狠狠色丁香,国产精品观看,国产精品成人一区二区1,精品在线观看国产,激情亚洲天堂,国产精品麻豆高清在线观看,真实一级一级一片免费视频

首頁 > 財務(wù)會計 > 經(jīng)驗 > 稅務(wù)系統(tǒng)如何做好內(nèi)控機制建設(shè)，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

稅務(wù)系統(tǒng)如何做好內(nèi)控機制建設(shè)，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

來源：整理 時間：2022-12-30 07:07:21 編輯：金融知識 手機版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認真嚴格地執(zhí)行就可以了。
搜一下：如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

2，如何建立健全內(nèi)部控制制度

在由許多投資者共同出資組成的公司中，每個投資者都行使對公司的控制權(quán)是不可能的，這樣會使公司運行產(chǎn)生高昂的代價，但公司治理機制必須保證一部分放棄控制權(quán)的中小投資者的合法利益不會因此受到侵害。針對我國目前普遍存在的內(nèi)部人控制和大股東侵犯小股東權(quán)益兩大癥結(jié)，公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計不僅要體現(xiàn)股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層間的制衡，還必須從治理機制設(shè)計上為上述機構(gòu)間的分級授權(quán)和不相容職務(wù)間的制衡提供制度保障。 　　1、公司治理規(guī)范必須對內(nèi)部控制機制的構(gòu)建提出基本要求 　　內(nèi)部控制系統(tǒng)是由代理人設(shè)計的，充分體現(xiàn)了管理者的管理意志和管理意圖，而代理人的目標函數(shù)與委托人的目標函數(shù)是不一致的。為保證多級委托代理鏈組成的公司運行能夠維護所有股東的平等地位和權(quán)利，承擔(dān)對股東的誠信義務(wù)，公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部控制構(gòu)建的基本要求，從而保證內(nèi)部控制目標與公司治理目標的高度一致性。 　　2、加強董事會在內(nèi)部控制中的核心地位 　　首先，加強公司治理，完善董事會構(gòu)建機制。完善企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是要明確公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的責(zé)、權(quán)、利的劃分，使之相互獨立、相互制衡。將董事會建立成真正獨立行使權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任的機構(gòu)。其次，提高董事會的獨立性，，提高獨立董事大的職業(yè)道德和專業(yè)水平。此外，董事長與總經(jīng)理兩權(quán)分離，杜絕董事會和總經(jīng)理人員重疊。董事會成員和經(jīng)理層分離，才能為董事會成為內(nèi)部控制框架的制定者、監(jiān)督者和最高執(zhí)行者作保證，發(fā)揮董事會在內(nèi)部控制中的核心作用。 　　3、將監(jiān)事會做實，從公司治理機制設(shè)計上為內(nèi)部控制制度的實施保駕護航 　　內(nèi)部控制框架的五大要素之一是“監(jiān)督與糾偏”，在“控制環(huán)境”這一要素中，也要求建立與內(nèi)控相應(yīng)的監(jiān)督機構(gòu)。在以董事會為核心的內(nèi)部控制框架中，董事會下包括審計委員會在內(nèi)的專業(yè)委員會的建立以及經(jīng)理層下屬的審計部在對內(nèi)部控制制度運行過程的監(jiān)督和效果評價方面的作用越來越明顯。但是，監(jiān)事會對處于內(nèi)部控制核心地位的董事會的監(jiān)督卻長期弱化。這一問題的解決有賴于監(jiān)事會功能的強化，基本思路是在監(jiān)事會成員中引入利益相關(guān)者，并做好獨立董事與監(jiān)事之間的功能區(qū)分與協(xié)調(diào)。 　　4、加強預(yù)算控制、推進全面預(yù)算管理 　　預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。企業(yè)應(yīng)實施全面預(yù)算管理，融合新的管理思想與模式的預(yù)算管理：一是全面預(yù)算管理要與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合。在戰(zhàn)略預(yù)算的基礎(chǔ)上制定年度預(yù)算，然后分解預(yù)算目標到各責(zé)任主體，實施預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，最后進行預(yù)算考評并以此制定薪酬計劃。二是重構(gòu)組織結(jié)構(gòu)。以層級為導(dǎo)向分為戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層。三是建立預(yù)算決策機構(gòu)，即在董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會。此外制定合理的預(yù)算管理制度，包括編制程序、修改預(yù)算的方法、預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法等。 　　5、建立有效的激勵與約束機制 　　無論是內(nèi)部控制還是公司治理結(jié)構(gòu)都非常重視激勵與約束機制。要使公司的內(nèi)部組織、崗位乃至整體的行為及其結(jié)果始終保持與公司的目標一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法：一是科學(xué)的業(yè)績評價體系?？茖W(xué)的業(yè)績評價體系是激勵與約束機制的基礎(chǔ)，只有對經(jīng)營者的業(yè)績進行評價以后，才能根據(jù)企業(yè)業(yè)績的好壞進行獎懲。二是科學(xué)的目標管理。組織全體員工分別參加有關(guān)工作目標的制定，并將公司目標層層分解，落實到每個員工，尤其是讓其參與公司長遠目標的制定，這樣有利于激發(fā)員工的積極性，從而實現(xiàn)公司的目標。 目前，中審網(wǎng)校是ICI協(xié)會授權(quán)在中國境內(nèi)開展國際注冊內(nèi)部控制師（CICS/CICP）考試和頒證的機構(gòu)，獲得 ICI 特許在中國代理其全球公認的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與公司治理相關(guān)產(chǎn)品與服務(wù)的權(quán)利。 ICI協(xié)會已經(jīng)向人力資源和社會保障部職業(yè)技能鑒定中心申報引進國際注冊內(nèi)部控制師資格認證項目。該證書是唯一向中國政府提交注冊認證申請,并得到有關(guān)部門正式受理的企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理國際認證項目。這對于中國企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理領(lǐng)域來說，是一個里程碑的創(chuàng)舉：國際注冊內(nèi)部控制師認證項目將逐步納入國家職業(yè)資格證書統(tǒng)一管理體系，把國際認證的前端技術(shù)性與政府的權(quán)威認可融合在一起，進一步奠定了國際注冊內(nèi)部控制師認證的權(quán)威性。

