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如何進(jìn)行所得稅優(yōu)惠備案，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的事前備案與事后備案

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 16:09:43 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的事前備案與事后備案

備案機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)上報(bào)資料進(jìn)行審查，經(jīng)審查條例享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)簽署意見并加蓋公章，并將備案表一份留存，其余兩份退回主管地管地稅機(jī)關(guān)，由主管地稅機(jī)關(guān)通知納稅人據(jù)此辦理納稅申報(bào)，不符合的，《企業(yè)所得稅優(yōu)惠不予備案通知書》。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知
事前登記，備案資料包括：產(chǎn)品品目明細(xì)表，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程簡(jiǎn)介，公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目具體說明，公司按月匯總、期間費(fèi)分?jǐn)偳闆r說明。

如何進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的事前備案與事后備案

2，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案需要什么資料

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案申請(qǐng)材料如下：　　備案資料主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容，即《備案表》和部分相關(guān)資料?！秱浒副怼酚善髽I(yè)按照規(guī)定填寫，反映企業(yè)享受優(yōu)惠政策的基本情況;相關(guān)資料則根據(jù)《目錄》要求提供。大部分優(yōu)惠事項(xiàng)企業(yè)僅填寫《備案表》即可完成備案。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)列示的55項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)中，有24項(xiàng)需要附報(bào)享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等，28項(xiàng)只需填寫1張《備案表》，3項(xiàng)優(yōu)惠以“申報(bào)代替?zhèn)浒浮保瑢?duì)于企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價(jià)值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除等優(yōu)惠政策，企業(yè)通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再另行填寫《備案表》。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案需要什么資料

3，企業(yè)所得稅三免三減半備案流程

國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知 國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)規(guī)定：一、新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過渡辦法 企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實(shí)施過渡： 自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。同時(shí)注意國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知 國(guó)稅函〔2010〕157號(hào)規(guī)定：居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)）第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

企業(yè)所得稅三免三減半備案流程

4，企業(yè)所得稅匯算清繳如何優(yōu)惠備案及其辦理時(shí)限是多久

一、辦理時(shí)限納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)按照下列規(guī)定的時(shí)限辦理備案：1.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)于從該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)辦理備案;2.從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位應(yīng)于從該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)辦理備案;3.確需對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊的納稅人，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)辦理備案;4.經(jīng)認(rèn)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在取得需縮短折舊年限的生產(chǎn)設(shè)備的年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)辦理備案;5.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的納稅人，可在年度終了4個(gè)月內(nèi)辦理備案;6.須經(jīng)認(rèn)定后享受稅收優(yōu)惠的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)辦理備案;7.除上述六種情形以外的其他企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)在符合稅收優(yōu)惠條件之日起至享受稅收優(yōu)惠政策的首次納稅申報(bào)前辦理備案。二、資料要求納稅人辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，應(yīng)報(bào)送的相關(guān)資料詳見《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)送資料一覽表》。納稅人所附資料為復(fù)印件的，應(yīng)使用a4紙復(fù)印，且在復(fù)印件上注明與原件相符的相關(guān)字樣，并加蓋納稅人公章。三、辦理流程納稅人辦理優(yōu)惠備案可通過以下兩種途徑，具體流程如下：(一)網(wǎng)上備案1.網(wǎng)上提交備案信息。納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登陸北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站(www.bjsat.gov.cn)辦理網(wǎng)上備案，提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案信息，主要為備案表和清單。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱納稅人網(wǎng)上提交的備案信息后予以確認(rèn)。3.報(bào)送紙質(zhì)備案資料。納稅人網(wǎng)上報(bào)送的備案信息得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)后，納稅人將《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問題的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局公告[2012]5號(hào))要求的資料報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)報(bào)送的資料詳見《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)送資料一覽表》。4.完成備案，出具回執(zhí)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人報(bào)送的紙質(zhì)備案資料，與納稅人網(wǎng)上報(bào)送的備案信息比對(duì)無誤后，向納稅人出具備案回執(zhí)。(二)手工備案1.填表。納稅人可以從以下三種途徑獲得企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案需要提交的備案表和清單表樣:(1) 在本網(wǎng)站“查賬征收納稅人(a類)—匯繳準(zhǔn)備—優(yōu)惠備案”《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報(bào)送資料一覽表》中下載對(duì)應(yīng)的備案表或清單(2)登陸北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站——下載中心——文書下載——企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表(　　(3) 到辦稅大廳領(lǐng)取備案表或清單2.提請(qǐng)備案。納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案并按規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料。3.完成備案，出具回執(zhí)。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的稅收優(yōu)惠備案資料，應(yīng)當(dāng)區(qū)分以下情況分別作出處理：(1)報(bào)送的備案資料齊備的，受理部門應(yīng)出具備案回執(zhí)。(2)報(bào)送的備案資料不齊備的，應(yīng)以書面形式一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正的資料名稱、要求，并明確備案時(shí)限。四、責(zé)任提醒納稅人報(bào)送的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，納稅人對(duì)報(bào)送的資料負(fù)法律責(zé)任。。納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件，采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的，以及享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及相關(guān)稅收文件的規(guī)定予以處理。
表5《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填寫企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）、資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）、所屬行業(yè)：其他企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)：是，就可以了。

