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增值稅納稅申報表如何填列，增值稅申報表如何填寫

來源：整理 時間：2022-12-31 12:36:08 編輯：金融知識 手機版

1，增值稅申報表如何填寫

先填寫表一,表一中包括開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額,稅金;開具的增值稅普通發(fā)票的銷售額,稅金;不開具發(fā)票的銷售額,稅金三項,根據(jù)當月的實際情況有哪項就填哪項。表二是進項稅額的填列。填完表一、表二后再點增值稅申報表，數(shù)據(jù)自動生成，如果你有自營出口收入，就把出口收入填上，如果沒有出口，申報表就不用修改了，直接點保存，填完財務報表就可以點申報了

增值稅申報表如何填寫

2，如何填寫增值稅納稅申報表各位老師請教

你公司應該是商業(yè)企業(yè)吧，新認定的增值稅一般納稅人（商貿(mào)企業(yè)）有半年的輔導期，在輔導期內(nèi)的進項稅額是要推延一個月才能抵扣的，也就是說：8月份認證的進項要到10月份才能抵扣。所以，9月份申報時附表（二）應該填列第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”和第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，到了10月份申報時，再將該數(shù)據(jù)填到第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”。
購買電腦后的發(fā)票456元,不一定要單獨填到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。因為新公司購買電腦作為防偽稅控設備原規(guī)定就是可以抵扣的。另外，如果是商業(yè)企業(yè)，有半年的輔導期，在輔導期內(nèi)的進項稅額是要推延一個月才能抵扣的，固定資產(chǎn)抵扣也同樣。如果要填寫也要抵扣月份才填寫到”固定資產(chǎn)抵扣情況表”中。
如果是網(wǎng)上申報這個不要填，它自動生成 手工 第十二欄為上個月納稅申報表的基末留底稅額 14欄為不允許抵扣的進項稅轉出金額 18欄你要計算，當進項大于銷項時為銷項，小于時為進項 30欄是你本月實際交的上個月增值稅
最主要把主表填準確，其他的表沒那么多要求，附表二我只填第一欄和第二欄，實在不會就問稅務所~~