如何建立健全內(nèi)部控制制度

3，如何完善內(nèi)控制度流程加強管理控制的力度

一、內(nèi)部控制制度不能等同于會計控制目前，不少事業(yè)單位的管理人員對內(nèi)控制度的認識存在一些誤區(qū)，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務(wù)人員。其實，內(nèi)部控制從管理結(jié)構(gòu)上來看，可由會計控制和管理控制兩個方面構(gòu)成。會計控制主要是對財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性、完整性及財務(wù)活動合法性的控制；管理控制則是為保證方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進業(yè)務(wù)活動經(jīng)濟性、效率性、效果性以及業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)進行的控制。內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部控制制度的核心層次，而內(nèi)部管理控制是單位內(nèi)部控制的框架層次。這兩個方面相互依托，縱橫交織，相互制約，形成了有效運行的單位內(nèi)部管理的控制網(wǎng)絡(luò)。在實際工作中，會計控制對單位的業(yè)務(wù)活動開展以及管理的各個環(huán)節(jié)進行指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進，以使單位實現(xiàn)效益最大化的目標。但如果得不到管理層的有效執(zhí)行，只能使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。為此，內(nèi)控制度的建立，必須注意管理各層面權(quán)力配置合理、責(zé)任明確；建立有效的激勵、監(jiān)督與制衡機制，以保障內(nèi)控制度的有效運行，從而實現(xiàn)單位的總目標。二、建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境任何單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞,直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行,以及奮斗目標、整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，管理人員必須樹立現(xiàn)代管理觀念，設(shè)立并遵守內(nèi)控制度。同時設(shè)立合理的組織機構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人、視能授權(quán)、責(zé)任到位，且責(zé)任與權(quán)利對等，以增強組織的控制意識。靈活運用計劃控制、目標控制、預(yù)算控制、定額控制、規(guī)章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點和控制措施。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境,才能保證制度的真正落實,才能真正達到內(nèi)部控制的目的。三、構(gòu)筑嚴密的內(nèi)部控制體系一個單位的內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在業(yè)務(wù)的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸上級主管部門管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵、查”遞進式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險將具有重要的作用。四、強化內(nèi)部控制制度的事后控制力度目前事業(yè)單位內(nèi)控制度的方法似乎都側(cè)重于事前和事中控制，而對問題出現(xiàn)后的處置很少涉及。一個有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是全過程的。事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中的控制則是讓單位活動按照一定的決策方向、目標運行；而事后控制則應(yīng)側(cè)重于分析結(jié)果形成的原因，考核并作出評價、落實獎懲，找出存在的弱點及隱患，進而達到對單位內(nèi)控制度有效性的評估，并對欠妥部分作出相應(yīng)的調(diào)整，從而為管理者提供制定未來計劃標準的依據(jù)。因此，必須加強事后控制，使單位及時、順利克服各種困難，以實現(xiàn)單位的最終目標?？傊?，內(nèi)部控制是衡量一個單位管理的重要標志，是一個單位管理的重要手段。有控則強、失控則弱、無控則亂。李金華審計長要求加強管理，完善內(nèi)部控制，的的確確是每個單位的當(dāng)務(wù)之急。
加強企業(yè)內(nèi)部控制審計的的方式：　　　　(一)提高領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控的重視度，完善內(nèi)部控制環(huán)境?！　×己玫目刂骗h(huán)境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環(huán)境的因素是多方面的，包括董事會、企業(yè)管理者的素質(zhì)、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)等。加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，一是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以企業(yè)財務(wù)管理為核心，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為特點，使企業(yè)成為面向國內(nèi)外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業(yè)機制。二是要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，包括經(jīng)營管理的理念，風(fēng)險管理理念，管理控制方法，組織機構(gòu)，外部環(huán)境影響等。因而為了企業(yè)的發(fā)展，一定要提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和管理者的思想意識，轉(zhuǎn)變其管理觀念，使之增強對財務(wù)管理重要性的認識，加強對內(nèi)部會計控制的管理力度，從而提高企業(yè)的核心競爭力。　　(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。

如何完善內(nèi)控制度流程加強管理控制的力度

4，如何加強內(nèi)控建設(shè)

僅供參考： 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則制定。對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風(fēng)險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內(nèi)部監(jiān)督，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 1、完善制度建設(shè)、實施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的指責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。 2、明確控制目標，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)來設(shè)置的。一般說來，健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。因此，在設(shè)計時必須明確控制目標，充分考慮各項內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則，認真檢查關(guān)鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環(huán)境是指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調(diào)每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當(dāng)企業(yè)凝聚起來一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念相同，內(nèi)部控制才能更有效。 3、提高會計人員素質(zhì)。會計人員素質(zhì)是加強內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質(zhì)。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計人員的積極性和責(zé)任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。 4、加強內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，加強對本企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。 5、實施預(yù)算控制，提高內(nèi)控水平。實行全面預(yù)算，搞好各業(yè)務(wù)事項的事前預(yù)測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，強化預(yù)算控制，通過預(yù)算的編制和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，動態(tài)分析執(zhí)行結(jié)果，及時糾正偏差，確保預(yù)算執(zhí)行到位。并與管理者的績效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預(yù)算的靈魂作用。 6、加強內(nèi)外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業(yè)應(yīng)建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構(gòu)制定崗位責(zé)任制來實現(xiàn)。還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業(yè)利益方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違紀行為。企業(yè)還應(yīng)注意于外部關(guān)系人以適當(dāng)?shù)男问竭M行及時溝通與反饋。比如于注冊會計師、客戶、供應(yīng)商等。 7、會計電算化。會計電算化是現(xiàn)代會計發(fā)展的必然，因此我們要加快會計電算化建設(shè)，有效地加強會計內(nèi)部控制與防范計算機風(fēng)險。部分企業(yè)已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序?qū)Ω黜棔嫎I(yè)務(wù)進行檢查，建立一套先進的會計內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對會計數(shù)據(jù)進行整理分析。在應(yīng)用軟件開發(fā)中，設(shè)計會計業(yè)務(wù)處理程序時要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限和有制約的操作程序才能進人系統(tǒng)處理會計業(yè)務(wù)，以達到防范技術(shù)風(fēng)險和計算機犯罪。 總之，加強實施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序，確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內(nèi)部會計控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

