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如何增強稅收預測的水平，最新的稅收預測方法

來源：整理 時間：2022-12-30 19:37:27 編輯：金融知識 手機版

1，最新的稅收預測方法

今后的稅收發(fā)展前景以及稅收預測說說我的看法吧 來這里一段時間了 沒發(fā)現(xiàn)大型的物流企業(yè) 也就是說 第三方物流不是很發(fā)達 再就是街上那些門頭嚴格算不上物流 有些企業(yè)物流還算不錯 不過前景不錯的 菏澤這里是山東省的“掐口”處，而且是個鐵路樞紐，如果這里經(jīng)濟發(fā)展開物流將不可限量，但是這里問題也很多，沒什么資源，平坦的土地，經(jīng)濟上不景氣，需要很好的發(fā)展，這樣看物流還需要很長一段時間才能形成規(guī)?；瘍瘁t(yī)芻忇孔廝徔捒婊咮揸杢呻搪員
每個地區(qū)的是不一樣的，你要預測一下，你這個月可以開多少票，開票交的增值稅是不可以避掉的。你可以看開票的金額，估計一下你這季會產生多少利潤，在企業(yè)所得稅的避，企業(yè)所得稅是按季度的利潤征收的，利潤的百分之二十五。你多收集一些費用發(fā)票，沖一下。具體的還要看你的會計做賬經(jīng)驗。

最新的稅收預測方法

2，如何做好稅收預測工作

把強化稅收預測作為抓好組織收入的有效手段，并按照“稅源監(jiān)控、稅收分析、稅收預測”三位一體的工作思路，四措并舉，稅收預測準確率穩(wěn)步提升。一是加強內部統(tǒng)籌。建立橫向協(xié)作機制，由收入規(guī)劃部門牽頭，稅政、征管、督審、風險監(jiān)控等業(yè)務部門及時提供經(jīng)濟運行、政策效應、稅收征管等情況及數(shù)據(jù)，共同分析研判收入形勢；建立縱向聯(lián)動機制，各征收主體建立收入預測信息定期報送機制，要求重大稅源變化第一時間上報，將收入預測納入績效考核，共同應對預測工作壓力。二是強化外部溝通。主動與財政部門對接，了解月度組織收入建議；加強與國稅部門聯(lián)系，及時獲取不動產開票、增值稅及消費稅預測信息，做好土地增值稅、城建稅、教育費附加等收入預測分析；加強與人行聯(lián)系，及時掌握各類稅收進退庫情況，提高稅收預測精度。三是監(jiān)控重點稅源。對40戶規(guī)模骨干企業(yè)（集團）按年、季、月份分別進行重點監(jiān)控，既要了解企業(yè)生產經(jīng)營預期，做好長期稅源情況的判斷，又要及時掌握企業(yè)月度銷售利潤情況，并跟蹤監(jiān)控稅款申報入庫，不斷修正稅收預測數(shù)據(jù)。四是抓住重點稅種。針對兩個所得稅收入月度波動較大且是中央地方共享稅的特點,篩選2016年度入庫企業(yè)所得稅100萬元以上51戶企業(yè)及個人所得稅100萬元以上31戶企業(yè)對兩個所得稅按月進行重點監(jiān)控,充分考慮申報期限月度和季度的口徑、企業(yè)所得稅預繳和匯繳的時間節(jié)點、個人所得稅年所得12萬元以上自行申報等各項因素，合理確定收入增長預期。
講衛(wèi)生

如何做好稅收預測工作

3，如何提高從業(yè)人員的稅收籌劃能力

(一)加強人員培訓，提高稅收籌劃人員業(yè)務素質。稅收籌劃人員的專業(yè)素質和實際操作能力是評價稅收籌劃執(zhí)業(yè)風險的重要因素。注冊稅務師資格是稅收籌劃人員必須具備的執(zhí)業(yè)資格。在此基礎上，稅收籌劃人員還必須具備較高的稅收政策水平和對稅收政策深層加工能力，有扎實的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗。稅務代理機構當務之急是加強人員培訓，吸收和培養(yǎng)注冊稅務師，建立合理有效的用人制度和培訓制度，充分挖掘人的潛力。要使執(zhí)業(yè)人員除了精通法律、稅收政策和會計外，還要通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識，能在短時間內掌握客戶的基本情況、涉稅事項，籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃方案。(二)建立完善的稅收籌劃系統(tǒng)。提高稅收籌劃水平，除了有優(yōu)秀的人才外，還應有完善的稅收籌劃數(shù)據(jù)庫和信息收集傳遞系統(tǒng)，使之能及時收集到準確的籌劃信息，建立一套包括資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等在內的完善的籌劃系統(tǒng)。(三)及時、全面地掌握稅收政策及其變動。稅收政策在不同經(jīng)濟發(fā)展時期總是處于調整變化之中，這不僅增加了企業(yè)進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的節(jié)稅目標招致失敗。稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此，稅務代理機構進行稅收籌劃就要不斷研究經(jīng)濟發(fā)展的特點，時刻關注稅收政策的受化趨勢，及時系統(tǒng)地學習稅收政策，全面準確把握稅收政策及其變動，從而避免和減少因稅收政策把握不準而造成的籌劃風險。
節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式 ，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業(yè)務流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺發(fā)布內容，零散用工人員接任務，達成交易并線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
取決于領導的素質和能力.還有就是人員自身素質.好員工不需要去被提高
稅收籌劃是一門綜合性較強的新興學科。他要求從業(yè)人員具有較強的學科綜合知識及水平。第一：熟悉相關的稅收法律知識。第二：熟悉相關的經(jīng)濟法知識。第三：有較強的運用能力。第四：有專業(yè)的認證的職業(yè)證書（注冊稅務師，財稅研究員......）。這樣對稅務部門溝通比較有優(yōu)勢。

