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加工牡丹籽油交什么稅，牡丹籽油增值稅適用稅率是多少

來源：整理 時間：2022-12-01 17:21:05 編輯：金融知識 手機版

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1，牡丹籽油增值稅適用稅率是多少

現(xiàn)在已經(jīng)取消13%稅率，變?yōu)?1%。植物油是從植物根、莖葉、果實、花或胚芽組織中加工提取的油指。11%稅率的食用植物油僅指：芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生產的混合油，并包括棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等。 望采納。

牡丹籽油增值稅適用稅率是多少

2，適用11增值稅稅率的貨物有哪些

　　《關于調整增值稅稅率的通知》規(guī)定， 　　納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%： 　　農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。 　　適用10%增值稅稅率貨物范圍注釋： 　　一、農產品 　　農產品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)生產的各種植物、動物的初級產品。 　　具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈農業(yè)產品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)及現(xiàn)行相關規(guī)定執(zhí)行，并包括掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽、動物骨粒、按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》(GB19645—2010)生產的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》(GB25190—2010)生產的滅菌乳。 　　二、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、化肥、農藥、農機、農膜 　　上述貨物的具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)及現(xiàn)行相關規(guī)定執(zhí)行，并包括棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油、由石油伴生氣加工壓縮而成的石油液化氣、西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣、中小學課本配套產品(包括各種紙制品或圖片)、國內印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書、農用水泵、農用柴油機、不帶動力的手扶拖拉機、三輪農用運輸車、密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機。 　　三、飼料 　　飼料，是指用于動物飼養(yǎng)的產品或其加工品。 　　具體征稅范圍按照《國家稅務總局關于修訂“飼料”注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕39號)執(zhí)行，并包括豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產品。 　　四、音像制品 　　音像制品，是指正式出版的錄有內容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。 　　五、電子出版物 　　電子出版物，是指以數(shù)字代碼方式，使用計算機應用程序，將圖文聲像等內容信息編輯加工后存儲在具有確定的物理形態(tài)的磁、光、電等介質上，通過內嵌在計算機、手機、電子閱讀設備、電子顯示設備、數(shù)字音/視頻播放設備、電子游戲機、導航儀以及其他具有類似功能的設備上讀取使用，具有交互功能，用以表達思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體。 　　載體形態(tài)和格式主要包括只讀光盤(CD只讀光盤CD—ROM、交互式光盤CD—I、照片光盤Photo—CD、高密度只讀光盤DVD—ROM、藍光只讀光盤HD—DVD ROM和BD ROM)、一次寫入式光盤(一次寫入CD光盤CD—R、一次寫入高密度光盤DVD—R、一次寫入藍光光盤HD—DVD/R，BD—R)、可擦寫光盤(可擦寫CD光盤CD—RW、可擦寫高密度光盤DVD—RW、可擦寫藍光光盤HDDVD—RW和BD—RW、磁光盤MO)、軟磁盤(FD)、硬磁盤(HD)、集成電路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RR—MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T—F1ash卡、記憶棒)和各種存儲芯片。 　　六、二甲醚 　　二甲醚，是指化學分子式為CH3OCH3，常溫常壓下為具有輕微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。 　　七、食用鹽 　　食用鹽，是指符合《食用鹽》(GB/T 5461-2016)和《食用鹽衛(wèi)生標準》(GB2721—2003)兩項國家標準的食用鹽。