5，如何建立有效的會計內(nèi)部控制

一、深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度我國企業(yè)經(jīng)營失敗的很多問題都與內(nèi)部控制的薄弱有著密切的聯(lián)系，企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真以及違法經(jīng)營在很大程度上都可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏和無效。而內(nèi)部控制的薄弱有其深層次的原因。從表面上看，似乎是管理層認識不高、對有關(guān)法律法規(guī)不了解，或了解不深，而究其根本原因是法人治理結(jié)構(gòu)不完整，內(nèi)控組織不健全。對企業(yè)經(jīng)營的控制，不但要有以資本市場、產(chǎn)品市場和法律規(guī)章制度為主體的外部控制機制，而且要形成以董事會、監(jiān)事會和審計委員會為主體的內(nèi)部控制機制，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與企業(yè)興衰息息相關(guān)，自覺產(chǎn)生提高管理水平、強化內(nèi)部控制的動力和壓力，從而積極地創(chuàng)建和有效地實施內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才會真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。二、探索恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理體制，建立健全有效的控制體系企業(yè)應(yīng)著眼于全局，建立全面的內(nèi)部控制制度體系。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。為此，企業(yè)要首先確定內(nèi)部管理體制和管理目標，包括管理模式、內(nèi)部核算體系、機構(gòu)設(shè)置及職能劃分等，以明確內(nèi)部控制制度設(shè)計和建設(shè)的方向。內(nèi)部管理體制一經(jīng)確定，應(yīng)在一段時期內(nèi)保持相對穩(wěn)定，從而保持整個體系的穩(wěn)定性。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理體制，明確規(guī)定企業(yè)各級機構(gòu)職責(zé)和具體崗位職責(zé)。在此基礎(chǔ)上，設(shè)計起草內(nèi)部控制制度和流程體系。具體包括三個相對獨立的控制層次。第一個層次是在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系。工作人員從事相關(guān)業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要按有關(guān)制度、規(guī)定經(jīng)過復(fù)核；重要業(yè)務(wù)或超常規(guī)業(yè)務(wù)要有明確的處理程序甚至實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)。第二個層次是在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制。這一控制體系的有效運行，依賴于財務(wù)人員的強烈責(zé)任感和稱職的工作能力，并將監(jiān)督的過程和結(jié)果及時反饋給有關(guān)責(zé)任人和相關(guān)負責(zé)人。第三個層次，是以已有的稽核、內(nèi)部審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)管理的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)會計報表等手段，對有關(guān)業(yè)務(wù)和會計部門實施內(nèi)部控制，建立以查為主的事后控制。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計核算進行“防、堵、查”的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，將具有重要作用。三、加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，真正把內(nèi)部控制工作落到實處我國企業(yè)應(yīng)引入競爭機制，根據(jù)市場競爭優(yōu)勝劣汰的原則，形成任人唯賢的用人機制，為企業(yè)的發(fā)展壯大配備合格人材。首先是提高管理者的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起著至關(guān)重要的作用，不同素質(zhì)的管理者，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響也不相同，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。管理者的素質(zhì)既包括知識和技能，又包括道德觀、價值觀和世界觀等各個方面。其次是提高會計人員和相關(guān)責(zé)任人員的綜合素質(zhì)。要深入開展職業(yè)道德教育，從正反兩個方面對相關(guān)人員進行法紀、政紀等思想政治教育，增強他們的自我約束能力和高度的責(zé)任感，使其自覺遵守和執(zhí)行各項法律、法規(guī)和有關(guān)制度，認真負責(zé)，奉公守法，廉潔自律。