)構(gòu)提供的價(jià)格情況確定。④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括在出售房地產(chǎn)時(shí)所支付的營業(yè)稅、城市維護(hù)建筑設(shè)施稅、教育費(fèi)附加。⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。（3）此外，納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算。①隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；②提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。
如何計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅... 土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率： 1、 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。 2、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。 3、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。 4、 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。 有下列情形之一的，免征土地增值稅： 1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的； 2、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
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