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高企稅務審查查什么，稅務局查賬都查些什么

來源：整理 時間：2022-12-16 19:52:21 編輯：金融知識 手機版

1，稅務局查賬都查些什么

1、收入方面：主要是查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。 2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。 3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費項目）； 稅務部門每年檢查的重點也是不一樣的，事先知道更有針對性的做好自查，有不清楚的地方，要提前做好說明的準備。再者就是要配合好稅務部門開展工作，態(tài)度也是很重要的噢！祝你平安！

稅務局查賬都查些什么

2，稅務檢查主要有哪些內容

您好，為您講解一下稅務檢查的幾項基本內容：（一）稅務檢查的基來本內容1.稅務檢查的一般內容自（1）檢查納稅人稅收法律規(guī)定的執(zhí)行情況。（2）檢查納稅人會計2113法及財務制度的落實情況。（3）檢查納稅人的財務資料和與納稅有關的財產實物。2.稅務檢查的具體內容稅務檢查具體內容是指稅務檢查部門對各稅種的具體檢查。我5261國目前開征的稅種較多，但無論稅收使用權和管理權如何劃分，納稅人都必須接受不同稅4102務機關對其不同稅種的繳納行為的詳細稅務檢查。不同的稅種，其檢查的內容和方法會有所不同。1653希望能幫助到您，歡迎點贊關注我們。

稅務檢查主要有哪些內容

3，稅務機關一般從哪些方面檢查企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的檢查有很多方面，一般會從兩方面去進行。 一，是對企業(yè)收入的檢查： 1、檢查出庫單是否與銷售收入相配比？尤其注意庫管員、驗收員、會計、統(tǒng)計等的簽字，如有涂改變動或筆體異常，出庫單號碼連續(xù)，則會作進一步追查，很多企業(yè)為了減少知情范圍,可能由專人作弊； 2、檢查邊腳料的帳務處理，邊腳料、包裝物等的處理收入是否入帳？是否截留了其他業(yè)務收入？ 3、檢查貨物的銷售價格是否忽高忽低？尤其是低于成本的銷售，一般都有問題； 4、檢查所有存貨，包括成品與材料，看是否帳實相符？短少的物資，一般都有銷售未入帳的可能； 5、檢查產品的出品率變化，檢查廢品的生產、驗收、銷毀記錄，檢查產品數量與生產工人計件工資的關系，是否配比合理？很多企業(yè)將產品直接從生產線上取走銷售或贈送，而截留收入； 6、 重點檢查往來帳，對掛往來超過半年的要與對方單位核實，尤其要注意貸方往來，同時注意費用中顯示的對方單位，是否有對外往來大額借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帳？ 7、 檢查會計期末是否進行了資產清查？盤贏物資是否計入了收入？盤虧物資是否是正常管理盤虧？是否存在盤虧與盤盈互相抵消的問題？物資盤存表上是否有相關人員簽字？原始盤點表與物資盤存表是否相符等？ 8、檢查對外進行來料加工節(jié)省下來的材料或邊腳料是否計入了收入？ 9、檢查減免的流轉稅是否計入了應納稅所得額？ 10、檢查企業(yè)接受的捐贈，是否已作為收入納稅？ 11、 檢查企業(yè)研發(fā)新產品產生的產品和廢品是否有記錄以及產品和廢品的去向，是否按質做價？收入是否納稅？ 二，另一方面是對扣除項目的檢查： 1、稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度的當年應該計入費用而沒有計入的，不得在以后年度抵扣，因此，要重點檢查企業(yè)的長期待攤費用、預提費用、折舊費用以及其他的調整分錄，凡是涉及到紅字調整的，都要重點檢查； 2、檢查企業(yè)食堂等福利部門，其房屋折舊、人員工資、耗用水電、辦公用品及低耗、福利待遇、維修費、使用車輛費用等一切開支，是否計入了成本？ 3、檢查企業(yè)耗用的費用物資，是否已通過了倉庫核算？消耗材料和物資是否合理？如辦公用品要與辦公用品領用臺帳相核對，低耗要與實物相核對，是否存在私人使用企業(yè)資產情況等？ 4、檢查物資使用者是否都是本企業(yè)員工？否則視同捐贈？ 5、檢查企業(yè)的工資支出是否是企業(yè)的在冊員工？是否在勞動部門登記？是否已經給員工辦理了社會保險？醫(yī)務、浴室、理發(fā)室、食堂、待崗、下崗等后勤人員的工資是否進行了剔除？有否超過計稅工資？ 6、檢查工資附加費用是否按照計稅工資總額提取？工會經費是否全額撥付并取得“工會經費撥繳專用收據”？檢查對外捐贈是否合法？ 7、檢查業(yè)務招待費的發(fā)生額是否與其生產經營業(yè)務直接相關？是否超出了限額？招待無關人員或者純粹內部人員的吃喝費用是否扣除，不能按照稅務人員要求提供真實的足夠的有效憑證和資料的,也不得扣除； 8、檢查財產保險和車輛保險的無賠款優(yōu)待退款，是否沖減了費用，納入了所得額？如果未發(fā)現(xiàn)沖減支出和保險賠款，應進一步調查保險公司的財務帳冊。 9、檢查稅前應報批的扣除項目是否擅自扣除？彌補以前年度虧損是否報稅務機關備案？ 三，有一本書名為《納稅檢查》的，稅務人員都會學習的，里面講得很詳細。