5，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)有哪些

企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表詳細(xì)填寫方法：　　一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案時(shí)填寫本表。企業(yè)對(duì)備案表填寫內(nèi)容及附報(bào)資料的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé)?！　《?、企業(yè)同時(shí)備案多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)，或者備案同一優(yōu)惠事項(xiàng)之下的不同優(yōu)惠子項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別填寫本表。“年度”按照企業(yè)提交備案的優(yōu)惠事項(xiàng)所屬納稅年度填寫?！　∪?、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件上載明的內(nèi)容填寫。四、優(yōu)惠事項(xiàng)名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)名稱填寫?！　∥濉浒阜绞剑嚎梢宰栽拢荆┒阮A(yù)繳期起開始享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在月（季）度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行備案的，選擇“月（季）度預(yù)繳期備案”。在年度終了后方能享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在匯算清繳期備案的，選擇“匯算清繳期備案”。對(duì)于可以選擇月（季）度預(yù)繳享受的優(yōu)惠政策，企業(yè)未按要求備案的，預(yù)繳稅款時(shí)不得享受該優(yōu)惠事項(xiàng)。但企業(yè)可以在匯算清繳時(shí)享受該優(yōu)惠事項(xiàng)，選擇“匯算清繳期備案”?！　×?、享受優(yōu)惠期間：填寫企業(yè)可以享受優(yōu)惠事項(xiàng)的起止時(shí)間。屬于定期減免稅情形，優(yōu)惠期間超過一個(gè)納稅年度且有明確起止時(shí)間的，填寫相應(yīng)起止期間。不屬于定期減免稅或者沒有明確起止時(shí)間的，填寫享受優(yōu)惠事項(xiàng)所屬年度1月1日（新辦企業(yè)填寫成立日期）至12月31日?！　∑?、主要政策依據(jù)：填寫享受優(yōu)惠事項(xiàng)主要稅收政策文件，包括稅收政策文件名稱及發(fā)文字號(hào)。“主要政策依據(jù)”有多項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)填寫與該優(yōu)惠事項(xiàng)直接相關(guān)的政策依據(jù)，最多填寫兩項(xiàng)?！　“恕⒕邆湎嚓P(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書）：企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)資格的，填寫有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件或頒發(fā)的證書，包括文件（證書）名稱及文號(hào)（編號(hào)）。按照規(guī)定，享受優(yōu)惠事項(xiàng)無需取得上述批準(zhǔn)文件（證書）的，填寫“無”。文件（證書）包括但不僅限于下列證書：高新技術(shù)企業(yè)證書、動(dòng)漫企業(yè)證書、集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書、軟件企業(yè)證書、資源綜合利用認(rèn)定證書、非營(yíng)利組織證書、遠(yuǎn)洋捕撈許可證書等?！　【?、文件（證書）有效期：按照批準(zhǔn)文件（頒發(fā)證書）上載明的有效期填寫?！　∈?、有關(guān)情況說明：簡(jiǎn)要概述享受優(yōu)惠事項(xiàng)具體內(nèi)容，如“從事蔬菜種植免稅”、“從事公路建設(shè)投資三免三減半”等。企業(yè)備案優(yōu)惠事項(xiàng)需要符合國(guó)家規(guī)定特定行業(yè)、范圍，或者對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行目錄管理以及對(duì)所從事項(xiàng)目有限制、禁止規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確說明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合哪個(gè)特定行業(yè)、范圍或者目錄中的哪一個(gè)具體行業(yè)、項(xiàng)目，或者不屬于國(guó)家限制、禁止的項(xiàng)目。特定行業(yè)、范圍、目錄包括但不僅限于下列目錄：《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》、《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》、《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。優(yōu)惠事項(xiàng)對(duì)承租、承包等有限制規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)說明情況。小型微利企業(yè)應(yīng)說明從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額情況。對(duì)于通過填報(bào)納稅申報(bào)表采集從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等情況的省市，可不再填寫本欄。　　十一、提交資料清單：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)備案管理規(guī)定，企業(yè)根據(jù)實(shí)際附報(bào)資料的情況填寫。　　十二、稅務(wù)機(jī)關(guān)接收本表和附報(bào)資料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)填寫內(nèi)容是否齊全、附報(bào)資料是否與表內(nèi)“企業(yè)提交資料清單”欄填列內(nèi)容相一致進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人員簽字并加蓋受理稅務(wù)機(jī)關(guān)印章(或業(yè)務(wù)專用章)。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人簽收、蓋章表明稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收取了備案資料，不代表認(rèn)可企業(yè)備案資料的真實(shí)、合法?！　∈?、本表一式二份。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，一份交付企業(yè)作為備案證明留存，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。　　表格格式見下圖：
搜一下：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)有哪些

