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什么是遞延納稅備案，什么是遞延稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-12 13:37:39 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，什么是遞延稅

遞延稅就是遞延到以后繳納的稅款.

什么是遞延稅

2，發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)是指什么

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕101號(hào)文，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，可選擇遞延納稅，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。入股方是個(gè)人的才可申請(qǐng)。

發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)是指什么

3，遞延稅是什么不要復(fù)制粘貼的用通俗易懂的話說

對(duì)于所得稅核算，會(huì)計(jì)和稅務(wù)差異中的時(shí)間性差異部分。對(duì)于會(huì)計(jì)利潤因時(shí)間性差異小于應(yīng)納稅所得額的部分，可在以后年度抵減，形成遞延稅款資產(chǎn)；反之，會(huì)計(jì)利潤因時(shí)間性差異大于應(yīng)納稅所得額的部分，需在以后年度繳納，形成遞延稅款負(fù)債。
支持一下感覺挺不錯(cuò)的

遞延稅是什么不要復(fù)制粘貼的用通俗易懂的話說

4，遞延繳納稅什么意思

遞延納稅是指納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項(xiàng)而不需支付利息，對(duì)納稅人來說等于是降低了稅收負(fù)擔(dān)。納稅期的遞延有利于資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處。
就是 延期繳納 稅費(fèi)啊
你好！賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，要繳遞延所得稅如有疑問，請(qǐng)追問。

5，什么是納稅遞延請(qǐng)?jiān)敿?xì)通俗的講解謝謝急需

遞延納稅：是一種會(huì)計(jì)特色，不會(huì)影響公司稅項(xiàng)支出的金額或時(shí)限，是下列兩個(gè)原因的結(jié)果—應(yīng)計(jì)概念和計(jì)算應(yīng)稅利潤及會(huì)計(jì)利潤的不同原則。這兩套不同原則的差異其中有些產(chǎn)生時(shí)間差異，例如收入或支出于不同年度被確認(rèn)。在這種情況下如影響重大的就須計(jì)提遞延納稅，這會(huì)導(dǎo)致在報(bào)表上的稅項(xiàng)與會(huì)計(jì)收入有較密切的關(guān)系。一個(gè)例子是在財(cái)務(wù)報(bào)表的折舊與在計(jì)算應(yīng)稅利潤時(shí)的資本減免的差異。折舊與遞延納稅的關(guān)系：遞延納稅是另一個(gè)權(quán)責(zé)發(fā)生制的例子。公司課稅是根據(jù)應(yīng)稅利潤計(jì)算，并不包括折舊。權(quán)責(zé)發(fā)生制是要盡可能配對(duì)收入和支出，遞延納稅是使損益表上的稅項(xiàng)和表上的利潤配對(duì)。應(yīng)稅利潤和稅前利潤其中一項(xiàng)最大的差異為折舊費(fèi)，遞延稅項(xiàng)是帳目上的稅務(wù)費(fèi)用，使列支的會(huì)計(jì)折舊和稅務(wù)目的允許的資本減免接近。使用遞延納稅的結(jié)果，就是穩(wěn)定會(huì)計(jì)稅后利潤。計(jì)提遞延納稅對(duì)報(bào)表的影響：X1：因?yàn)橘Y本減免比折舊多，如作遞延稅項(xiàng)準(zhǔn)備，將減少稅后利潤和資產(chǎn)凈值。X2：由于時(shí)間性差異正在回轉(zhuǎn)，如作遞延稅項(xiàng)準(zhǔn)備，將使這年的稅后利潤增加。但由于遞延稅項(xiàng)準(zhǔn)備并未完全回轉(zhuǎn)，資產(chǎn)凈值比不作遞延稅項(xiàng)準(zhǔn)備的情況下為低。描述一項(xiàng)重大的有形固定資產(chǎn)的購置對(duì)公司的稅項(xiàng)上可能產(chǎn)生的影響：固定資產(chǎn)的購置通過計(jì)提折舊而影響當(dāng)年利潤。然而用作計(jì)算公司稅項(xiàng)的利潤（應(yīng)稅利潤）并沒有扣減折舊，因此在有形固定資產(chǎn)的大額支出并不會(huì)自動(dòng)減低公司的稅務(wù)承擔(dān)。適用于某些固定資產(chǎn)類別的資本減免實(shí)際上便是折舊的一種。
我是來看評(píng)論的