稅務機關一般從哪些方面檢查企業(yè)所得稅

4，稅務機關有哪些稅務檢查權

稅務檢查權，是指稅務機關在稅務檢查活動中依法享有的權利，它是稅務機關實施稅務檢查行為、監(jiān)督納稅人履行納稅義務、查處稅收違法行為的重要保證和手段。根據《稅收征收管理法》第54條的規(guī)定，稅務機關可以行使下列稅務檢查權： 1、查賬權。是指稅務機關有權檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。這項權力對于稅務機關監(jiān)督納稅人、扣繳義務人依法履行納稅或者扣繳稅款義務，保證稅收法規(guī)的貫徹實施具有重要意義。根據《實施細則》第86條的規(guī)定，稅務機關行使查賬權時，一般可以在納稅人、扣繳義務人的業(yè)務場所進行；必要時，經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在3個月內完整退還；有特殊情況的，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在30日內退還。新增規(guī)定稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人的當年財務會計資料調回檢查，主要是為了便于加強稅收的征收管理。 2、場地檢查權。是指稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。稅務機關通過場地檢查，可以核對賬簿、憑證等資料所反映的情況是否真實、準確，有無賬外經營，經濟活動是否合法等，因此，場地檢查是查賬檢查的延續(xù)和補充。需要注意的是，在納稅人的生產、經營場所和貨物存放地與納稅人的生活住宅合用的情況下(這種情況在個體工商戶和私營企業(yè)比較普遍)，稅務機關不能直接行使場地(此種情況下的場地為住宅)檢查權，應提請司法機關協(xié)助查處。 3、責成提供資料權。是指稅務機關有權責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關文件、證明材料和有關資料。賦予稅務機關這項權力，有助于避免因納稅人等提供資料不實、不全而使稅務檢查受阻的情況發(fā)生。但稅務機關要求納稅人、扣繳義務人提供的文件、證明材料等一定要與納稅或扣繳稅款有關；在收取了這些資料后應開列清單并及時歸還。 4、詢問權。是指稅務機關有權詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。在稅務檢查中，稅務機關或稅務人員根據查賬了解到的情況或者根據收集到的舉報揭發(fā)材料，往往要通過查詢、上訪，才能進一步查證落實，它有利于對稅務檢查中查出的問題作出全面、客觀的處理。但詢問的內容必須是與納稅或者扣繳稅款有關的問題和情況，不能詢問與此無關的問題。 5、單證查證權。是指稅務機關有權到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。這是稅務機關經常采用的檢查方法，對于加強稅源控制，查處各種偷稅行為，維護稅收秩序具有重要意義。但稅務機關在這些場所和企業(yè)檢查的對象是納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料，而不是商品、貨物等本身即稅務機關一般不得開箱、開包檢查。 6、查詢存款賬戶權。是指稅務機關有權依法對納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶進行檢查的權力。存款賬戶是反映納稅人、扣繳義務人資金運動的重要資料，是查處稅收違法案件的重要線索來源，也是對納稅人在銀行的存款進行凍結和扣繳的重要前提。對納稅人、扣繳義務人存款賬戶的檢查權、凍結支付權、扣繳稅款權，是稅務機關的三項重要且有密切聯(lián)系的執(zhí)法權。 除了稅收征管法第54條集中規(guī)定的六種稅務檢查權外，稅收征管法還在第55條規(guī)定了稅務機關可以在稅務檢查中行使稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施的權力，在第58條規(guī)定了稅條機關在調查稅務違法案件時享有取證權。