如何提高從業(yè)人員的稅收籌劃能力

4，如何加強所得稅預繳管理

以加強預繳管理為手段，保障稅款及時足額入庫 個別企業(yè)在平時所得稅預繳時，往往采取故意少申報利潤的手段，達到占用資金的目的。因此，必須加強對預繳所得稅的管理，參照企業(yè)上年度實際繳納的所得稅額和行業(yè)平均盈利率，對指標異常的企業(yè)進行納稅評估。稅務機關要加強日常輔導監(jiān)督，寓管理于服務之中，對企業(yè)存在的問題，漏洞及時檢查糾正，促使企業(yè)及時正確申報。一是采取有針對性的措施進一步提高納稅人自行申報的質量，如對新辦企業(yè)財會人員進行所得稅政策宣傳、輔導和培訓工作。在年度納稅申報期之前，就新企業(yè)所得稅政策變化情況對納稅人進行講解和輔導，使納稅人了解政策規(guī)定，做到準確如實申報。二是在企業(yè)納稅申報以后，稅收管理員要對申報資料的完整性、合法性和基本數(shù)據(jù)邏輯進行認真審核，對其中適用政策不準確、邏輯計算錯誤等問題，及時提請納稅人糾正。三是充分發(fā)揮稅收預警和納稅評估系統(tǒng)的作用，及時篩選出疑點企業(yè)，按照既定的程序及時對其進行評估，分析查找出疑點問題的原因，并確保評估和查補稅款的及時足額入庫，切實堵塞稅收漏洞。四是對不具備查賬征收的小型企業(yè)所得稅納稅人，依法采取核定征收的方法，基層稅務人員要熟練掌握企業(yè)所得稅核定征收的方法，確保核定的應納稅額及時足額入庫。
企業(yè)預繳所得稅一般不用調整，到第二年初所得稅匯算清繳時在一并調整。 調整項目非常繁多，主要為： 一、準予扣除的基本項目 1.成本：指生產經(jīng)營成本； 2.費用：指三項期間費用； 3.稅金：指已繳納的消費稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅、資源稅、關稅以及教育費附加（簡稱六稅一費） 4.損失：損失是指納稅人生產、經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營虧損和投資損失，以及其他損失。 二、準予按規(guī)定范圍和標準扣除的項目（內容較多，故只列舉部分） 1.借款利息支出 2.工資、薪金支出 3.職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 4.公益救濟性捐贈 5.業(yè)務招待費 6.各類保險基金和統(tǒng)籌基金：按規(guī)定比例扣除 7.財產保險和運輸保險費用 8.固定資產租賃費 9.壞賬損失與壞賬準備金 10.企業(yè)資產發(fā)生永久或實質性損害的損失 11.匯兌損益：生產經(jīng)營期間的計入當期損益，準予扣除 12.廣告費用和業(yè)務宣傳費 三、不準予扣除項目 1、資本性支出； 2、無形資產受讓、開發(fā)支出； 3、違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失； 4、各項稅收的滯納金、罰金和罰款（不包括銀行對逾期貸款加收的罰息等行政性罰款）； 5、自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?6、超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈； 7、各種非廣告性質的贊助支出； 8、納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業(yè)稅前扣除。 9、銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。 10、納稅人的存貨跌價準備金短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金風險準備基金（包括投資風險準備基金），以及國家稅收法規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，不得扣除。 11、企業(yè)已出售給職工個人的住房，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除折舊和維修管理費。 12、與取得收入無關的其他各項支出不得扣除。