同時要對會計等相關(guān)專業(yè)人員開展持續(xù)有效的專業(yè)知識教育，不斷提高廣大會計等相關(guān)專業(yè)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，使各崗位人員均能勝任其承擔(dān)的工作職責(zé)，減少會計及其他業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤，并能及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常情況。隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展，新問題、新情況相繼出現(xiàn)，企業(yè)管理者和會計等專業(yè)人員的綜合素質(zhì)也將相應(yīng)提高。要想充分發(fā)揮管理和監(jiān)督作用，搞好企業(yè)內(nèi)部控制，就必須重視有關(guān)人員繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)的必要性和迫切性，努力更新各崗位人員業(yè)務(wù)知識，優(yōu)化其知識結(jié)構(gòu)，注重綜合素質(zhì)的提高，加快人才的培養(yǎng)，這是搞好企業(yè)內(nèi)部控制的基本保證。四、建立有效的激勵機制，加強對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效實施，并使之不斷完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，以觀察其是否有效執(zhí)行，執(zhí)行中的效果如何，存在什么問題﹖從而不斷修改或調(diào)整有關(guān)控制環(huán)節(jié)和措施，促使內(nèi)部控制日趨合理有效。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的部門和個人，應(yīng)給予精神和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降、職稱聘任掛鉤，達到內(nèi)部控制的目的。五、建立良好的信息溝通系統(tǒng)，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握企業(yè)運營狀況和組織中發(fā)生的各種情況，及時為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供全面、及時、準確的信息，并在有關(guān)部門和人員之間溝通。企業(yè)會計系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個最重要的子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務(wù)并為企業(yè)提供財務(wù)信息和決策信息以及輔助企業(yè)管理控制的有機整體。因此，必須加強會計系統(tǒng)及其他方面的信息溝通體系建設(shè)。六、強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度從傳統(tǒng)意義上說，對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督主要應(yīng)依賴于企業(yè)的內(nèi)部審計部門。但種種原因使內(nèi)部審計部門的獨立性較差，因此須借助外部力量來實現(xiàn)。財政、稅務(wù)、審計等部門應(yīng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，合理分工，加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力。應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查和監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強威懾力。同時要充分發(fā)揮注冊會計師的作用。注冊會計師由于其特殊地位，能以第三者的身份獨立、客觀、公正地對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行評審，一方面有利于監(jiān)督企業(yè)設(shè)計、實施內(nèi)部控制體系，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)，另一方面也有利于注冊會計師對企業(yè)的年度報告審計。
內(nèi)部控制是一個組織所設(shè)計并實施的程序包括必要的制度和措施，旨在為實現(xiàn)該組織的某種目標而提供合理保障。內(nèi)部控制將從三個方面提供合理保障，并有利于組織某種目標的實現(xiàn)：經(jīng)營過程有效率地進行，并預(yù)防資源的損失；對外提供可靠的財務(wù)報告；相關(guān)法律法規(guī)得以遵循。建立并實施有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)作好如下幾個方面的工作： 一、深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度二、探索恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理體制，建立健全有效的控制體系 三、加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，真正把內(nèi)部控制工作落到實處 四、建立有效的激勵機制，加強對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核 五、建立良好的信息溝通系統(tǒng)，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果六、強化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度