如何填寫增值稅納稅申報表各位老師請教

3，最新增值稅納稅申報表怎么填寫

一般納稅人按照以下順序填寫申報表：　　1.銷售情況的填寫　　第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；　　第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）。（有差額扣除項目的納稅人填寫）　　第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列。（有差額扣除項目的納稅人填寫）。　　第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業(yè)務的納稅人填寫）　　2.進項稅額的填寫　　第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。（有不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫）　　第六步：填寫《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫）　　第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）?！　〉诎瞬剑禾顚憽侗酒诘挚圻M項稅額結構明細表》?！　?.稅額抵減的填寫　　第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫）　　4.主表的填寫　　第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）　?。ǘ┮话銟I(yè)務的填寫　　增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。　　1.銷售情況的填寫　?。?）一般計稅方法的填寫　　納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中?！　。?）簡易計稅方法的填寫　　納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。　　2.進項稅額的填寫　?。?）申報抵扣的進項稅額的填寫　　納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中?！　‘斊谌〉玫摹昂ｊP進口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對相符后，根據(jù)稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中?！　‘斊谌〉玫霓r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。　　當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中?！　?016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄“其他”。　　【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：　　高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；　　一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。　?。?）進項稅額轉出額的填寫　　納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中。　　【政策鏈接】《試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　?、儆糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖俊⒚庹髟鲋刀愴椖?、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！　、诜钦p失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務?！　、鄯钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。　?、芊钦p失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務?！　、莘钦p失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。　　3.進項稅額結構明細的填寫　　《本期抵扣進項稅額結構明細表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額?！　〖{稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次?！　〖{稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。　　第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。　　【政策鏈接】根據(jù)國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產(chǎn)（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、融資租入的不動產(chǎn)、施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物。　　4.主表的填寫　?。?）銷售額的填寫　　一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據(jù)不同項目，分別填寫到“按適用稅率計稅銷售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進行填寫。　　其中：服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄“應稅勞務銷售額”中，應填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中。　　“應稅勞務銷售額”欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。　?。?）稅款計算的填寫　　附表一中的“貨物勞務的銷項稅額”與“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”填寫在主表第12欄“進項稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計算的“應抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應納稅額”、“期末留抵稅額”、“應納稅額合計”分別填寫在相應的欄次?！　≈鞅淼?3欄“應納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱“兩項費用”），納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。　　主表第24欄“應納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應納稅額”與“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和，減去“應納稅額減征額”計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額?！　。?）稅款繳納的填寫　　主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額?！　≈鞅淼?4欄“本期應補（退）稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。　?。ㄈ┨厥鈽I(yè)務的填寫　　1.即征即退業(yè)務的填寫　　納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)填寫在附表一“即征即退項目”欄次中和主表“即征即退項目”列中。未發(fā)生即征即退業(yè)務的納稅人無需填寫相關內(nèi)容。即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。　　2.減免稅業(yè)務的填寫　　發(fā)生免稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表一免稅相應欄次和減免稅明細表、主表免稅銷售額欄次?！　。?）減免稅明細表的填寫　　“減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。“應納稅額減征額”當期大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次。　　“免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。　　“減稅性質(zhì)代碼及名稱”、“免稅性質(zhì)代碼及名稱”根據(jù)國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減稅、免稅項目的，應分別填寫?！　　懊舛愪N售額對應的進項稅額”按下列情況填寫：納稅人兼營應稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫；納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。　　3.出口退稅業(yè)務的填寫　?。?）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務的填寫　　①出口銷售額的填寫：　　生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退政策的當期出口銷售額填報在附表一“免抵退稅”部分“開具其他發(fā)票”“銷售額”列，和主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”。該銷售額為企業(yè)會計確認的出口銷售額。《免抵退稅申報匯總表》中的出口銷售額是單證信息齊全進行出口退稅申報的銷售額。兩者口徑不一致，形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售額差異屬于正常情形。　?、谡魍硕惵手钷D出的進項稅額填寫：　　生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”、《免抵退稅申報匯總表》第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。匯總表第25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同，不得有差異?！　、勖獾滞藨硕愵~的填寫：　　增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退應退稅額”不是申報系統(tǒng)自動帶出來，需要手工填入。該欄按照稅務機關退稅部門審核確認的上期《免抵退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。出口企業(yè)無論當月是否收到退稅款，都必須按照以上要求填寫。　?、苌a(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形的填寫：　　生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務適用免稅情形時，出口銷售額填寫在附表一免稅列、減免稅明細表中“出口免稅”欄次和主表第8欄“免稅銷售額”中。與此同時，用于免稅業(yè)務計算的進項稅額轉出填寫在附表二第14欄“免稅項目用”?！　。?）外貿(mào)企業(yè)免退稅業(yè)務的填寫　?、俪隹阡N售額的填寫：　　外貿(mào)企業(yè)出口銷售額適用免退稅的，填寫在附表一免稅列和主表主表第8欄“免稅銷售額”中。　?、谶M項稅額的填寫：　　外貿(mào)企業(yè)用于出口業(yè)務取得的專用發(fā)票須按規(guī)定的時限進行認證（或登錄發(fā)票查票平臺勾選確認）。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷必須分開核算。外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退（免）稅的進項發(fā)票，認證后填寫在附表二“待抵扣進項稅額”相應欄次。外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差部分計入成本，不在附表二進項稅額轉出中反映。　　4.匯總申報業(yè)務的填寫　?。?）總機構申報表的填寫　　實行總分支機構匯總申報的企業(yè)，總機構填寫完整的增值稅申報表。總機構根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的，包含所有總分支機構銷售額、進項稅額、分支機構分配的應納稅額，進行填寫申報表?？倷C構需要填寫完整的的申報表?！　∷锌偡种C構取得的進項稅額，由總機構匯總填寫在附表二第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中。按季申報的總機構，匯總的進項稅額包含該季度所有總分支機構認證（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認）的專用發(fā)票進行稅額之和。　　分支機構根據(jù)銷售占比分配的稅款，由總機構填寫在主表第28欄“①分次預繳稅額”。實行定率預繳的總分支機構，分支機構定率預征的稅款也填報在該欄?！　。?）分支機構申報表的填寫　　分支機構只需要填寫附表一、附表二、主表。　?、黉N售額的填寫：　　分支機構實行按銷售額占比分配的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計稅方法”相應稅率欄次中。　　分支機構實行定率預征計算的稅款，倒推出的銷售額填寫在附表一“一般計稅方法”相應稅率欄次中。　　“營改增”分支機構實行定率預征的，銷售額填寫在附表一第第13a行“預征率 %”。部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人銷售額填寫在附表一第13b、13c行“預征率 %”?！　、谶M項稅額的填寫：　　分支機構認證（（或登錄發(fā)票查詢平臺勾選確認）的專用發(fā)票進項稅額填寫在附表二第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中，并填寫到附表二第 17欄“ 簡易計稅方法征稅項目用”作進項稅額轉出?！　?.稅額抵減業(yè)務的填寫　　發(fā)生“兩項費用”抵減以及銷售、出租不動產(chǎn)和銷售建筑服務按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）?！　”颈淼?行由銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。　　本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況?！　”颈淼?行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。　　6.差額征稅業(yè)務的填寫　　有差額征稅業(yè)務的納稅人需要填寫附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應欄次的數(shù)值應等于附表三第3列相應欄次的數(shù)值。

