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如何加強稅務(wù)風險管理，大企業(yè)加強稅務(wù)風險管理有哪些方法

來源：整理 時間：2022-12-21 19:32:40 編輯：金融知識 手機版

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1，大企業(yè)加強稅務(wù)風險管理有哪些方法

一是強調(diào)服務(wù)，注重改進服務(wù)方式和方法，提高服務(wù)質(zhì)量和水平，建立和諧稅收征納關(guān)系；二是管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防稅務(wù)風險；三是提高企業(yè)自我遵從度，正確引導企業(yè)利用自身力量實現(xiàn)自我管理，只有著力于企業(yè)自我遵從，才能從根本上解決大企業(yè)稅務(wù)管理對象復雜、管理資源短缺這一突出矛盾；四是實行個性化管理，針對企業(yè)各自面臨的稅務(wù)風險制定差異化管理措施和手段；為企業(yè)量身定制的麥塔軟件系統(tǒng)五是將控制重大稅務(wù)風險擺在首位，著重關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動和重點業(yè)務(wù)流程中的制度性和決策性風險，有針對性地關(guān)注賬務(wù)處理和會計核算等操作層面的風險。

大企業(yè)加強稅務(wù)風險管理有哪些方法

2，淺談如何做好稅收風險管理工作

沒看懂什么意思？
“營改增”政策實施以來，各級地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會到稅收風險管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風險管理工作的認識。稅收風險管理工作對調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導向作用。省局確定了稅收風險管理“由點到線，逐點規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點，通過認真學習，深刻領(lǐng)會，認識到稅收風險管理工作已是一項常態(tài)化的工作，更是新時期稅收征管工作的突破點和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細上下功夫。稅收風險管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收執(zhí)法、嚴肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認真學習掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運用到日常的工作實際當中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細、做實，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細，才會將風險降到最低。加強與各相關(guān)部門的協(xié)作，實現(xiàn)稅收管理風險最低化。進一步完善與國稅部門的協(xié)作機制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動地向地方黨委、政府匯報稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測分析、征管成效及困難和問題，加強與國稅、銀行、財政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風險管理與績效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進作風為出發(fā)點，以過程管理、強化執(zhí)行為著力點，以持續(xù)改進、提高效能為落腳點，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績效考核指標，稅收風險管理工作作為營改增后征管模式的導向應(yīng)補充到績效考核指標中，以強化對稅收風險管理工作的考核和督查，促進稅收風險管理工作再上新臺階。

淺談如何做好稅收風險管理工作

3，淺談如何加強企業(yè)稅收風險管理

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”等風險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業(yè)稅收風險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風險管理工作體系。目前，對于稅務(wù)部門如何強化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業(yè)稅收風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務(wù)部門實地調(diào)查核實等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風險應(yīng)對反饋工作過程中存在一定的稅收執(zhí)法風險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業(yè)稅收風險評估、風險應(yīng)對、風險反饋等環(huán)節(jié)進行有機銜接，制定科學合理的大企業(yè)稅收風險管理工作流程，進一步健全完善大企業(yè)稅收風險管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責任和義務(wù)。同時，通過信息化手段，依托“金三”風險管理系統(tǒng)，健全稅收風險識別模型，進一步提高稅收風險識別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風險管理人才隊伍建設(shè)。大企業(yè)財務(wù)會計核算制度相對健全，財務(wù)核算和稅務(wù)處理復雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財會稅務(wù)人才來應(yīng)對稅收風險。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風險應(yīng)對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業(yè)特點的稅收風險應(yīng)對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風險管理團隊，形成機構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動的工作機制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實到風險管理團隊中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長進行團隊共同應(yīng)對作業(yè)；另一方面，對于重大風險應(yīng)對事項，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進行風險應(yīng)對管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務(wù)部門對于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機構(gòu)設(shè)置復雜，機構(gòu)有時分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實現(xiàn)對大企業(yè)集團整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當進一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機制，對內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風險識別能力，提高大企業(yè)稅收風險應(yīng)對管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