6，怎樣加強稅務(wù)會計的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細化到具體項目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進一步擴大部門預(yù)算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項均納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機結(jié)合。也就是要求各二級預(yù)算和三級預(yù)算的部門單位，按照上級下達的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴格責(zé)任預(yù)算的考核機制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細化。對部門內(nèi)的各項資金再按功能、按預(yù)算科目把各項支出內(nèi)容細化分解到具體支出項目。 2、加強票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購、使用、登記等程序。嚴格票據(jù)繳驗制度，購領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進行繳驗，按照先領(lǐng)后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強債權(quán)、債務(wù)控制。定期對債權(quán)債務(wù)清理核實，尤其對跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財政財務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機構(gòu)進行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。二是采購業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴密、規(guī)范、公開。 其次，要落實措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識。單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責(zé)人作為單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負主要責(zé)任。因此，必須進一步強化對機關(guān)單位主要負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認識到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強化教育培訓(xùn)，進一步提高單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進一步加強對單位財務(wù)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過硬、嚴以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財務(wù)人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強對新生事物——網(wǎng)絡(luò)會計的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要創(chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運用計算機輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對象聯(lián)網(wǎng)進行互動監(jiān)控等；加強網(wǎng)絡(luò)會計軟件控制，確保系統(tǒng)運行的可靠和適用性，加強性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的防護網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會計崗位。網(wǎng)絡(luò)會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護崗，負責(zé)網(wǎng)絡(luò)會計運行軟硬件系統(tǒng)的正常運行，包括維護、更新、運行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會計軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負責(zé)將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準確性進行檢驗。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進行設(shè)置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負責(zé)審計和評價單位內(nèi)控機制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負責(zé)電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人??！

