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區(qū)域變更有什么稅收優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠政策

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-02 22:12:34 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，稅收優(yōu)惠政策

單對(duì)于稅務(wù)咨詢公司，好象沒(méi)有什么稅收優(yōu)惠政策，如果是小微型企業(yè)，有所得稅方面的優(yōu)惠。你可以到國(guó)家稅務(wù)總網(wǎng)政策法規(guī)-稅收優(yōu)惠查看下。
你是在哪呢？不同的地區(qū)政策是不同的

稅收優(yōu)惠政策

2，營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址跨區(qū)域變更涉及稅務(wù)登記等

首先先去工商局變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照,等待幾個(gè)工作日才能領(lǐng)到新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及一張變更通知書.帶上變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及變更通知書去辦理其他相關(guān)資料.至于變更稅務(wù)登記證就需繳銷發(fā)票,如果是一般納稅人相對(duì)麻煩些.開(kāi)票系統(tǒng)也需要作相應(yīng)處理,需一步一步來(lái),相關(guān)部門也會(huì)告訴你需要些什么資料的
全部一起都要申請(qǐng)變更

營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址跨區(qū)域變更涉及稅務(wù)登記等

3，房地產(chǎn)企業(yè)參與老城區(qū)改造可以享受稅收優(yōu)惠嗎

如果能靠上棚戶區(qū)改造，那就可以享受財(cái)稅[2013]101號(hào)《關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》的優(yōu)惠。
1、 償還原拆遷面積房屋部分暫不征收營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增之前） 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)參與棚戶區(qū)改造償還原拆遷面積房屋部分，經(jīng)主管稅務(wù)部門核準(zhǔn)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅。 2、 開(kāi)發(fā)商可減免房產(chǎn)稅和土地使用稅 參與棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)按實(shí)際拆遷棚戶區(qū)面積繳納土地使用稅，納稅確有困難的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)減免土地使用稅。對(duì)其開(kāi)發(fā)的閑置商品房，售出前免征房產(chǎn)稅。 3、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)不征收契稅 對(duì)參與棚戶區(qū)改造的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，以劃撥方式從國(guó)有土地儲(chǔ)備中心取得的土地使用權(quán)不征收契稅，但在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅

房地產(chǎn)企業(yè)參與老城區(qū)改造可以享受稅收優(yōu)惠嗎

4，企業(yè)性質(zhì)變更后所得稅優(yōu)惠政策如何享受

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)2113境內(nèi)企業(yè)股權(quán)有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]60號(hào)）第二條“外國(guó)投資者通過(guò)股權(quán)并購(gòu)變更設(shè)立的外商投資企業(yè)，如符合《5261中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱稅法）及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定條件的，可享受稅法及其有關(guān)規(guī)定所制定的各項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策”之規(guī)定，對(duì)原為內(nèi)資企業(yè)，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓4102等方式變更為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)后，若變更設(shè)立之企業(yè)的外國(guó)投資者的1653股權(quán)比例超過(guò)25%；并且其符合稅法及其實(shí)施關(guān)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策規(guī)定之條件的，可依法自獲利年度起享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。另一方面，原內(nèi)資企業(yè)因版符合特定條件而尚未享受完畢的稅收優(yōu)惠政策，因該企業(yè)已變更為外資企業(yè)，僅適用于內(nèi)資企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠政策，當(dāng)然不能再適用于外資企業(yè)。因此，原免稅的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策自然不再享有權(quán)。

5，區(qū)域稅收優(yōu)惠主要包括哪些

區(qū)域稅收優(yōu)惠是選擇不同地區(qū)所采取的一種稅收優(yōu)惠政策。了解這一政策，有利于投資者充分利用不同地區(qū)的稅制差別和稅收區(qū)域傾斜，選擇投資地點(diǎn)，減少投資成本，獲取較大的投資收益。我國(guó)現(xiàn)行的區(qū)域性優(yōu)惠大體上有16類，具體類別如下：（1）經(jīng)濟(jì)特區(qū)；（2）沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)；（3）經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)；（4）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)；（5）沿海開(kāi)放城市；（6）沿江開(kāi)放城市；（7）內(nèi)陸開(kāi)放城市；（8）邊境對(duì)外開(kāi)放城市；（9）國(guó)家旅游度假區(qū)；（10）蘇州工業(yè)園區(qū)；（11）福建臺(tái)商投資區(qū)；（12）上海浦東新區(qū)；（13）海南洋浦開(kāi)發(fā)區(qū)；（14）出口加工區(qū)；（15）保稅區(qū)；（16）中西部及貧困地區(qū)。
區(qū)域稅收優(yōu)惠是選擇不同地區(qū)所采取的一種稅收優(yōu)惠政策。了解這一政策，有利于投資者充分利用不同地區(qū)的稅制差別和稅收區(qū)域傾斜，選擇投資地點(diǎn)，減少投資成本，獲取較大的投資收益。我國(guó)現(xiàn)行的區(qū)域性優(yōu)惠大體上有16類，具體類別如下：1. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)；2. 沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)；3. 經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)；4. 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)；5. 沿海開(kāi)放城市；6. 沿江開(kāi)放城市；7. 內(nèi)陸開(kāi)放城市；8. 邊境對(duì)外開(kāi)放城市；9. 國(guó)家旅游度假區(qū)；10. 蘇州工業(yè)園區(qū)；11. 福建臺(tái)商投資區(qū)；12. 上海浦東新區(qū)；13. 海南洋浦開(kāi)發(fā)區(qū)；14. 出口加工區(qū)；15. 保稅區(qū)；16. 中西部及貧困地區(qū)。