淺談如何加強企業(yè)稅收風險管理

4，如何加強稅收風險管理

實施稅收風險管理，是加快稅收事業(yè)發(fā)展與促進稅收征管科學化、專業(yè)化、精細化的當務(wù)之急。稅收風險管理是通過法治和先進技術(shù)手段，規(guī)范、識別、預(yù)測稅收風險，根據(jù)不同的風險確立不同的服務(wù)和管理戰(zhàn)略，依法采取合理的措施規(guī)避、防范和化解稅收風險，最終實現(xiàn)以最小的風險成本來提高全社會的稅法遵從度。稅收風險管理在許多國家得到了廣泛應(yīng)用。　　理念轉(zhuǎn)變是實施稅收風險管理的先導。興起于20世紀90年代的政府重塑運動，主張以企業(yè)家精神改造行政部門，創(chuàng)建一個“花錢更少、效率更高”的企業(yè)型政府，其主要措施包括倡導顧客至上理念、制定服務(wù)標準、推動績效評估、運用企業(yè)管理手段和方法等。風險管理理念就是在這個時候被全面引入行政系統(tǒng)，并且取得了良好的效果?？梢钥闯觯L險管理在本質(zhì)上是與服務(wù)理念緊密相連的。稅收風險管理是基于稅務(wù)部門將納稅人看作客戶，把稅務(wù)管理看作經(jīng)營服務(wù)，將行政性管理理念轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營服務(wù)性管理理念。稅務(wù)部門為納稅主體提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，納稅主體依法向國家繳納稅款?！　淞L險意識是稅收風險管理的必然要求。稅務(wù)風險管理要求稅務(wù)部門密切關(guān)注可能存在的經(jīng)濟風險和法律風險，及時防范和化解風險，找出控制風險的方法，使政府稅收流失和征納雙方所受到責任追究的風險都降到最低。在稅收執(zhí)法風險防范方面，稅務(wù)部門不僅要注重實施積極行為可能產(chǎn)生的法律風險，更要注重不作為的消極行為可能導致的法律后果，避免造成稅款流失或者承擔行政責任乃至刑事責任。納稅主體則要注重稅收法律、法規(guī)和政策的變化，對相關(guān)稅收籌劃行為進行風險評估，依法主動如實申報，在對外簽訂合同時要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，以防止對方當事人轉(zhuǎn)嫁稅收風險等。信息化手段是稅收風險管理的有力支撐。　　風險管理的主要內(nèi)容是規(guī)范、識別、預(yù)測和處理風險，而這些都必須建立在以對納稅人實際情況、稅收工作狀況全面掌握和分析的基礎(chǔ)上。目前，我國納稅主體數(shù)量多且情況復雜、稅務(wù)工作中新情況、新問題層出不窮，面對稅務(wù)部門人力資源有限的困難，采取信息化手段進行數(shù)據(jù)資料的收集、傳輸、整理、篩選、分析，建立風險規(guī)范、風險識別、風險評估和風險預(yù)警機制，是稅收風險管理落到實處的有效途徑。從美國、德國、加拿大、澳大利亞、荷蘭等國家的經(jīng)驗來看，統(tǒng)一納稅申報表和納稅人財務(wù)信息電子化采集標準，建立稅收風險分析與管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和自動分析、評估、選案系統(tǒng)等，組建專業(yè)組織進行指導，實行差別化管理，從風險分析管理的典型案例中提煉預(yù)警分析指標、開發(fā)風險分析預(yù)警軟件，既發(fā)揮信息化的功能，又利用專業(yè)人員的智慧，是稅收風險管理的國際發(fā)展方向。　　我國目前正處于經(jīng)濟社會快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，經(jīng)濟組織形式多元化、經(jīng)營方式多樣化、經(jīng)濟業(yè)務(wù)和交易手段日益創(chuàng)新，導致涉稅行為復雜化、專業(yè)化、隱蔽化，稅收信息不對稱問題明顯加劇，稅收征管工作的難度大大增加。因此，以稅收風險管理為引導，以現(xiàn)代信息技術(shù)手段為依托，以法律為保障，提高涉稅信息的采集、分析、利用能力，實現(xiàn)對稅收風險的有效規(guī)范、識別、預(yù)測、評估和處理，提升稅收征管質(zhì)效和服務(wù)能力，降低稅收成本，優(yōu)化稅收法治環(huán)境，是我國稅收事業(yè)實現(xiàn)科學發(fā)展的必由之路。