7，如何加強財務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財務(wù)部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強財經(jīng)法紀、維護財務(wù)制度的嚴肅性、控制和防范財務(wù)風(fēng)險，減少浪費損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實施者就是財務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)的地位，為財務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對較高的工作人員。企業(yè)在運行過程中會遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務(wù)部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)運行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機當(dāng)中，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財務(wù)風(fēng)險，促進內(nèi)部控制。 對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來說，企業(yè)財務(wù)部門定期提供的財務(wù)狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的有效方法就是有機結(jié)合財務(wù)分析和管理工作，切實發(fā)揮財務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務(wù)部門來提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對，這樣有利于發(fā)揮財務(wù)部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經(jīng)營管理方式進行完善，有效強化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時俱進，勇于創(chuàng)新，不斷加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，強化以財務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點和實際情況，制定出健全的財務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務(wù)管理，為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓(xùn)活動和鼓勵自學(xué)，不斷提高財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務(wù)人員進行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、成本費用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運作的結(jié)果。財務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務(wù)指標中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風(fēng)險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產(chǎn)5個億，年產(chǎn)值達7個億。經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團公司對子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)管理采用集團統(tǒng)管（由集團專設(shè)機構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風(fēng)險管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開展風(fēng)險在線監(jiān)控。集團公司以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設(shè)及財務(wù)集約化管理的需求，適當(dāng)突出財務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺了力《財務(wù)內(nèi)部控制實施細則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團公司財務(wù)內(nèi)控體系。通過相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中不斷加深對內(nèi)部控制的認識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，加強內(nèi)控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運營過程中，要不斷強化企業(yè)財務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而不斷增強企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠實守信的受托報告責(zé)任 根據(jù)國際權(quán)威機構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財務(wù)人員的編制財務(wù)報告的會計行為所承擔(dān)的則是受托報告責(zé)任。因此，財務(wù)人員在編制財務(wù)報告行為的過程中，應(yīng)堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會計核算和財務(wù)管理體系，強化財務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行恰當(dāng)?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸?、完整的財?wù)報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務(wù)管理的原則性制度，其中會計核算制度應(yīng)包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理等。②、完善財務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務(wù)預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務(wù)收支審批報告制度，包括：財務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務(wù)重大事項報告制度。④、完善財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度，包括財務(wù)管理分級負責(zé)制、會計核算組織形式、會計人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強化財務(wù)預(yù)算控制 科學(xué)的預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的核心，而對于財務(wù)人員，也是公司財務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點應(yīng)實行以銷售為起點的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實行以成本為起點的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動中的控制 財務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強授權(quán)審批過程中的控制。財務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對特別授權(quán)，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務(wù)部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務(wù)保護相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風(fēng)險識別及應(yīng)對能力 要想加強財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運營中的監(jiān)督作用，財務(wù)人員必須提高風(fēng)險意識。從財務(wù)報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務(wù)指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務(wù)風(fēng)險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務(wù)指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風(fēng)險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關(guān)的管理層認定、與賬戶相關(guān)的管理層認定以及與財務(wù)報告列報相關(guān)的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關(guān)控制風(fēng)險。 針對上述內(nèi)控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，逐步建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內(nèi)部審計、外部審計機構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計機構(gòu)的項目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財務(wù)負責(zé)人兼任。因此財務(wù)人員不僅肩負常規(guī)繁重的財務(wù)核算工作，還肩負公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運作并獨立發(fā)表意見。內(nèi)部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進。財務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定基礎(chǔ)
文章TAG：稅務(wù)系統(tǒng)如何做好內(nèi)控機制建設(shè)稅務(wù)稅務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)