適用11增值稅稅率的貨物有哪些

3，稅收優(yōu)惠政策匯編都有哪些

一、支持綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠政策1、企業(yè)從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，于2007年12月31日前已經(jīng)批準的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，企業(yè)所得稅享受“三免三減半”優(yōu)惠。2、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。3、企業(yè)購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，其投資額的10%，可以從當年企業(yè)應納企業(yè)所得稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內結轉抵免。4、自2012年1月1日起，對節(jié)約能源的車船，減半征收車船稅；對使用新能源的車船，免征車船稅。5、合同能源管理項目。財稅[2013]106號規(guī)定，節(jié)能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。所稱“符合條件”是指同時滿足以下條件：（1）節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術要求；（2）節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內容，符合《合同法》和國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。6、光伏發(fā)電。財稅[2013]66號規(guī)定，自2013年10月1日至2015年12月31日，對納稅人銷售自產的利用太陽能生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。7、風力發(fā)電。財稅〔2015〕74號規(guī)定，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50%的政策。8、銷售自己使用過的固定資產（財稅〔2014〕57號、國家稅務總局公告2014年第36號：簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，自2014年7月1日起 ，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調整為3%。）（1）.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策。（2）. 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：a.納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。b.增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅9、銷售舊貨納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。10、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅[2015]78號）文件規(guī)定，納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》的相關規(guī)定執(zhí)行。納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：（1）屬于增值稅一般納稅人。（2）銷售綜合利用產品和勞務，不屬于國家發(fā)展改革委《產業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。(3)銷售綜合利用產品和勞務，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產品或者重污染工藝。(4)綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。(5)納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合本條規(guī)定的上述條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務機關不得給予退稅。已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，自不符合本通知第二條規(guī)定的條件以及《目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的次月起，不再享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬元以下罰款除外)的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。二、支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策1、被認定為高新技術企業(yè)的居民企業(yè)，享受企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率；對2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。2、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。其中未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。3、高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4、居民服務企業(yè)在一個納稅年度內技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。5、對符合條件的服務業(yè)企業(yè)認定為高新技術企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。服務業(yè)企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。6、一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。7、增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。8、自2013年1月1日至2017年12月31日，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按17％的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅。三、支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策1、自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月營業(yè)額3萬元以下（含3萬元）的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。2、小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅20%的優(yōu)惠稅率。從2015年1月1日至2015年9月30日，其中年度應納稅所得額不超過20萬元（含）的，可以享受減半征收優(yōu)惠政策；從2015年10月1日起至2017年12月31日，年度應納稅所得額不超過30萬元（含）的，可以享受減半征收優(yōu)惠政策。3、企業(yè)持有的固定資產，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。4、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè) 6個行業(yè)的小型微利企業(yè)在2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。5、納稅人繳納房產稅、土地使用稅確有困難的，可按權限報批后予以減免。6、自2014年1月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。7、自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。8、國務院規(guī)定自2014年10月1日至2017年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，政策范圍涵蓋小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人?！蛾P于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》財稅[2015]96號。為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國務院批準，《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日。四、支持農林牧漁業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策1、將土地承包（出租）給個人或單位用于農業(yè)生產，收取的固定承包金（租金），免征營業(yè)稅。2、從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務，免征營業(yè)稅。3、直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4、對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。5、國家允許的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免征印花稅。對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。6、公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，暫免征收車船稅。7、2011年1月1日至2015年12月31日，對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅。對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。8、企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈等項目的所得，免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。9、農村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地建設自用住宅，按照適用稅額標準減半征收耕地占用稅。10、直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用園地、林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地的，不征收耕地占用稅。11、農田水利設施占用耕地，不征收耕地占用稅。12、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。13、對農業(yè)生產資料的增值稅稅收優(yōu)惠(1).飼料。免稅飼料的具體范圍包括：A、單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產品或其副產品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類產品。B、混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低于95％的飼料。C、配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。D、復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標準要求量，全面提供動物飼養(yǎng)相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。