5，如何進一步提升納稅服務水平

在新形勢下，稅務部門應該堅持執(zhí)法與服務并重，樹立科學的納稅服務觀，貫徹落實稅收服務經(jīng)濟建設、服務社會發(fā)展、服務納稅人的“三服務”理念，努力提高稅收服務水平。 一、當前納稅服務存在的問題 近年來，基層稅務部門大力推行和倡導優(yōu)化納稅服務理念，引入和諧治稅思想，認真開展好“一站式、一窗式”辦稅服務工作，服務一線工作人員基本能轉變觀念，努力做好納稅服務工作，大力提升納稅服務質量，提高辦稅效率，在文明執(zhí)法，規(guī)范管理，簡化流程，陽光辦稅等方面取得了可喜的成績，稅收工作也越來越多的得到了納稅人的理解和支持。但是，從基層稅收征管實際來看，納稅服務隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，出現(xiàn)了新的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。 （一）一線征收員的綜合素質有待提高 大力提升納稅服務水平關鍵在人，但目前基層局面臨人員編制緊張，征收員和稅收管理員知識結構陳舊，無法適應納稅人多元化、深層次的服務需求等實際問題，導致在接受納稅人納稅咨詢或出現(xiàn)納稅疑問是不能及時給予準確解答;一線征管、服務人員工作缺乏熱情和創(chuàng)新，工作作風拖沓，辦事效率偏低。部分干部長期從事大廳工作，雖然還有工作熱情，但在服務上沒有生機，厭煩抵觸情緒不斷增長，把自身的一些問題和煩惱帶到崗位上來，帶“病”上崗，影響到地稅部門的形象。 （二）納稅服務意識不到位 俗話說“思想是行動的指南、思想是方向的明燈、思想是航海的燈塔”，思想明確了，行動也就很自然的統(tǒng)一了。但目前，許多征管一線的工作人員沒有轉變納稅觀念，重管理、輕服務的觀念還不同程度的存在。有的甚至認為現(xiàn)階段納稅人整體的納稅意識不強，提供納稅服務不可能提高納稅遵從度，因此工作態(tài)度生硬、方法簡單、作風浮澡。如：現(xiàn)在征收崗位從思想上認為開好自己的票、票不開錯、稅不少收就行了，其它的與自己無關;稅收管理員存在“管理者”的高高在上的思想，要求納稅人報這個報哪個，沒有針對納稅人的需求對納稅人提供個性化納稅服務的意識。 （三）一線干部“良心責任心”缺乏 責任就是肩上的千鈞重擔，也是心中的矢志不渝。責任的根本在良心，做事情能夠對得起自己的良心的人，那就是個有責任的人。然而，在日常工作中，我們經(jīng)?？吹剑翰糠指刹刻貏e是征管一線的干部人作風拖拉，對工作不負責任，能推則推，能拖則拖；有的對納稅人急需辦理的事情頂著不辦，消極怠工；有的不能堅守崗位，納稅人三番五次都找不到人。服務質量和效率低下，事難辦的問題遲遲得不到解決。上述問題的存在嚴重影響到了地稅部門的整體形象，服務質量和水平難以有根本性的提升。 （四）納稅服務方式比較單一 實際工作中，基層地稅機關往往認為是征收大廳和窗口的事，不少干部將納稅服務單純地等同于文明禮貌、微笑服務等職業(yè)道德和精神文明范疇，卻忽視了納稅人反映強烈的程序復雜、環(huán)節(jié)過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題，導致納稅服務行為不能與征管其它工作融合，納稅服務游離于征管工作之外。 三、提升納稅服務水平的幾點建議 （一）提升干部隊伍素質 一是加強對在編干部稅收職業(yè)道德教育，加強愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務、清正廉潔教育，強化業(yè)務培訓，開展稅收、財務、法律、電腦和外語等知識的自學和團隊學習，創(chuàng)建學習型機關，提高人員的納稅服務能力。 （二）引入競爭輪崗機制 實踐證明，一個人長久的從事一個職業(yè)就會產生厭倦和怠慢情緒。通過引入淘汰機制，實行“末位”待崗，增強責任感和危機感，激發(fā)廣大干部的競爭意識和進取精神;通過定期不定期地在單位內部實行輪崗交流，建立崗位人員能上能下、能進能出、充滿生機和活力的管理模式，創(chuàng)建公開、平等、競爭的用人機制，挖掘干部內在潛力，激發(fā)工作熱情。 （三）樹立全員服務的理念 教育引導干部特別是努力提高一線征收員和稅收管理員的納稅服務意識，更新稅收服務理念，樹立以納稅人為中心的理念，要從滿足納稅人需求出發(fā)，提供方便、快捷的辦稅效率，以方便納稅人為宗旨開展納稅服務工作。改變納稅服務就是辦稅服務廳的工作的片面理解，將納稅服務涉及各稅種、各環(huán)節(jié)、各崗位，滲透于管理的全過程，使納稅服務融合到加強管理的各個環(huán)節(jié)之中，體現(xiàn)在各個崗位的工作之上， 把優(yōu)質服務貫穿稅收工作全過程。 （四）創(chuàng)造優(yōu)質便捷的辦稅環(huán)境