最近更新

  • 股票中的sar線,股票sar是什么意思圖解股票中的sar線,股票sar是什么意思圖解

    股票如何調(diào)整中概股的sar線？股票sar指數(shù)交易股票時機如何？股票sar指標的交易股票分析的機會有哪些股票趨勢的技術(shù)有很多，sar指標就是其中之一。那個-1sar指數(shù)交易股票，是什么時機？以下是邊.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 中國gdp圖片,2021中國gdp中國gdp圖片,2021中國gdp

    全國十大地區(qū)gdp排名？中國2021gdp多少錢？中國省份gdp排名中國省份gdp排名如下:1。廣東省作為中國改革開放的前沿，較早吸引了港澳臺和外商投資，中國gdp排名截止時間(2021年9月)，以下是部分國.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 廣東光華科技股份有限公司上市,浙江光華科技股份有限公司上市廣東光華科技股份有限公司上市,浙江光華科技股份有限公司上市

    光華科技Guba光華科技分析討論？光華科技這家公司怎么樣？光華科技市場前景？在開始分析之前光華-2/，我先給大家分享一下電子化工行業(yè)龍頭股名單，點擊即可獲取:寶藏資訊:電子化工行業(yè)龍頭股名.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 中糧集團管理人員名單中糧集團管理人員名單

    中糧集團主席叫什么名字中糧王錦的判斷？中糧集團是國企。1.中國中糧-3/是國務(wù)院國資委監(jiān)管的中央直屬大型企業(yè)，中國糧油食品進出口有限公司(集團)(簡稱“中糧”、“集團”)，調(diào)查資料顯示，.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 國資新三板公司,國資 收購新三板 ipo國資新三板公司,國資 收購新三板 ipo

    北京證券交易所是新三板公司的全資子公司。有多少中國公司在新三板-2/上市？新三板是否上市-2新三板未上市公司、上交所、深交所、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司；新三板全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 中國建設(shè)銀行網(wǎng)申截止時間中國建設(shè)銀行網(wǎng)申截止時間

    2015中國建設(shè)銀行陜西省分行網(wǎng)申截止什么時候？2015中國建設(shè)銀行陜西分公司招聘網(wǎng)申什么時候？中國建設(shè)銀行2015春季校園招聘網(wǎng)申什么時候？中國建設(shè)銀行山西分公司招聘時間是什么時候？中國建.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 兵器裝備集團上市公司,中國兵器裝備集團旗下上市公司兵器裝備集團上市公司,中國兵器裝備集團旗下上市公司

    中國怎么樣兵器裝備集團Limited公司？1.保定天威集團限定公司屬于中國兵器-1集團公司，原名。中國十大軍工行業(yè)集團如下:中國核工業(yè)集團-4/中國核工業(yè)建設(shè)集團-4/中國航天科技-2，-4/中國航.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

  • 建信優(yōu)選基金凈值,建信530003基金凈值建信優(yōu)選基金凈值,建信530003基金凈值

    老板平衡，建信首選基金根據(jù)基金業(yè)績，基金經(jīng)理，基金規(guī)模，。基金收益計算方法為基金凈值/賣出金額的計算公式為:贖回金額(基金share*，基金股(申購基金申購費)/基金股凈值，建信優(yōu)選成長股票類型.....

    【經(jīng)驗】 日期：2024-04-22

財務(wù)會計排行榜推薦