5，如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風險管理體系

風險管理體系包括風險識別、風險估計、風險駕馭、風險監(jiān)控等一系列活動。 風險管理的各個步驟 對于現(xiàn)代企業(yè)來說，風險管理就是通過風險的識別、預(yù)測和衡量、選擇有效的手段，以盡可能降低成本，有計劃地處理風險，以獲得企業(yè)安全生產(chǎn)的經(jīng)濟保障。這就要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)對可能發(fā)生的風險進行識別，預(yù)測各種風險發(fā)生后對資源及生產(chǎn)經(jīng)營造成的消極影響，使生產(chǎn)能夠持續(xù)進行?？梢姡L險的識別、風險的預(yù)測和風險的處理是企業(yè)風險管理的主要步驟。 風險的識別 風險的識別是風險管理的首要環(huán)節(jié)。只有在全面了解各種風險的基礎(chǔ)上，才能夠預(yù)測危險可能造成的危害，從而選擇處理風險的有效手段。 風險識別方法很多，常見的方法有： 2.1.1◆生產(chǎn)流程分析法 生產(chǎn)流程分析法是對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程進行全面分析，對其中各個環(huán)節(jié)逐項分析可能遭遇的風險，找出各種潛在的風險因素。生產(chǎn)流程分析法可分為風險列舉法和流程圖法。 1.風險列舉法指風險管理部門根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)流程，列舉出各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的所有風險。 2.流程圖法指企業(yè)風險管理部門將整個企業(yè)生產(chǎn)過程一切環(huán)節(jié)系統(tǒng)化、順序化，制成流程圖，從而便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險。 2.1.2◆財務(wù)表格分析法 財務(wù)表格分析法是通過對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)報告書及其他有關(guān)資料進行分析，從而識別和發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的財產(chǎn)、責任等面臨的風險。 2.1.3保險調(diào)查法 采用保險調(diào)查法進行風險識別可以利用兩種形式： 通過保險險種一覽表，企業(yè)可以根據(jù)保險公司或者專門保險刊物的保險險種一覽表，選擇適合本企業(yè)需要的險種。這種方法僅僅對可保風險進行識別，對不可保風險則無能為力。 委托保險人或者保險咨詢服務(wù)機構(gòu)對本企業(yè)的風險管理進行調(diào)查設(shè)計，找出各種財產(chǎn)和責任存在的風險。 風險的預(yù)測 風險預(yù)測實際上就是估算、衡量風險，由風險管理人運用科學的方法，對其掌握的統(tǒng)計資料、風險信息及風險的性質(zhì)進行系統(tǒng)分析和研究，進而確定各項風險的頻度和強度，為選擇適當?shù)娘L險處理方法提供依據(jù)。風險的預(yù)測一般包括以下兩個方面： 2.2.1預(yù)測風險的概率：通過資料積累和觀察，發(fā)現(xiàn)造成損失的規(guī)律性。一個簡單的例子：一個時期一萬棟房屋中有十棟發(fā)生火災(zāi)，則風險發(fā)生的概率是1/1000。由此對概率高的風險進行重點防范。 2.2.2預(yù)測風險的強度：假設(shè)風險發(fā)生，導致企業(yè)的直接損失和間接損失。對于容易造成直接損失并且損失規(guī)模和程度大的風險應(yīng)重點防范。 風險的處理 風險的處理常見的方法有： 2.3.1避免風險：消極躲避風險。比如避免火災(zāi)可將房屋出售，避免航空事故可改用陸路運輸?shù)?。因為存在以下問題，所以一般不采用。 可能會帶來另外的風險。比如航空運輸改用陸路運輸，雖然避免了航空事故，但是卻面臨著陸路運輸工具事故的風險。 會影響企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。比如為避免生產(chǎn)事故而停止生產(chǎn)，則企業(yè)的收益目標無法實現(xiàn)。 2.3.2預(yù)防風險：采取措施消除或者減少風險發(fā)生的因素。例如為了防止水災(zāi)導致倉庫進水，采取增加防洪門、加高防洪堤等，可大大減少因水災(zāi)導致的損失。 2.3.3自保風險：企業(yè)自己承擔風險。途徑有： 小額損失納入生產(chǎn)經(jīng)營成本，損失發(fā)生時用企業(yè)的收益補償。 針對發(fā)生的頻率和強度都大的風險建立意外損失基金，損失發(fā)生時用它補償。帶來的問題是擠占了企業(yè)的資金，降低了資金使用的效率。 對于較大的企業(yè)，建立專業(yè)的自保公司。 2.3.4轉(zhuǎn)移風險：在危險發(fā)生前，通過采取出售、轉(zhuǎn)讓、保險等方法，將風險轉(zhuǎn)移出去。