6，淺談如何做好稅收分析工作

稅收分析是指稅務機關運用各種科學的手段和方法，對大量的經(jīng)濟稅源調查資料進行綜合統(tǒng)計分析，對稅收政策執(zhí)行及稅收征收管理活動做出客觀的評估和預測，為編制稅收計劃、完善征管措施、開展納稅評估以及實施稅務稽查提供依據(jù)。稅收分析對加強稅源管理和征收管理起著重要的導向作用，在整個稅收工作的地位日益突出。加強稅收分析，是稅收事業(yè)發(fā)展的必然，是實現(xiàn)稅收科學化、精細化管理的重要途徑和有效手段。當前，稅收分析質量有了一定程度的提高，但是，仍然存在一些問題，如何進一步加強稅收分析工作，探討如下：一、稅收分析工作中存在的主要問題由于觀念認識、知識水平等的局限，在稅收分析方法和手段、分析內容和分析基礎資料等方面，沒有跳出就數(shù)字論數(shù)字、就分析開展分析的僵化模式，對稅收分析工作存在很多誤區(qū)，極大地影響到稅收分析的效果和作用，具體表現(xiàn)在：（一）認識不到位。存在單純收入任務意識，認為只要收入完成，就一好皆好，缺乏對稅收分析工作重要性的認識，對分析重視不夠，稅收分析制度落實不夠，平時往往只是專注于任務完成，把稅收分析當作應付上級一時之需的工作，對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況，經(jīng)濟稅源變化等方面很少進行專門分析，只是偏重于企業(yè)繳足稅就可以，導致組織收入工作被動，無所適從。（二）稅收分析質量不高，起不到應有的作用。計會部門提供的稅收分析仍然停留在傳統(tǒng)的計劃管理、進度分析的層面上，不能與經(jīng)濟有效結合，分析的指標體系不完整，運用的指標口徑不規(guī)范，導致整個分析空洞，抽象，質量不高，與實際脫離，不能滿足稅收分析工作的需要。（三）稅收分析方法簡單，內容單一。稅收分析工作是一項經(jīng)常性稅源調查分析，需要對經(jīng)濟指標、經(jīng)濟稅源發(fā)展變化、企業(yè)生產經(jīng)營等進行長期積累。但是部分計會部門仍然習慣于過去簡單的數(shù)據(jù)對比分析，對影響稅收收入增減變化的經(jīng)濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上找原因，導致稅收分析成為數(shù)字統(tǒng)計，對比的匯總資料，沒有起到應有作用。（四）稅收分析人員素質有待提高。計會部門滿足傳統(tǒng)的報表匯總，缺乏一些既有很高的政治素質又要有很強的稅收業(yè)務知識、計算機知識、數(shù)理統(tǒng)計知識及經(jīng)濟理論知識的專業(yè)分析隊伍。人員素質與開展科學的稅收分析工作的內在要求越來越不適應。二、進一步加強稅收分析工作的主要措施當前，隨著稅收管理科學化、精細化的不斷深入，稅收分析工作越來越被各級稅務部門所關注，各級領導對稅收分析工作都提出了新的更高的要求，要進一步發(fā)揮稅收分析的積極作用，要做到六個結合：（一）稅收分析與宏觀的經(jīng)濟稅源變化相結合。目前，影響稅源和稅收變動的因素日趨復雜，如果脫離了宏觀的的經(jīng)濟形勢，不注意加強對稅收政策變化情況的研究，忽視對重點地區(qū)、重點稅種、重點行業(yè)、重點企業(yè)經(jīng)濟稅收情況的調查研究分析，就難以揭示稅收增減變化的內在原因，稅收分析就不能較準確、客觀反映稅源的變動情況。經(jīng)濟發(fā)展狀況和趨勢對稅源有連動作用，因此在實際工作中，計會部門在分析寫作時，要注重經(jīng)濟發(fā)展情況對稅收的影響，要對其進行總量、構成、發(fā)展趨勢分析，預測經(jīng)濟發(fā)展情況對稅源變化的相應影響；要注重能源和原材料價格變化對稅收的影響；新稅收政策措施對稅收的影響等等，要做到跳出稅收，分析稅收，只有這樣，稅收分析才能反映實際情況，才能對組織收入工作提出針對性的措施。（二）稅收分析與稅收計劃管理相結合。通過稅收分析，確保稅收計劃科學、合理、準確。稅收計劃是稅務機關根據(jù)國民經(jīng)濟計劃指標、現(xiàn)行稅收政策以及客觀稅源的發(fā)展變化情況，對一定時期稅收收入的測算、規(guī)劃與控制。通過對稅收與經(jīng)濟關系的分析，掌握歷史時期稅收彈性和稅負水平，能夠從宏觀上把握稅收經(jīng)濟動態(tài)，找出影響稅收收入增減變化的主要因素，測定未來稅收發(fā)展趨勢，為制訂合理的稅收計劃提供科學依據(jù)。在全面把握納稅人生產經(jīng)營活動、相關財務信息等情況基礎上，深入了解和掌握納稅人稅源的總量規(guī)模、結構狀況和稅源質量，從而為預測納稅人稅收形勢提供依據(jù)。（三）稅收分析與新綜合征管軟件的數(shù)據(jù)運用相結合。隨著全區(qū)新綜合征管軟件的運行全面鋪開，各項數(shù)據(jù)資料實現(xiàn)了自治區(qū)級集中和共享，為稅收分析工作提供了很好的基礎，計會部門要充分利用綜合軟件提供的平臺，認真采集相關數(shù)據(jù)，認真梳理內外部各項數(shù)據(jù)，研究數(shù)據(jù)間的關系，加強對各類數(shù)據(jù)的綜合運用，利用計算機對大量的經(jīng)濟稅源和稅收信息進行處理，通過分類整合、綜合對比，產生及時、準確、全面的稅收分析報告，真正把數(shù)據(jù)變?yōu)闀f話的分析。要根據(jù)納稅人稅務登記狀態(tài)的變化情況的信息，對轄區(qū)內的納稅人的稅收收入進行分析和預測，要著重分析企業(yè)合并、分立、破產、注銷、停業(yè)和外出經(jīng)營等情況對稅收收入的影響。（四）稅收分析與稅收征管相結合。稅收分析的一個重要作用就是通過經(jīng)濟稅源的分析監(jiān)控，掌握真實的稅源狀況，判斷征管的質量，進而提出有效的征管措施，指導組織收入。因此一方面我們要通過稅收分析，揭示組織收入中存在的問題，反映征管過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并針對問題提出指導性意見，制定相關措施，指導組織收入工作的正常開展。另一方面，通過對重點企業(yè)和行業(yè)進行微觀稅收分析，利用大量的有價值的涉稅信息，對納稅人在一定時期內的納稅情況進行綜合分析、審核、評價、判定，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，督促納稅人自查自糾，或者通過必要的征管措施，實現(xiàn)收入的應收盡收。（五）稅收分析與培養(yǎng)高素質的計會隊伍相結合。提高稅收分析人員素質、提升稅收分析能力是做好稅收分析工作的根本保證。建立一支既懂經(jīng)濟理論知識、稅收業(yè)務知識，又熟悉經(jīng)濟稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計分析基本理論和方法的稅收分析隊伍，才能保證稅收分析工作質量。因此，在實際工作中要加強對管理人員的專業(yè)能力、宏觀經(jīng)濟掌握能力、綜合分析能力的培訓，多方面提高管理人員的綜合素質。采取以會代訓、專題培訓、長短期培訓結合等形式，加強對基層稅收管理員的系統(tǒng)培訓，同時要積極推廣優(yōu)秀的稅收分析，開展經(jīng)常性的經(jīng)驗交流，不斷開拓分析思路，切實加強稅收管理隊伍建設。（六）稅收分析與部門協(xié)作配合相結合。稅收分析是一項技術性、時效性、針對性、綜合性很強的工作，需要稅務機關上下級之間和同級各個部門間的相互協(xié)作和信息溝通。

