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下列什么可以納入稅務，蘇寧電器銷售過程中應該納哪些稅收

來源：整理 時間：2022-12-03 10:44:37 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，蘇寧電器銷售過程中應該納哪些稅收

應該繳納：增值稅、城建稅、教育費附加等

蘇寧電器銷售過程中應該納哪些稅收

2，增值稅 該納入什么項目

財務稅務
應交稅費－應交增值稅

增值稅 該納入什么項目

3，可以納入稅務代理范圍的業(yè)務事項有哪些

公司注冊和各種變更（公司名，公司地址，經營范圍）等等。在揚州的話，交給 興 科 會 計 代 理，妥妥放 心哦。
納稅申報（含退稅退庫申請）、減免稅資料準備與提交、所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、注銷或地址變更的稅務清算等等。

可以納入稅務代理范圍的業(yè)務事項有哪些

4，哪些應稅行為可以選擇簡易計稅方法

根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：（1）公共交通運輸服務；（2）經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)；（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務；（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務；（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同；（6）以清包工方式提供的建筑服務；（7）為甲供工程提供的建筑服務；（8）為建筑工程老項目提供的建筑服務；（9）銷售其2016年4月30日前取得的不動產；（10）銷售自行開發(fā)的房地產老項目；（11）出租其2016年4月30日前取得的不動產；（12）公路經營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（13）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅，需要到主管國稅機關備案。

5，哪些情況下可選擇簡易納稅方式

稅負在行業(yè)里是定死的，只能合理的提高進項了再看看別人怎么說的。
《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件2《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、軌道交通（含地鐵、城市輕軌）、出租車、長途客運、班車（按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸）；試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。這里要注意，試點納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，其全部銷售額應一并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 上例，假設該公司客運業(yè)務取得可抵扣的進項稅35萬元，如果選擇一般計稅方法，應納增值稅＝1110÷1.11×11%－35＝75（萬元）；如果選擇簡易計稅方法，應納增值稅＝1110÷1.03×3%＝32.33（萬元）。簡易計稅辦法少繳稅42.67萬元（75－32.33）。當然，選擇何種計稅方法，不能只考慮增值稅負擔問題，還要綜合考慮各種因素，以獲取利益最大化。不僅要考慮購進固定資產、材料等取得可抵扣進項發(fā)票的時限情況，還要考慮經營成本對企業(yè)所得稅的影響，更要考慮計稅方法對企業(yè)生產經營、稅后利潤的影響。 對于客運企業(yè)的混業(yè)經營問題，財稅〔2013〕37號附件2規(guī)定，試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。例如，假設上述公司為另外企業(yè)在客運車輛上做廣告，8月~12月廣告收入為150萬元（含稅），廣告業(yè)可抵扣的進項稅5.1萬元。財稅〔2013〕37號第三十七條規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。如果公司將客運收入和廣告收入分開核算（客運收入選擇簡易計稅方法），應納增值稅＝1110÷1.03×3%+（150÷1.06×6%－5.1）＝35.72（萬元）；如果未將客運收入和廣告收入分開核算，客運收入不能按簡易計稅辦法計稅，而且還要從高適用稅率，應納增值稅＝（1110+150）÷1.11×11%－（35+5.1）＝84.77（萬元）。 對于租賃業(yè)務如何選擇計稅方法，要注意把握細節(jié)，享受相關優(yōu)惠，避免涉稅風險。 財稅〔2013〕37號附件2規(guī)定，試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。上例，假設客運公司2012年7月將一輛客車租給他人使用，租車協(xié)議期限為2012年8月1日~2015年7月30日。租金總額120萬元（不含稅），每年7月底前支付40萬元。由于是2012年7月（“營改增”試點前）簽訂的租賃協(xié)議，該公司2013年~2014年的租賃收入仍繳納營業(yè)稅，每年應納營業(yè)稅＝40×5%＝2（萬元）。 假設上述公司2013年8月1日將客車（2012年購入）出租，租車協(xié)議期限為2013年8月1日~2016年7月30日。承租人以客運公司名義對外經營并承擔法律責任，租金總額120萬元，平均每年40萬元，并于每年的8月一次性支付。該公司選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。則2013年8月應確認收入40萬元，應繳納增值稅＝40×3%＝1.2（萬元）。