6，稅務(wù)風險的防范措施有哪些

個人感覺按照稅負照實納稅，不存僥幸心理，增值稅、營業(yè)稅、所得稅都按標準交，問題應(yīng)該不大，如果不放心，完全可以找會計事務(wù)所代理賬務(wù)，他們接觸類型多，出現(xiàn)錯誤幾率小，還可以合理避稅，個人感覺不錯。
稅務(wù)風險防范主要有以下措施：一是樹立風險防范意識。首先，企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，建立健全內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，完整、真實和及時地對經(jīng)濟活動進行反映，準確計算稅金，按時申報，足額繳納稅款，健康參與市場競爭。其次，在對外簽定各種經(jīng)濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格和納稅資信情況，防止對方當事人轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風險;對合同條款要認真推敲，防止產(chǎn)生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務(wù)風險。二是提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學習，了解、更新和掌握稅務(wù)新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風險奠定良好的基礎(chǔ)。三是樹立正確的納稅意識和稅務(wù)籌劃風險意識，在依法納稅的前提下開展稅務(wù)籌劃。在強調(diào)對企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的培訓外。也應(yīng)對企業(yè)的高層管理人員進行培訓，對企業(yè)高層管理人員灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅務(wù)事宜只看作是財務(wù)部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持財務(wù)部的工作。四是密切關(guān)注稅收法規(guī)政策的變化，樹立法治觀念，避免籌劃手段選擇上的風險。稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。面對這種風險，企業(yè)一定要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。五是評估稅務(wù)籌劃風險，定期進行納稅健康檢查。評估稅務(wù)籌劃風險就是企業(yè)對具體經(jīng)營行為涉及的納稅風險進行識別并明確責任人，這是企業(yè)稅務(wù)籌劃風險管理的核心內(nèi)容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營行為，哪些經(jīng)營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關(guān)責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等。此外，還應(yīng)定期進行納稅健康檢查，消除隱藏在過去經(jīng)濟活動中的稅務(wù)風險，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。六是堅持成本效益原則。稅務(wù)籌劃可以達到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得一定的收益。但是，無論是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門部門進行稅務(wù)籌劃，還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務(wù)籌劃工作的人員，都要耗費一定的人力、物力和財力，而這些可能完全是出于稅收方面的考慮，而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以，稅務(wù)籌劃與其他管理決策一樣，必須遵循成本效益原則。只有當稅務(wù)籌劃方案的收益大于支出時，該項稅務(wù)籌劃才是正確的、成功的。七是加強和中介組織的合作。稅收問題先天具有的專業(yè)性、復雜性、實效性使得企業(yè)僅憑自己的力量往往很難應(yīng)付，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務(wù)時，稅收政策可能規(guī)定得不明確，企業(yè)又不愿意或不便與稅務(wù)機關(guān)溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織顯得十分必要。中介組織還可以作為企業(yè)稅收風險的外部監(jiān)控人，代為承擔企業(yè)內(nèi)部審計部門的一部分職責，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風險并提供解決方案。最后，還要搞好稅企協(xié)調(diào)。由于某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)，現(xiàn)實中企業(yè)進行的稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認。在這種情況下，企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物的稅收處理方面，要能得到稅務(wù)部門的認可。