7，如何提高稅收收入預測分析水平

如何寫好稅收分析 全市計統(tǒng)工作會議發(fā)言提綱 一、什么是稅收分析 稅收分析: 是運用科學的理論和方法， 稅收分析: 是運用科學的理論和方法，對 一定時期內稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、 一定時期內稅收與經(jīng)濟稅源、稅收政策、稅 收征管等相關影響因素及其相互關系進行分 評價，查找稅收管理中存在的問題， 析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進 而提出完善稅收政策、 而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施 建議的一項綜合性管理活動。 建議的一項綜合性管理活動。它是稅收管理 的重要內容和環(huán)節(jié)， 的重要內容和環(huán)節(jié)，是促進稅收科學化精細 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 化管理、充分發(fā)揮稅收職能的重要手段。 （總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 ） 總局印發(fā)的《稅收分析工作制度》的通知國稅發(fā)〔2007〕46號 簡單地說， 簡單地說，稅收分析就是以豐富的稅 收數(shù)據(jù)資料為了基礎， 收數(shù)據(jù)資料為了基礎，通過數(shù)據(jù)的挖掘與 整理， 整理，對稅收工作和經(jīng)濟運行狀況進行客 觀的描述和評價， 觀的描述和評價，并對未來發(fā)展形勢進行 預測與推斷，為領導決策提供決策支持。 預測與推斷，為領導決策提供決策支持。 稅收分析的簡要分類： 稅收分析的簡要分類： 一般來講, 一般來講,稅收分析是根據(jù)工作需要， 運用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進 行常規(guī)分析和專題分析。 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當期（月、季、年） 常規(guī)分析主要動態(tài)反映當期（月、季、年） 稅收收入情況； 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。 按稅收分析的內容區(qū)分， 按稅收分析的內容區(qū)分，稅收分析大致 可劃分為以下幾類： 可劃分為以下幾類： 1、宏觀分析 2、中觀分析 3、微觀分析 4、專題分析 5、稅收收入情況分析 1、宏觀分析：反映全國或地區(qū)稅收總量 宏觀分析： 與國民經(jīng)濟總量的關系， 與國民經(jīng)濟總量的關系，包括目前進行的 稅收與經(jīng)濟增長關系研究、宏觀稅負研究、 稅收與經(jīng)濟增長關系研究、宏觀稅負研究、 納稅能力估算等。 納稅能力估算等。 中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 2、中觀分析：反映某些行業(yè)、某些類型、 某些稅種稅收收入情況， 某些稅種稅收收入情況，如重點稅源收入 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、 情況分析、卷煙行業(yè)稅收分析、國有企業(yè) 所得稅收入形勢分析等。 所得稅收入形勢分析等。 微觀分析： 3、微觀分析：反映微觀領域稅收收入情 況，如某個企業(yè)或某個項目的稅收收入情 基層征管部門開展的納稅評估等。 況、基層征管部門開展的納稅評估等。 4、專題分析：反映某個問題、某種現(xiàn)象 專題分析：反映某個問題、 或某項政策的詳細情況， 或某項政策的詳細情況，如非典影響稅收 分析、金稅工程對收入的影響、 分析、金稅工程對收入的影響、減免稅效 果分析等。 果分析等。稅收收入分析： 5、稅收收入分析：反映稅收收入的動態(tài) 收入情況，通常指各地、 收入情況，通常指各地、各級稅務機關都 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析， 在做的月度稅收執(zhí)行情況分析，有的地區(qū) 按旬分析， 按旬分析，也有的信息化程度比較高的市 縣已經(jīng)可以做到即時掌握收入情況并進行 分析。 分析。 稅收收入分析區(qū)別與其他分析形式的 三個主要特點： 三個主要特點 1、重要性 2、復雜性 3、普遍性 重要性 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定， 體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定，稅 務部門有職責對稅收的多少、 務部門有職責對稅收的多少、收入情況的 好壞、收入中存在的問題進行滾動的、 好壞、收入中存在的問題進行滾動的、不 間斷的分析， 間斷的分析，其他分析形式搞不搞充其量 是工作面寬面窄、深入不深入的問題， 是工作面寬面窄、深入不深入的問題，而 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 收入情況分析搞不搞則是失不失職的問題， 每一期數(shù)字出來后， 每一期數(shù)字出來后，不論上級或領導有沒 有要求，本級稅務機關特別是計統(tǒng)部門， 有要求，本級稅務機關特別是計統(tǒng)部門， 必須要對收入情況進行客觀深入的分析。 