6，哪些內容可以計入應抵扣固定資產增值稅科目

1.固定資產范圍的界定　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規(guī)定，條例第十條所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第十一條所稱固定資產，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具?？梢?，增值稅的固定資產范圍比企業(yè)所得稅固定資產范圍要小，不包括房屋、建筑物等不動產?！　≡谌粘９芾碇幸獪蚀_把握固定資產標準，防止納稅人進行虛假抵扣，比如將購入非抵扣范圍的固定資產，在開票時通過變換產品名稱變相多抵扣固定資產進項稅額；又如將建造房屋、基礎設施等不動產耗用的鋼材、水泥等建材產品分解開票、付款，索取增值稅專用發(fā)票進行抵扣?！　?.不得抵扣的固定資產進項稅額的處理　　并非所有的固定資產都可以抵扣進項稅，下列固定資產的進項稅不能抵扣：（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。這里的非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程等。《財政部國家稅務總局關于固定資產進項稅額抵扣問題的通知》（財稅[2009]113號）明確，不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物，以及以建筑物或者構筑物為載體的附屬設備和配套設施，即給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。（2）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得抵扣，具體范圍可根據(jù)《財政部國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》（財稅[2006]33號）的規(guī)定判斷。（3）非正常損失的購進固定資產及非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產不得抵扣，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，與以前的政策相比，現(xiàn)在自然災害損失的固定資產進項稅是可以扣除的。對于納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發(fā)生以上情形的，應按財會制度計提折舊后的固定資產凈值乘以其適用稅率作不得抵扣的進項稅額處理?！　?.出售固定資產的處理　　增值稅轉型后，出售固定資產要征收增值稅，原“銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產暫免征收增值稅”的政策不再執(zhí)行。財稅[2008]170號文規(guī)定，自 2009年1月1日起納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；（2）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。　　主管稅務機關可要求企業(yè)在銷售、處置已抵扣進項稅額固定資產的同時，填報相關《固定資產銷售處置情況表》，報告企業(yè)固定資產銷售、處置稅務處理的明細情況，防止稅款流失?！　?.固定資產盤盈與盤虧、毀損的處理　　一是盤盈的固定資產不能抵扣進項稅。固定資產盤盈并非企業(yè)與其他經濟主體的交易所發(fā)生的外部經濟業(yè)務，企業(yè)并沒有支付相應的對價，因此，不能產生銷項稅額，也不能抵扣進項稅額。二是盤虧、毀損的固定資產不必轉出進項稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，而固定資產在使用過程中發(fā)生盤虧、毀損不屬于非正常損失，其進項稅額是可以抵扣的。
有以下幾類固定資產進項稅額不能抵扣：1、用于個人消費征收消費稅的小汽車、摩托車、游艇的進項稅額不能抵扣；2、用于建筑物、構筑物的材料的進項稅額不能抵扣；3、應用于非增值稅應稅項目的進項稅額不能抵扣。除此之外的固定資產進項稅額均可抵扣。
小汽車及不動產的不可以抵扣，其他均可抵扣。

7，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。 第二十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。 第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務收入； （三）轉讓財產收入； （四）股息、紅利等權益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。 第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； （三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出； （六）贊助支出； （七）未經核定的準備金支出； （八）與取得收入無關的其他支出。 第十一條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產； （二）以經營租賃方式租入的固定資產； （三）以融資租賃方式租出的固定資產； （四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產； （五）與經營活動無關的固定資產； （六）單獨估價作為固定資產入賬的土地； （七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。 第十二條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除： （一）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產； （二）自創(chuàng)商譽； （三）與經營活動無關的無形資產； （四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。 第十三條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除： （一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出； （二）租入固定資產的改建支出； （三）固定資產的大修理支出； （四）其他應當作為長期待攤費用的支出。 第十四條 企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。 第十五條 企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除。 第十六條 企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。 第十七條 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。 第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額： （一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額； （二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額； （三）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。 第二十條 本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。 第二十一條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。 第三章 應納稅額 第二十二條 企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 第二十三條 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補： （一）居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得； （二）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。 第二十四條 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內抵免。 第四章 稅收優(yōu)惠 第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入： （一）國債利息收入； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益； （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。 第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： （一）從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得； （二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； （四）符合條件的技術轉讓所得； （五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。[備注：高新企業(yè)2008年開始按18%的稅率] 第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。 第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除： （一）開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用； （二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
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