5，如何審核高新技術工業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅有什么要點

（3）主要報送資料：　?、佟秶抑攸c扶持的高新技術企業(yè)減免稅備案表》（格式見附件十）；　?、谑〖壱陨峡萍疾块T頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書復印件；　　③企業(yè)年度研發(fā)費用結構明細表（格式見國稅函[2009]203號）；　?、芷髽I(yè)當年度人員結構情況說明，對于企業(yè)研發(fā)費用及人員結構比例發(fā)生變化的，應單獨說明；　?、荻悇諜C關要求報送的其他資料。　?。?）重點審查內容：　　①該政策僅適用于查賬征收企業(yè)；　?、诟咝录夹g企業(yè)證書的企業(yè)與申請企業(yè)名稱是否一致，該證書是否在有效期內；　?、圪Y格復審。對于新認定的高新技術企業(yè)，在年度納稅申報前，應進一步對照國科發(fā)火[2008]172號認定標準對高新技術企業(yè)資格進行復核。在全面復核的基礎上，重點審查企業(yè)認定前三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例是否符合要求：（1）認定前一年銷售收入小于5000萬元的，比例不低于6%；（2）認定前一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的，比例不低于4%；（3）認定前一年銷售收入在20000萬元以上的，比例不低于3%；　?、軠p免年度各項指標的審核?！　：應對照企業(yè)申請減免年度研發(fā)費用結構明細表，對照企業(yè)相關會計核算，審核企業(yè)研究開發(fā)費用輔助核算賬目的設置和各項費用科目的歸集范圍是合理；審查企業(yè)申請減免年度研發(fā)費用占銷售收入總額的比例是否符合要求（參照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條第四款確定的比例）；研究開發(fā)費用的范圍應按照國科發(fā)火[2008]362號第四條的規(guī)定進行歸集。在審核中應注意以下幾個問題：　?、倨髽I(yè)在中國境內發(fā)生的研發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不得低于60%；　?、谖型獠垦芯块_發(fā)的投入額按80%計入研發(fā)費用總額；　　③為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等，除國家另有規(guī)定外，一般不得超過研究開發(fā)費用的10%；　?、茉摲秶鷼w集的研發(fā)費用僅作為計算認定條件的標準，不適用于研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定?！　：應通過企業(yè)報送的人員結構情況說明，核對企業(yè)申請減免年度大專以上學歷科技人員及其中研發(fā)人員（簽訂一年以上勞動合同）占企業(yè)當年職工總數的比例是否達到規(guī)定標準；　　C：應對照企業(yè)備案表中“高新技術產品情況”欄次的相關內容，核實已認定的高新技術產品（服務）收入是否占企業(yè)申請減免年度總收入的60%以上；應注意未經認定的高新技術產品（服務）收入不得合并計算；　?、荻悇詹块T認為需要核實的其他內容。
優(yōu)惠政策：一、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（科技部、財政部、國家稅務總局）稅收優(yōu)惠政策。第九條 企業(yè)取得高新技術企業(yè)資格后，應依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)。二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（二）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（三）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（四）科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例；（五）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。四、《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。五、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十三條 法律、行政法規(guī)規(guī)定或者經法定的審批機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。認定條件： （一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上； （二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權； （三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍； （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%； （五）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； 2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%； （六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； （七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求； （八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
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