必須要對收入情況進行客觀深入的分析。 復雜性 體現(xiàn)在兩個方面： 體現(xiàn)在兩個方面： 一是從內容上看， 一是從內容上看，每一次收入分析中都可能會包括宏 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內容，收入 觀分析、中觀分析、微觀分析以及專題分析的內容， 分析中的一個概括、一個結論、 分析中的一個概括、一個結論、一項建議往往要以其他形 式的翔實分析為前提和基礎； 式的翔實分析為前提和基礎； 二是從對象上看， 二是從對象上看，收入分析面對的是經(jīng)常變化的收入 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 形勢，這個月高增長，下個月可能就變成低增長甚至下降， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯， 具體到一些稅種、行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯，可 以說收入分析沒有固定的分析對象， 以說收入分析沒有固定的分析對象，每次分析面臨的都可 能是一個變化了的復雜的局面。 能是一個變化了的復雜的局面。 普遍性 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 體現(xiàn)在地域的廣泛性和時間的經(jīng)常性。 全市各級縣（市區(qū)） 全市各級縣（市區(qū)）稅務機關都要逐月對 稅收收入情況進行分析， 稅收收入情況進行分析，并要以書面形式 對上報告、對下通報， 對上報告、對下通報，這一特點是其他任 何一個分析方式都無法具備的。 何一個分析方式都無法具備的。 二、稅收收入分析的目的和原則 (一)目的 1.準確判斷收入形勢 為領導決策服務。 準確判斷收入形勢， 1.準確判斷收入形勢，為領導決策服務。 2.深入分析稅收增減變化原因 深入分析稅收增減變化原因， 2.深入分析稅收增減變化原因，準確預測 稅收收入走勢。 稅收收入走勢。 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 3.發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的 問題，提出切實可行的意見和建議。 問題，提出切實可行的意見和建議。 4.反饋經(jīng)濟運行情況 發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 反饋經(jīng)濟運行情況， 4.反饋經(jīng)濟運行情況，發(fā)揮稅收監(jiān)督職能。 縣稅務機關稅收分析工作的主要職責 包括貫徹上級稅收分析工作要求， 包括貫徹上級稅收分析工作要求，開展本 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調查， 地區(qū)經(jīng)濟稅源分析調查，做好稅收日常分 析和專題分析， 析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點稅 源企業(yè)的稅收微觀分析， 源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析 的上報和信息反饋工作， 的上報和信息反饋工作，為上級領導決策 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 和加強稅源管理提供可靠依據(jù)。 （二）原則 1、客觀公正 、 2、系統(tǒng)規(guī)范 、 3、高效簡潔 、 4、定性與定量相結合 、 三、稅收收入分析的基本內容和步驟 （一）基本內容 1、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 、反映稅收收入情況，歸納收入的主要特點。 2、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、政 、分析稅收增減變化的主要原因，對經(jīng)濟、 征管等因素對收入產生的影響進行量化分析。 策、征管等因素對收入產生的影響進行量化分析。 3、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題，提出合理 、發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問題， 的意見和建議。 的意見和建議。 4、預測收入變化趨勢，指導稅收與經(jīng)濟的協(xié)調 、預測收入變化趨勢， 增長和稅收任務的圓滿完成。 增長和稅收任務的圓滿完成。 5、反映稅收政策執(zhí)行情況，對影響收入的重大 、反映稅收政策執(zhí)行情況， 問題深入研究，防患于未然。 問題深入研究，防患于未然。 歸納為四個方面： 歸納為四個方面： 1.稅收入庫情況是否正常 1.稅收入庫情況是否正常 2.應征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調 2.應征稅收增長與經(jīng)濟是否協(xié)調 3.稅收政策是否及時落實 3.稅收政策是否及時落實 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效 （二）步驟 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 1.