（國稅函〔2005〕1127號規(guī)定，礦物質微量元素舔磚，是以四種以上微量元素、非營養(yǎng)性添加劑和載體為原料，經(jīng)高壓濃縮制成的塊狀預混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，應按照“飼料”免征增值稅。）E、濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配制的均勻混合物。(2).農膜。（關于農業(yè)生產資料征免增值稅政策的通知 財稅〔2001〕113號）指用于農業(yè)生產的各種地膜、大棚膜。(3)．有機肥。（財稅〔2008〕56號）政策規(guī)定：自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發(fā)、零售有機肥產品免征增值稅。納稅人銷售免稅的有機肥產品，應按規(guī)定開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。(4)．滴灌帶和滴灌管（財稅〔2007〕83號）自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅。滴灌帶和滴灌管產品是指農業(yè)節(jié)水滴灌系統(tǒng)專用的、具有制造過程中加工的孔口或其他出流裝置、能夠以滴狀或連續(xù)流狀出水的水帶和水管產品。滴灌帶和滴灌管產品按照國家有關質量技術標準要求進行生產，并與PVC管(主管)、PE管(輔管)、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統(tǒng)。(5)、批發(fā)和零售的種子、種苗、農藥、農機。根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條第二項的規(guī)定，納稅人銷售飼料、化肥、農藥、農機、農膜，稅率為13%。同時，第十五條規(guī)定，除列舉的免征增值稅項目外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于農業(yè)生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號）規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、農藥、農機。(6)、 農用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產品。國家稅務總局公告2014年第12號規(guī)定，農用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產品屬于農機，適用13%增值稅稅率。農用挖掘機是指型式和相關參數(shù)符合《農用挖掘機質量評價技術規(guī)范》（NY/T1774-2009）要求，用于農田水利建設和小型土方工程作業(yè)的挖掘機械，包括拖拉機挖掘機組和專用動力挖掘機。拖拉機挖掘機組是指挖掘裝置安裝在輪式拖拉機三點懸掛架上，且以輪式拖拉機為動力的挖掘機械；專用動力挖掘機指挖掘裝置回轉角度小于270°，以專用動力和行走裝置組成的挖掘機械。自2014年4月1日起施行。(7)、自2015年9月1日起，對納稅人銷售和進口化肥統(tǒng)一按13%稅率征收國內環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)增值稅。鉀肥增值稅先征后返政策同時停止執(zhí)行。14、對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除下列項目免征增值稅外，一律征收增值稅。(財稅字〔1999〕198號)一是軍隊用糧，憑軍用糧票和軍糧供應證按軍供價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。二是救災救濟糧，經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑救災救濟糧票（證）按規(guī)定的銷售價格向需要救助的災民供應的糧食。三是水庫移民口糧，經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。對企業(yè)銷售食用植物油業(yè)務，除政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。儲備大豆免征增值稅政策。15、農民專業(yè)合作社銷售的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料。財稅〔2008〕81號規(guī)定，自2008年7月1日起，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將農民專業(yè)合作社有關稅收政策通知如下：對農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅，一般納稅人從農民專業(yè)合作社購進的免稅農業(yè)產品，則可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；同時，對農民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。所稱農民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業(yè)合作社法》規(guī)定設立和登記的農民專業(yè)合作社。（財稅〔2015〕97號，關于“化肥”的規(guī)定自2015年9月1日起停止執(zhí)行。）16、“公司+農戶”模式銷售畜禽。國家稅務總局2013年第8號公告規(guī)定，一些納稅人采取“公司＋農戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權屬于公司)，農戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。采取“公司＋農戶”經(jīng)營模式的企業(yè)，雖不直接從事畜禽的養(yǎng)殖，但系委托農戶飼養(yǎng)，并承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經(jīng)營職責及絕大部分經(jīng)營管理風險，公司和農戶是勞務外包關系。對此類以“公司＋農戶”經(jīng)營模式從事農、林、牧、漁業(yè)項目生產的企業(yè)，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。17、農業(yè)產品（1）、邊銷茶。財稅[2011]89號規(guī)定，自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶、方包茶（馬茶）。（2）、制種企業(yè)銷售種子。國家稅務總局2010年17號公告規(guī)定，自2010年12月1日起，制種企業(yè)在下列生產經(jīng)營模式下生產銷售種子，屬于農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品，應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規(guī)定免征增值稅。a制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農戶或雇工進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。b制種企業(yè)提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子。（3）、蔬菜批發(fā)、零售財稅[2011]137號規(guī)定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。（4）、鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)。財稅[2012]75號規(guī)定，自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅。對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。（5）、動物骨粒。國家稅務總局公告2013年第71號規(guī)定，動物骨粒屬于《農業(yè)產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）第二條第（五）款規(guī)定的動物類“其他動物組織”，其適用的增值稅稅率為13%。動物骨粒是指將動物骨經(jīng)篩選、破碎、清洗、晾曬等工序加工后的產品。本公告自2014年1月1日起執(zhí)行。此前已發(fā)生并處理的事項，不再做調整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。（6）、 牡丹籽油。國家稅務總局公告2014年第75號規(guī)定，牡丹籽油屬于食用植物油，適用13%增值稅稅率。牡丹籽油是以丹鳳牡丹和紫斑牡丹的籽仁為原料，經(jīng)壓榨、脫色、脫臭等工藝制成的產品。本公告自2015年2月1日起施行。（7）、杏仁油、葡萄籽油。國家稅務總局公告2014年第22號規(guī)定，杏仁油、葡萄籽油屬于食用植物油，適用13%增值稅稅率。本公告自2014年6月1日起執(zhí)行。（8）、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品免征增值稅。五、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策1、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在年度申報計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。2、對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用符合條件的下崗失業(yè)人員的，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按每人每年5200元扣減標準依次扣減當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。3、對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按每人每年6000元扣減標準依次扣減當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。4、對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內按每人每年9600元扣減標準依次扣減當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。5、對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內按每人每年9600元扣減標準依次扣減當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 6、軍隊轉業(yè)干部、隨軍家屬從事個體經(jīng)營，其雇工7人（含7人）以下的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和個人所得稅。7、為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而開辦的企業(yè)，凡安置轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60％（含60％）以上的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。8、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，且隨軍家屬占企業(yè)總人數(shù)60%（含60％）以上的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。9、自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業(yè)稅。10、殘疾人員個人為社會提供的勞務，免征營業(yè)稅。11、對殘疾、孤老人員和烈屬取得的勞動所得，限額減免個人所得稅。12、月平均安置符合勞動法規(guī)定的持有《殘疾人證》和《殘疾軍人證（1—8級）》的人員占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置多于10人（含10人）的單位，其經(jīng)營業(yè)…………………………………………

稅收優(yōu)惠政策匯編都有哪些

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