6，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)如何辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))規(guī)定：“第十四條 跨地區(qū)(省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè))的優(yōu)惠事項(xiàng)，按以下情況辦理：　　（一）分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠(西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭)，以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案?！　。ǘ┛倷C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》(見附件3)，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　⊥皇?、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)的備案管理，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！　?.....　　第二十一條 本辦法施行前已經(jīng)履行審批、審核或者備案程序的定期減免稅，不再重新備案?！　〉诙l 本辦法適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理工作。”
企業(yè)所得稅事后備案管理事項(xiàng)表項(xiàng)目 備案時(shí)間 享受方式 報(bào)送資料1、免稅收入——國(guó)債利息收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告（購(gòu)買國(guó)債、利率、利息收入等專項(xiàng)說明）；（二）國(guó)債凈價(jià)交易交割單；（三）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 2、免稅收入——符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書；（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；（六）投資方或被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、免稅收入——在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書；（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；（六）居民企業(yè)支付的股息、紅利與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的證明材料；（七）被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。4、企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 事后報(bào)備資料說明；（二）年度申報(bào)時(shí)，提供各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料5、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）事后報(bào)備資料說明；（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； （三）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；（四）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （五）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。備注：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后、資源綜合利用企業(yè)在取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》后，應(yīng)先按照企業(yè)所得稅事先備案管理事項(xiàng)表的規(guī)定辦理事先備案手續(xù)。

7，企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表請(qǐng)教怎樣填

匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7 個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目具體如下： 一、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； ③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； ④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表； ⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料。 2.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料： ①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； ②技術(shù)出口合同（副本）； ③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； ④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； ⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算情況表； ⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 二、符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.小型微利企業(yè)備案表。 國(guó)稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅年度申報(bào)及下一年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一年度相關(guān)指標(biāo)發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時(shí)，應(yīng)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)自行改按25%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。②當(dāng)年新辦企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)統(tǒng)一按照25%的稅率申報(bào)納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，年度申報(bào)時(shí)按規(guī)定進(jìn)行備案。 三、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算； 3.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單； 4.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 5.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 6.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； 7.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告及核算情況說明； 8.無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)情形）。 四、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表； 3.為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購(gòu)買社保的資料； 4.殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件； 5.納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）； 6.具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。 五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）； 3.關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明； 4.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料； 5.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等〕說明； 6.由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。 六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、e68a84e8a2ade79fa5e9819331333332616362財(cái)稅〔2008〕1 號(hào)第一條第（五）、第（七）款） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表; 2.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā) 〔2009〕81號(hào)）第五點(diǎn)規(guī)定，對(duì)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料： ①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； ②被替代的折舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明； ③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。 3.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表。 七、企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條） 匯算清繳期報(bào)備資料： 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表； 2.購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表; 3.加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件； 4.購(gòu)置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項(xiàng)優(yōu)惠的年度一次性提交 《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，但本通知規(guī)定應(yīng)在匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料的，納稅人應(yīng)于每年年度匯算清繳期結(jié)束前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應(yīng)在發(fā)生變化之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 納稅人應(yīng)在本通知規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案的，不得享受該項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，且不得逾期補(bǔ)辦理備案手續(xù)。
企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表 納稅人名稱（章） 稅務(wù)登記證號(hào)碼 納稅人編碼 備案項(xiàng)目起止年度 年度至 年度 聯(lián)系人 聯(lián)系電話 辦公電話： 移動(dòng)電話： 備案項(xiàng)目 經(jīng)辦人簽名： 年 月 日 法定代表人簽名： 年 月 日 稅務(wù)機(jī)關(guān)意見（章） 年 月 日 說明：1、本表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人后，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各存一份。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案登記的，納稅人可按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
文章TAG：如何進(jìn)行所得稅優(yōu)惠備案如何進(jìn)行所得

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