7，如何有效實施稅收風險管理提高稅法遵從度

風險管理具有針對性強、成本低、效率高等優(yōu)勢，廣泛應(yīng)用于企業(yè)和政府的管理活動。近年來，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)和歐盟成員國等發(fā)達經(jīng)濟體,運用風險管理理論，指導稅收管理實踐，以提高稀缺資源的使用效率，最大限度地減少稅收流失和提高稅法遵從度。稅收風險管理是國際上通行的稅收管理模式，也是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展趨勢和必然選擇。實施稅收風險管理的必要性從管理學角度說，風險是實現(xiàn)組織目標可能產(chǎn)生的負面、消極的事項，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性等特點。風險管理，是指各經(jīng)濟單位通過執(zhí)行風險管理流程、運用風險管理技術(shù)和方法、培育風險管理文化等措施，有效地配置資源，識別、衡量、剖析、化解風險，為實現(xiàn)組織目標提供合理保障的過程和方法。稅收風險是指在稅收管理中，對實現(xiàn)納稅遵從目標產(chǎn)生負面影響的可能性。稅收風險管理，是指稅務(wù)機關(guān)運用風險管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過風險分析識別、風險等級排序、風險原因剖析、風險應(yīng)對處理等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法，是一種全新的管理方式。引入稅收風險管理理念，建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理體系，對現(xiàn)實和潛在的稅收風險進行確認并實施有效控制，科學地監(jiān)測和有效地防范、化解稅收風險，可實現(xiàn)稅收管理效能最大化，不斷提高稅收管理水平。1.稅收風險管理是實現(xiàn)稅收管理目標的有效途徑稅收管理的目標是提高稅法遵從度。要想實現(xiàn)這個目標，稅務(wù)機關(guān)必須配置和使用人力、財力、物力等資源，而稅務(wù)機關(guān)面對的是不斷增多的納稅人和大量、復雜的稅收管理業(yè)務(wù)，實施稅收管理的難度較大。與提高稅法遵從度的要求相比，由于稅務(wù)機關(guān)的征管資源有限，因此必須將有限的資源進行合理的配置，也就是將資源配置到最有效益的地方。稅收風險管理是一種先進的管理理念和模式，可使稅務(wù)機關(guān)更加準確、全面地發(fā)現(xiàn)影響實現(xiàn)稅收管理目標的風險，對稅收風險容易發(fā)生且風險級別較高的領(lǐng)域、行業(yè)和納稅人，優(yōu)先配置資源，采取恰當?shù)膽?yīng)對措施和方式，有效地應(yīng)對風險，獲得較高的稅法遵從度。2.稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性稅收管理的公平性，不僅包括稅收制度對納稅人公平對待的“硬公平”，還包括稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行政策過程中的“軟公平”。也就是當不同的納稅人對稅法采取不同態(tài)度時，稅務(wù)機關(guān)能夠采取不同的管理措施，對依法納稅的納稅人和漠視稅法的納稅人進行鑒別并區(qū)別對待，對不履行納稅義務(wù)的納稅人采取強制措施。這樣可鼓勵納稅人依法納稅，提高稅法遵從度。