占有資料，并不斷擴大信息量。 占有資料 2.運用各種方法對信息進行篩選整理， 2.運用各種方法對信息進行篩選整理，加工出需 運用各種方法對信息進行篩選整理 要的各種分析表式。 要的各種分析表式。 3.提煉 歸納、總結有價值的信息， 提煉、 3.提煉、歸納、總結有價值的信息，形成分析的 初步思路。 初步思路。 4.對初步思路進行相關分析 去偽存真， 對初步思路進行相關分析， 4.對初步思路進行相關分析，去偽存真，對要說 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 明的問題要尋找足夠的論證加以印證。 5.撰寫分析報告 撰寫分析報告。 5.撰寫分析報告。 就稅收分析而言， 就稅收分析而言，最重要的就是要徹 底消除傳統(tǒng)的以計劃完成情況為分析起點 和終點的做法，將收入分析的重點切實轉 和終點的做法， 移到收入情況是否正常、 移到收入情況是否正常、收入增長與經(jīng)濟 發(fā)展是否協(xié)調、 發(fā)展是否協(xié)調、收入過程是否符合組織收 入原則要求上來， 入原則要求上來，深刻揭示稅收增減變化 的內在原因，準確描述收入發(fā)展變化趨勢， 的內在原因，準確描述收入發(fā)展變化趨勢， 提出切合實際的意見和建議，積極推動組 提出切合實際的意見和建議， 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展。 (三)稅收分析的方法包括： 稅收分析的方法包括： 1.對比分析法 規(guī)模、結構、增減、進度、 對比分析法（ 1.對比分析法（規(guī)模、結構、增減、進度、關聯(lián) 稅種 ） 2.因素分析法 經(jīng)濟、政策、征管、 因素分析法（ 2.因素分析法（經(jīng)濟、政策、征管、其它因素 ） 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 3.數(shù)理統(tǒng)計分析法 (一元或多元統(tǒng)計分析 ; 按 照時間序列進行分析， 照時間序列進行分析，研究稅收現(xiàn) 象在不同時間上的發(fā)展水平動態(tài)分 析等) 析等) 對比分析法 通過各項稅收指標之間或者稅收與經(jīng)濟 指標之間的對比來描述稅收形勢、揭示收 入中存在的問題。稅收數(shù)據(jù)的對比分析通 常包括規(guī)模、結構、增減、進度、關聯(lián)稅 種等方面的對比分析，稅收與經(jīng)濟的對比 分析主要采用稅負和彈性兩種方法。 分析主要采用稅負和彈性兩種方法。 因素分析法 從經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 經(jīng)濟、政策、征管以及特殊因素等 方面對稅收、稅源進行分析。其中，經(jīng)濟 因素包括經(jīng)濟規(guī)模、產業(yè)結構、企業(yè)效益 以及產品價格等變化情況；政策因素主要 是指稅收政策調整對稅收、稅源的影響； 征管因素主要包括加強稅源管理和各稅種 管理、清理欠稅、查補稅款等對稅收收入 的影響；特殊因素主要是一次性、不可比 的增收、減收因素。 數(shù)理統(tǒng)計分析法 運用一元或多元統(tǒng)計分析、 運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法 數(shù)理統(tǒng)計理論和方法， 分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進統(tǒng) 計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分 析預測模型，對稅收與相關影響因素的相 關關系進行量化分析。 四、當前稅收分析工作中存在的主要問題 1、個別單位只是為了應付工作、湊篇幅，寫 、個別單位只是為了應付工作、 出的分析 出的分析沒有參考價值。 分析沒有參考價值。 2、稅收分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 、稅收分析 分析人員不能合理使用數(shù)字材料，只 是數(shù)字間的疊列，數(shù)字間的對比。 3、信息不靈通，反饋滯后，利用率偏低。 4、綜合性分析和多方案預測少。稅收分析人 、綜合性分析 分析和多方案預測少。稅收分析 分析人 員缺少掌握本地區(qū)經(jīng)濟情況的本領，僅能對個別 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進行簡要分析 稅種、個別行業(yè)發(fā)生的情況進行簡要分析，沒有 分析，沒有 綜合性分析 綜合性分析和對當時經(jīng)濟形勢進行多方案的分析 分析和對當時經(jīng)濟形勢進行多方案的分析 預測少。 5、人員流動、新人員多，熟悉工作需要一個 過程。 五、寫作稅收分析應注意的事項 1. 要有快速的時效性。時過境遷，就會貶值，甚至 失去參考價值。 2、要有高度的準確性。首先是要做到數(shù)字準確、 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析 情況真實、觀點正確，資料可靠，其次是要對分析的項 分析的項 目和內容有深刻的認識和了解。尤其要特別注意稅收工 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領導分 作中遇到的新問題、新情況、新矛盾，要及時向領導分 析發(fā)生問題的原因及應對措施。 3、要有很強的針對性。注意密切聯(lián)系實際，抓住經(jīng) 濟稅源運行和稅務工作中出現(xiàn)的“重點” 濟稅源運行和稅務工作中出現(xiàn)的“重點”、“熱點”、 熱點” “焦點”和“疑點”進行綜合分析，并有針對性的提出 焦點” 疑點”進行綜合分析 分析，并有針對性的提出 建議。 4、要有嚴密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析；既能 、要有嚴密的邏輯性。既有數(shù)據(jù)，又有分析 分析；既能 提出問題，又有解決問題的措施和辦法。