最新增值稅納稅申報表怎么填寫

4，增值稅納稅申報表請問怎么填寫

問題太籠統(tǒng)，回答有難度?，F(xiàn)在實行網(wǎng)上申報，只填附表，主表數(shù)據(jù)自動填列。　　一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明　　本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！　。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼?！　。ㄋ模?本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后）。　?。ㄎ澹?本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！　。?本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名?！　。ㄆ撸?本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址?！　。ò耍?本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址?！　。ň牛?本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼?！　。ㄊ?本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫?！　。ㄊ唬?本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼?！　。ㄊ?表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務?！　。ㄊ?表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。　?。ㄊ模?本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ澹?本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄊ?本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄊ撸?本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ耍?本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ牛?本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ唬?本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ?本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ模?本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　（二十五） 本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ?本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸?本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ耍?本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ牛?本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。　?。ㄈ唬?本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ?本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。　?。ㄈ模?本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ澹?本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ?本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄈ撸?本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ耍?本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。　?。ㄈ牛?本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖?本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖唬?本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。　?。ㄋ氖?本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。　?。ㄋ氖?本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖模?本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹?本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　。ㄋ氖?本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?！　。ㄋ氖撸?本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額?！　。ㄋ氖耍?本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖牛?本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)?！　。ㄎ迨?本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄎ迨唬?本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　《ⅰ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表一）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。　?。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。　?。ㄋ模?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。　?。ㄎ澹?本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額?！　。?本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等?！　∪?、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明　?。ㄒ唬?本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月?！　。ǘ?本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ?本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章?！　。ㄋ模?本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。　　1、第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和?！　?、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等?！　?、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫以前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等?！　?、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。　　5、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額?！　?、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和?！　。ㄎ澹?本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況?！　〉?3欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和?！　。?本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況?！　?、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等?！　?、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括商業(yè)企業(yè)購進貨物未付款；工業(yè)企業(yè)購進貨物未入庫；購進固定資產(chǎn)；外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方等?！　?、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況?！　?、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；納稅人購買固定資產(chǎn)的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?！　。ㄆ撸?本表“四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額?！　∷?、《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明　　（一）本表填寫本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼罢J證日期”填寫該份防偽稅控增值稅專用發(fā)票通過主管稅務機關認證相符的具體年、月、日?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)應與《附列資料（表二）》第1欄中“金額”項數(shù)據(jù)相等；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)應與《附列資料（表二）》第1欄中“稅額”項數(shù)據(jù)相等?！　∥?、《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》填表說明　　（一）本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細情況，包括作廢和紅字（負數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票?！　。ǘ┍颈怼白鲝U標志”欄填寫納稅人當期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別?！　。ㄈ┍颈怼敖痤~”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應等于《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)據(jù)之和；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應等于《附列資料（表一）》第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。