稅務(wù)機關(guān)建立稅收風險管理機制，通過對風險進行識別、預(yù)測、評價，可及時發(fā)現(xiàn)納稅人的錯誤，或?qū)τ谝蚣{稅人疏忽造成的無意過錯，進行善意的提醒，使其盡早糾正；對于故意的稅收違法，則采取相應(yīng)的法律措施給予打擊，以提高稅收管理的威懾力。建立稅收風險管理機制，有效提高稅法遵從度為了有效提高稅法遵從度，實現(xiàn)稅收管理的目標，應(yīng)借鑒經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、歐盟成員國稅收風險管理的經(jīng)驗，并結(jié)合我國稅收管理的實踐，建立稅收風險管理機制，該機制應(yīng)包括以下管理過程：1.風險識別就是通過全面的分析，把影響實現(xiàn)稅收管理目標的風險因素識別出來，否則這些風險因素對實現(xiàn)稅收管理目標起著消極的影響作用，這一過程是稅收管理重要的基礎(chǔ)階段。風險識別的前提條件，是必須具備完整的稅收數(shù)據(jù)信息。目前，稅務(wù)機關(guān)的信息量遠不能適應(yīng)稅收風險管理的要求，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的信息雖然集中，但是共享不夠，外部有價值的信息因獲取途徑不足而大量流失。因此，必須不斷疏通獲取信息的渠道，建立社會綜合治稅信息平臺，為風險識別提供有效的信息來源。在此基礎(chǔ)上，還要建立完整的稅收風險分析指標體系，以及分稅種、分行業(yè)、分領(lǐng)域的稅收風險分析模型，通過稅收風險分析管理信息系統(tǒng)的分析處理，及時、準確地將影響實現(xiàn)稅收管理目標的風險因素識別出來。2.風險量化排序即對識別并認定的風險，采取科學的方法進行測算和判定，用具體的數(shù)值加以量化。風險量化具體包括危害性量化和可能性量化兩個方面。危害性是指風險發(fā)生后所造成的損失大??；可能性是指風險發(fā)生的概率大小。兩者只有同時存在，風險才存在。危害性的大小，通常以稅收流失的數(shù)額或涉稅指標偏離正常指標的離散程度作為量化依據(jù)；可能性的大小，通常以信息來源的不同、納稅人所處領(lǐng)域的不同、納稅人不遵從稅法的歷史記錄等因素作為量化依據(jù)。風險的大小，等于危害性量化值與可能性量化值的乘積。按照風險大小進行排序，就可將主要風險和次要風險區(qū)分開來，從而為稅務(wù)機關(guān)提高風險應(yīng)對效率提供依據(jù)。3.風險原因剖析在識別出風險并對其進行量化排序之后，需要剖析產(chǎn)生風險的原因。就是對納稅人不遵從稅法的原因進行深入分析，其目的在于：針對不同的原因，將相應(yīng)的風險應(yīng)對策略恰當?shù)赜糜谙鄳?yīng)的風險上。在稅收制度既定的條件下，造成納稅人不遵從稅法的原因，主要包括納稅人和稅務(wù)機關(guān)兩方面。納稅人方面的原因，具體分為無知、疏忽和故意三種，可通過納稅人以往申報納稅的記錄、以往違法記錄、了解稅法的程度、被稅務(wù)機關(guān)提醒的次數(shù)等相關(guān)因素，判定納稅人方面的具體原因。稅務(wù)機關(guān)方面的原因，主要包括辦稅程序繁瑣、缺乏預(yù)防措施、處理處罰不規(guī)范、稅務(wù)人員執(zhí)法和服務(wù)能力欠缺等。在分析納稅人不遵從稅法的具體原因之后，就能夠為制定有效的風險應(yīng)對策略提供依據(jù)。4.風險應(yīng)對這是根據(jù)納稅人不遵從稅法的具體風險因素，通過科學的方法選擇具體的應(yīng)對風險措施，消除風險對稅收管理目標的負面影響。
abcd
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