6，什么是遞延所得稅

通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。
1定義： 　　由在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表?！　?分類：　　遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 　　字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的，不交就不交，多交就多交了。 　　一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其中包含了和會(huì)計(jì)利潤的永久性差異和時(shí)間性差異?！　?.遞延所得稅是的產(chǎn)生,它和所得稅費(fèi)用的關(guān)系　　所得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種:應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法,不管企業(yè)采用核算方法,其應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的.在應(yīng)付稅款法下,不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,因此,所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致.而在納稅影響會(huì)計(jì)法下,要確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響,因此,會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債.　　4.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理：　　應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄: 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用 　　借：所得稅費(fèi)用 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 　　5通俗理解：　　另外，可以從所得的角度考慮，資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。 　　同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少。可稅法不確認(rèn)這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會(huì)讓以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

7，什么是遞延稅

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。 根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來所得稅的影響可分為： 1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。 2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。 在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。 對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅； 對(duì)于“遞延稅款貸項(xiàng)”，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。 無論采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)交所得稅金額不變。應(yīng)交多少稅是客觀的，法律規(guī)定的，把多少錢算入所得稅費(fèi)用是主觀的。 應(yīng)納稅所得額都是通過稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算出來的，不可能用稅法上確定的利潤減去稅法上確定的費(fèi)用來得出。納稅調(diào)整項(xiàng)目中有一條叫彌補(bǔ)以前年度虧損。彌補(bǔ)的虧損數(shù)是經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)上的利潤。比如，會(huì)計(jì)上發(fā)生虧損100萬，經(jīng)過調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額是－50萬，那以后實(shí)現(xiàn)利潤彌補(bǔ)的是50萬（不理解）。 采用納稅影響會(huì)計(jì)法，應(yīng)先算出應(yīng)交所得稅金額，再計(jì)算出遞延稅款，最后倒擠出所得稅費(fèi)用。新準(zhǔn)則好像規(guī)定都要用資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法。所謂債務(wù)法，就是把遞延稅款貸方看作一項(xiàng)負(fù)債。遞延稅款如果發(fā)生在貸方的話，就表示你現(xiàn)在發(fā)生的業(yè)務(wù)需要花掉這么多的所得稅費(fèi)用，但是其中有一部分你還沒有給錢，為什么呢？因?yàn)閲也蛔屇憬o。它什么時(shí)候讓你給你才能給。于是就有了負(fù)債。所以遞延稅款貸方記錄的數(shù)字表示的是你以后需要付多少錢。因此，當(dāng)稅率變動(dòng)的時(shí)候，原有的遞延稅款貸方的值需要調(diào)到現(xiàn)行稅率下的值。因?yàn)槟阋院笠抖嗌馘X是按今后的稅率付的，而不是按以前的稅率付。這種處理方法比較直觀，比較便于理解。遞延法不科學(xué)，取締了它 遞延所得稅資產(chǎn) 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。 二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。 當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。具體分析如下： 1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率相乘產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債；原則上企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)稅所得是指未來期間企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在未來期間轉(zhuǎn)回相應(yīng)增加的應(yīng)稅所得，并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù)。 2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 3.企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅屬于長期資產(chǎn)。
這個(gè)是會(huì)計(jì)法和稅法在收入認(rèn)定發(fā)生上的時(shí)間性差異造成的一種特殊情況。 一般是預(yù)收后，會(huì)計(jì)上是認(rèn)為預(yù)收但是我還沒開票是不繳稅的，但是稅法上認(rèn)定你收到錢就是銷售完成當(dāng)月就要繳稅。 會(huì)計(jì)分錄上 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用 　　借：所得稅費(fèi)用 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 怎么做具體看是資產(chǎn)還是負(fù)債~
文章TAG：什么是遞延納稅備案什么遞延納稅

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