做好稅收分析工作要統(tǒng)籌協(xié)調好宏觀與微觀、全面與重點、定性與定量以及稅收分析與納稅評估及稅務稽查的關系，不斷拓寬分析思路，創(chuàng)新分析方法，促進稅收分析水平的不斷提高?！　。ㄒ唬┘纫愫煤暧^分析，又要搞好微觀分析。宏觀分析要圍繞稅收經(jīng)濟宏觀特征進行，圍繞稅收與經(jīng)濟總量的關系、稅收結構與經(jīng)濟結構的關系等內容做好有關經(jīng)濟稅收資料的搜集、整理和分析，特別是有關分行業(yè)、分稅種、分類型宏觀稅負的分析，為微觀稅收分析提供依據(jù)；微觀分析要從企業(yè)、行業(yè)、稅收資金運轉各形態(tài)、各環(huán)節(jié)等角度入手，對照上級主管部門發(fā)布的宏觀分析資料，把分析工作延伸到具體行業(yè)和具體企業(yè)，找出具體問題，查出具體原因，掌握了解一個企業(yè)或行業(yè)的增減變動和企業(yè)自身行為對稅收產生的影響，最終體現(xiàn)在以分析促管理、以管理促增收上?！　。ǘ┘纫愫萌娣治觯忠愫弥攸c分析。作為縣級國稅機關，全面分析要將全縣稅負水平與全市、全省稅負平均水平、本縣稅負水平與兄弟縣（市、區(qū)）局稅負水平以及所轄各分局之間的稅負水平相比較，摸清底數(shù)，找出差距，明確努力方向。重點分析要注意在全面分析的基礎上，立足實際，抓住影響本縣稅負水平的重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點環(huán)...做好稅收分析工作要統(tǒng)籌協(xié)調好宏觀與微觀、全面與重點、定性與定量以及稅收分析與納稅評估及稅務稽查的關系，不斷拓寬分析思路，創(chuàng)新分析方法，促進稅收分析水平的不斷提高?！　。ㄒ唬┘纫愫煤暧^分析，又要搞好微觀分析。宏觀分析要圍繞稅收經(jīng)濟宏觀特征進行，圍繞稅收與經(jīng)濟總量的關系、稅收結構與經(jīng)濟結構的關系等內容做好有關經(jīng)濟稅收資料的搜集、整理和分析，特別是有關分行業(yè)、分稅種、分類型宏觀稅負的分析，為微觀稅收分析提供依據(jù)；微觀分析要從企業(yè)、行業(yè)、稅收資金運轉各形態(tài)、各環(huán)節(jié)等角度入手，對照上級主管部門發(fā)布的宏觀分析資料，把分析工作延伸到具體行業(yè)和具體企業(yè)，找出具體問題，查出具體原因，掌握了解一個企業(yè)或行業(yè)的增減變動和企業(yè)自身行為對稅收產生的影響，最終體現(xiàn)在以分析促管理、以管理促增收上。　?。ǘ┘纫愫萌娣治觯忠愫弥攸c分析。作為縣級國稅機關，全面分析要將全縣稅負水平與全市、全省稅負平均水平、本縣稅負水平與兄弟縣（市、區(qū)）局稅負水平以及所轄各分局之間的稅負水平相比較，摸清底數(shù)，找出差距，明確努力方向。重點分析要注意在全面分析的基礎上，立足實際，抓住影響本縣稅負水平的重點行業(yè)、重點企業(yè)和重點環(huán)節(jié)，對其經(jīng)營狀況、稅負水平及一系列財務指標進行測算分析，消除管理“盲區(qū)”，解決重點問題，實現(xiàn)管理增收?！　。ㄈ┘纫愫枚糠治?，又要搞好定性分析。定量分析是研究經(jīng)濟稅收的數(shù)量方面，把握數(shù)量界限，提供數(shù)量依據(jù)。定性分析是在定量分析的基礎上，深入解釋數(shù)量的含義，對事物的性質做出判斷。一方面，經(jīng)濟稅收的變化情況是通過數(shù)據(jù)反映的，數(shù)據(jù)是否真實，直接影響稅源分析工作的成敗，不真實的數(shù)據(jù)還會造成誤導，這就要搞好定量分析。另一方面，要做到數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，必須既要注意了解稅源變化的實際情況，又要注意文字表述的真實性，既要有定性說明，又要有定量作證，要以真實的事實資料證實稅源變化發(fā)展趨勢，這就要將定性分析與定量分析結合起來，從而形成完整科學的稅收分析方法體系?！　。ㄋ模┮y(tǒng)籌協(xié)調好稅收分析與納稅評估及稅務稽查的關系。在日常稅收分析工作中要結合企業(yè)進貨情況、產品產量、產品成本、銷售情況、稅收核算、利潤等分析內容，綜合運用基期對比分析、行業(yè)對比分析、指標邏輯關系推斷分析等方法，通過同一戶企業(yè)歷年指標水平縱向對比和同一行業(yè)指標水平的橫向分析，及時了解和掌握企業(yè)相關指標的變化原因及稅源的發(fā)展趨勢，存在疑點的及時組織人員進行評估，通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估查找原因，問題嚴重的要及時移交稽查部門立案查處，堵塞稅收征管漏洞，凈化納稅環(huán)境。
文章TAG：如何增強稅收預測的水平如何何增強增強

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