5，增值稅納稅申報表怎么填

增值稅納稅申報表涉及表格包括：主表、附表一、附表二、附表三、本期抵扣進項稅額結構明細表。表格填寫如下：一般納稅人增值稅納稅申報表：（一）填寫順序1、銷售情況的填寫第一步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至11列；第二步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）;（有差額扣除項目的納稅人填寫）第三步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第12至14列；（有差額扣除項目的納稅人填寫）第四步：填寫《增值稅減免稅申報明細表》。（有減免稅業(yè)務的納稅人填寫）2、進項稅額的填寫第五步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。（有不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第六步：填寫《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。（有固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫）第七步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。第八步：填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》。3、稅額抵減的填寫第九步：填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫）4、主表的填寫第十步：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）（二）一般業(yè)務的填寫增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動產(chǎn)抵扣業(yè)務），只需要填寫附表一、附表二、進項結構明細表和主表中的部分項目。其他表格不需要填寫。1、銷售情況的填寫（1）一般計稅方法的填寫納稅人適用一般計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷售額和銷項稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。（2）簡易計稅方法的填寫納稅人適用簡易計稅方法的業(yè)務，當期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷售額和應納稅額，分別填寫到對應的 “開具增值專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”列中。2、進項稅額的填寫（1）申報抵扣的進項稅額的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。當期取得的“海關進口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對相符后，根據(jù)稽核比對結果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄次中。當期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入附表二第8欄“其他”。【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。（2）進項稅額轉出額的填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應在本期轉出的進項稅額，填寫到附表二第13至23欄中?！菊哝溄印俊对圏c實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。④非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。3、進項稅額結構明細的填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應欄次。第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額?！菊哝溄印扛鶕?jù)國家稅務總局2016年第15號公告，不需進行分2 年抵扣的不動產(chǎn)（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、融資租入的不動產(chǎn)、施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物。4、主表的填寫（1）銷售額的填寫一般納稅人申報表主表中的銷售額都為不含稅銷售額。服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，為扣除之前的不含稅銷售額。銷售額根據(jù)不同項目，分別填寫到“按適用稅率計稅銷售額”、“按簡易辦法計稅銷售額”、“免、抵、退辦法出口銷售額”、“免稅銷售額”。主表的銷售額根據(jù)附表一中的銷售額進行填寫。其中：服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額不填寫到主表第3欄“應稅勞務銷售額”中，應填寫到主表第1欄“按適用稅率計稅銷售額”中?！皯悇趧珍N售額”欄填寫應稅加工、修理、修配勞務的不含稅銷售額。（2）稅款計算的填寫附表一中的“貨物勞務的銷項稅額”與“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額”合計填寫在主表第11欄“銷項稅額”欄次。附表二中第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”填寫在主表第12欄“進項稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計算的“應抵扣稅額合計”、“實際抵扣稅額”、“應納稅額”、“期末留抵稅額”、“應納稅額合計”分別填寫在相應的欄次。主表第23欄“應納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費（以下簡稱“兩項費用”），納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨銷售額1%減征的部分。主表第24欄“應納稅額合計”由一般計稅方法計算的“應納稅額”與“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和，減去“應納稅額減征額”計算得出。一般計稅方法的留抵稅額不能抵扣簡易計算辦法計算的應納稅額。（3）稅款繳納的填寫主表第28欄 “①分次預繳稅額”填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。主表第34欄“本期應補（退）稅額”反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。
本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表，具體如下：《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明（來源國家稅務總局文件規(guī)定）：本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三） 本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。（五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（七） 本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八） 本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（九） 本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十） 本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（十一） 本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。（十二） 表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十三） 表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。（十四） 本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項“應稅貨物銷售額”、第3項“應稅勞務銷售額”和第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和（其中第4項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十五） 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十六） 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（十八） 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但在總局有關事項未明確之前暫不填寫?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九） 本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）（二十） 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十一） 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于本表第9項“免稅貨物銷售額”、第10項“免稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。（二十二） 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三） 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四） 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。即本項等于本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”與相應稅率計算出的銷項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（此項在總局有關事項未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項稅額數(shù)）（二十五） 本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十六） 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七） 本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項中納稅檢查調(diào)減進項稅額數(shù)在總局有關事項明確前暫不填寫）（二十八） 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項明確前暫不填寫）（三十） 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)（本項在總局有關事項明確前暫不包括第16項的相關數(shù)據(jù)）。（三十一） 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十二） 本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額，且本項數(shù)據(jù)≥0?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十三） 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。（三十四） 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項數(shù)據(jù)等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算出的數(shù)據(jù)。（三十五） 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項在總局有關事項未明確前暫不填寫）（三十六） 本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。（三十七） 本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八） 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應不變。本項不含納稅檢查查補稅額。（三十九） 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十） 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十一） 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。（四十二） 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。（四十三） 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十四） 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十六） 本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。（四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。（四十八） 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九） 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。（五十） 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（五十一） 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（本表第36項、第37項、第38項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）
《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明 一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。 （四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后）。 （五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 （六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。 （八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。 （九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。 （十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。 （十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。 （十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。 （十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。 （十四）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。 “一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五)本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九）本?淼?6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。 （二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十九） 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十） 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。 （三十一） 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十五） 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰?shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十六） 本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十七） 本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十八） 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。 （三十九） 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十） 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十一） 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。 （四十二） 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。 （四十三） 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十四） 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十五） 本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 （四十六） 本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。 （四十七） 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。 （四十八） 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十九） 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。 （五十） 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （五十一） 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。 二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明 （一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。 （五） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。 （六） 本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等； （七） 第1、8、15欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； （八） 第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 不再填寫。 三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明 （一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。 （四） 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。第1-3、22-26、35欄均包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。本表所稱“本期進項稅額明細”均包括固定資產(chǎn)進項稅額。 1、第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票，應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。 3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”， 填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。 4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。 5、第5欄項目名稱調(diào)整為“海關進口增值稅專用繳款書”?！≥o導期納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。 6、第6欄項目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 8、第8欄項目名稱調(diào)整為“運輸費用結算單據(jù)”。 　　輔導期納稅人填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據(jù)、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。 9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。 10、第11欄項目名稱調(diào)整為“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 12、第15欄項目名稱調(diào)整為“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。 13、第21欄增加為“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”。填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。 14、自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。 15、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。 （五） 本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。 第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。 （六） 本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。 1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”， 填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。 2、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”， 填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。 3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”， 填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。 4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。 5、第28欄項目名稱調(diào)整為“海關進口增值稅專用繳款書”。 輔導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。 6、第29欄項目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。 7、第31欄項目名稱調(diào)整為“運輸費用結算單據(jù)”。 　　輔導期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據(jù)數(shù)據(jù)。 （七） 本表“四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。 （注：本文中黑體字部分為新調(diào)整、增加的事項）
文章TAG：增值稅納稅申報表如何填列增值增值稅納稅

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