6，營(yíng)改增后 增值稅稅收優(yōu)惠政策有哪些

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定對(duì)促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅政策進(jìn)行調(diào)整完善，進(jìn)一步保障殘疾人權(quán)益?！　⊥ㄖ鞔_，對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣，按省政府批準(zhǔn)的該地區(qū)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅?！　〖{稅人享受稅收優(yōu)惠政策的條件主要包括：納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）?！　⊥瑫r(shí)，納稅人依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議；通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)?！　∪绻冗m用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

7，新企業(yè)所得稅法出臺(tái)后稅收優(yōu)惠政策有什么變化

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅 　　1、工資薪金支出稅前扣除 　　現(xiàn)行稅則對(duì)內(nèi)資企業(yè)的工資薪金支出扣除實(shí)行計(jì)稅工資制度，對(duì)外資企業(yè)實(shí)行據(jù)實(shí)扣除制度，這是造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)不均的重要原因之一。實(shí)施條例的規(guī)定統(tǒng)一了企業(yè)的工資薪金支出稅前扣除政策，有利于構(gòu)建公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。 　　在職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面，實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)，但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費(fèi)方面，為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入，實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　2、農(nóng)林牧漁業(yè)有稅收優(yōu)惠 　　谷物等項(xiàng)目可免所得稅 　　為扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展，企業(yè)所得稅法對(duì)其實(shí)行稅收優(yōu)惠，該法第二十七條規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。實(shí)施條例進(jìn)行了明細(xì)。 　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈。 　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 　　3、引導(dǎo)企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施 　　環(huán)保項(xiàng)目“三免三減半” 　　為引導(dǎo)企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目，企業(yè)所得稅法對(duì)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。 　　企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。 　　4、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新科技進(jìn)步 　　稅收優(yōu)惠涉及多個(gè)方面 　　為了促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，企業(yè)所得稅法規(guī)定了多個(gè)方面的稅收優(yōu)惠，實(shí)施條例分別作了具體規(guī)定： 　　一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 　　企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定，企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。實(shí)施條例據(jù)此明確，企業(yè)的上述研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除50％。 　　認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)強(qiáng)化研發(fā) 　　優(yōu)惠向自主創(chuàng)新型企業(yè)傾斜 　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 　　借鑒國(guó)際通行做法，按照便于征管的原則，實(shí)施條例規(guī)定了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。與現(xiàn)行優(yōu)惠政策（內(nèi)資企業(yè)年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的減按18%的稅率征稅，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的減按27%的稅率征稅）相比，優(yōu)惠范圍擴(kuò)大，優(yōu)惠力度有較大幅度提高。 　　實(shí)施條例將高新技術(shù)企業(yè)的界定范圍，由現(xiàn)行按高新技術(shù)產(chǎn)品劃分改為按高新技術(shù)領(lǐng)域劃分，規(guī)定產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于“國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”的范圍。同時(shí)，實(shí)施條例還在高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定上強(qiáng)化以研發(fā)比例為核心，以確保稅收優(yōu)惠重點(diǎn)向自主創(chuàng)新型企業(yè)傾斜。
灌概、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目； 遠(yuǎn)洋捕撈。 2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 以上享受稅收優(yōu)惠的范圍，不包括國(guó)家禁止和限制發(fā)展的項(xiàng)目。 （三）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期未滿時(shí)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。為鼓勵(lì)企業(yè)的投資行為，實(shí)施條例同時(shí)規(guī)定企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用以上項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，將主要界定為港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等能源、交通項(xiàng)目。 （四）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠 一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅。 （五）小型微利企業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%照顧性稅率。 新稅法實(shí)施條例將小型微利企業(yè)的條件具體界定為： 1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) 2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； 3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 （六）高新技術(shù)優(yōu)惠 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定為是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； （2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入不低于規(guī)定比例； （3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收人占企業(yè)總收人不低于規(guī)定比例； （4）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)不低于規(guī)定比例； （5）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。 《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)【2007】40號(hào)） 對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算其在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照本通知的規(guī)定享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠期間，由于復(fù)審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，從其不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格年度起，停止享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠；以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠。《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)【2007】40號(hào)） （七）民族自治地方優(yōu)惠 依照《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州和自治縣，其自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享（財(cái)政收入）的部分，可以決定減稅或者免稅。 稅法規(guī)定民族自治地方只能減免地方財(cái)政收人的所得稅部分，而不能減免中央財(cái)政收人部分的企業(yè)所得稅。此外，為與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策相銜接，對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，也不得減征或者免征企業(yè)所得稅。 民族自治地方的企業(yè)地方所得稅的減免，新稅法規(guī)定其決定權(quán)在省級(jí)地方政府。自治州、治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。 （八）安置特殊人員就業(yè)優(yōu)惠 企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的工資“加計(jì)扣除”的比例，《實(shí)施條例》中具體明確為在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100％加計(jì)扣除。 殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 考慮到國(guó)家鼓勵(lì)安置其他就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠政策新做了調(diào)整，新稅法實(shí)施條例暫未對(duì)具體加計(jì)扣除的比例予以明確，在該項(xiàng)政策執(zhí)行到期后，再予規(guī)定。 （九）環(huán)境保護(hù)、資源再利用的優(yōu)惠 1、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的減免稅 企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等，具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門共同制訂報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。 企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期未滿時(shí)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。 2、綜合利用資源的減計(jì)收入 企業(yè)綜合利用資源取得的收入可以減計(jì)，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收人總額。 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》將由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門另外制定后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)頒布實(shí)施，企業(yè)利用資源作為主要原材料以及生產(chǎn)產(chǎn)品等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，將在該目錄中進(jìn)一步明確。 3、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資抵免 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，應(yīng)當(dāng)是企業(yè)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投人使用的設(shè)備，金業(yè)購(gòu)置上述設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠目錄，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商有關(guān)部門共間制訂報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。 （十）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體規(guī)定是：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 （十一）創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （十二）固定資產(chǎn)的加速折舊 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 企業(yè)所得稅法可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括： 1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)晶更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)； 2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60％，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 （十三）關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策 1、軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。 2、我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。 4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 5、企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。 6、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。 7、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。 8、投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。 9、對(duì)生產(chǎn)線寬小于0．8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。 10、自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開(kāi)辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 自2008年1月1日起至2010年底，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，作為資本投資于西部地區(qū)開(kāi)辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 （十四）關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策 1、對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 2、對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 3、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 （十五）過(guò)渡優(yōu)惠政策《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)) 1、新稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)稅收優(yōu)惠過(guò)渡辦法 企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實(shí)施過(guò)渡： 自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。 自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計(jì)算。 享受上述過(guò)渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)。 以上有關(guān)規(guī)定適用15％企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過(guò)渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件第一條第二款規(guī)定的過(guò)渡稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，即2008年按18％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，2009年按20％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，2010年按22％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，2011年按24％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，2012年及以后年度按25％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。 對(duì)原適用24％或33％企業(yè)所得稅率并享受國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)文件規(guī)定企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過(guò)渡的企業(yè)，2008年及以后年度一律按25％稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。 2、繼續(xù)執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策 根據(jù)國(guó)務(wù)院實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)有關(guān)文件精神，財(cái)政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2001〕202號(hào)）中規(guī)定的西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。 3、實(shí)施企業(yè)稅收過(guò)渡優(yōu)惠政策的其他規(guī)定 享受企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照新稅法和實(shí)施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按本通知第一部分規(guī)定計(jì)算享受稅收優(yōu)惠。 企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。
你問(wèn)的太籠統(tǒng)?？傊?，變化非常大。 一是使內(nèi)、外資企業(yè)站在公平的競(jìng)爭(zhēng)起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優(yōu)惠和征收管理等五方面統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅制度，各類企業(yè)的所得稅待遇一致，保證了內(nèi)外資企業(yè)在公平的稅收制度環(huán)境下的平等競(jìng)爭(zhēng)。 二是有利于提高企業(yè)的投資能力。新稅法采用法人所得稅制的基本模式，對(duì)企業(yè)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅，這使得同一法人實(shí)體內(nèi)部的收入和成本費(fèi)用在匯總后計(jì)算所得，降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。此外，新稅法采用25％的法定稅率，在國(guó)際上處于適中偏低的水平，有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高稅后盈余，從而增加投資動(dòng)力。 三是有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。新稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生時(shí)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。新稅法同時(shí)規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。而享受低稅率優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)的一個(gè)必要條件就是研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例。這樣，新稅法通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)支出的力度，有利于提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。 四是有利于加快我國(guó)企業(yè)“走出去”的步伐。新稅法首次引入間接抵免制度，最大限度地緩解國(guó)際雙重征稅，有利于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。 五是有利于提高引進(jìn)外資的質(zhì)量和水平。新稅法實(shí)施后，外資企業(yè)的名義企業(yè)所得率由原來(lái)的33％降為25％，同時(shí)新的稅收優(yōu)惠政策外資企業(yè)也可享受，而且有些優(yōu)惠政策比以前更為優(yōu)惠，如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠等。 六是有利于促進(jìn)企業(yè)納稅行為的規(guī)范化。新稅法比較好地劃分了屬于不同層次的法律、法規(guī)和規(guī)章各自應(yīng)承擔(dān)的內(nèi)容，體現(xiàn)了所得稅法的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。
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