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固定資產(chǎn)清理如何交稅，已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時怎么交稅

來源：整理 時間：2022-12-22 17:56:05 編輯：金融知識 手機版

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1，已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時怎么交稅

已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時，收到的固定資產(chǎn)殘值變賣收入繳納17%的增值稅。

已經(jīng)抵扣的固定資產(chǎn)清理時怎么交稅

2，固定資產(chǎn)清理怎么交稅

固定資產(chǎn)清理要交印花稅。對于企業(yè)購銷的固定資產(chǎn)，有購銷合同的，按購銷合同金額的萬分之三計稅貼花；無購銷合同的，且企業(yè)購銷合同印花稅為核定征收方式的，應(yīng)按企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生額的100％比例核定征收印花稅。

固定資產(chǎn)清理怎么交稅

3，固定資產(chǎn)清理應(yīng)如何納稅

2009以前購置的固定資產(chǎn)，清理收入按增值稅按4%減半征收。增值稅=收入/1。04*4￥/2 2009年1月1日以后購置的固定資產(chǎn)增值稅按適用稅率征收征收 ，增值稅=清理收入/1.17*17% /1.03*3% 附加按應(yīng)交增值稅*適用稅率和費率

固定資產(chǎn)清理應(yīng)如何納稅

4，您好請問固定資產(chǎn)清理有稅嗎分錄怎么做數(shù)怎么算呢

固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。固定資產(chǎn)清理屬于資產(chǎn)類科目，它是一個過渡科目，在全部的清理工作未完成之前，記錄因為清理而發(fā)生的各項收入和損失，收入放貸方，損失放借方。最后用貸方合計減借方合計，正為盈利，負為損失。折疊核算程序(1)出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值)累計折舊(已計提的折舊)固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)(2)發(fā)生清理費用時，借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款(3)計算交納稅金時，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計算交納增值稅;銷售設(shè)備繳納增值稅。借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅銷項稅(如果是設(shè)備)(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，借:銀行存款原材料等貸:固定資產(chǎn)清理(5)應(yīng)由保險公司或過失人賠償時，借:其他應(yīng)收款貸:固定資產(chǎn)清理(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借:固定資產(chǎn)清理貸:長期待攤費用(屬于籌建期間)營業(yè)外收入--處理固定資產(chǎn)凈收益 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間)(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借:長期待攤費用 (屬于籌建期間)營業(yè)外支出:非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因為自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)營業(yè)外支出--處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失)貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)處置一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算（除固定資產(chǎn)盤虧之外）。1. 固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)該計入“待處理財產(chǎn)損溢”。2. 固定資產(chǎn)出售、報廢或毀損的會計處理：“固定資產(chǎn)清理”，不利記借方，有利記貸方，最后轉(zhuǎn)損益。

5，固定資產(chǎn)清理所得稅

嚴格來說是不可以延期繳納賣房的所得稅，否則稅務(wù)機關(guān)可以按《稅收征管法》規(guī)定，給予處罰，但現(xiàn)實稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)所得稅預繳沒有管理得很嚴格。
你的理解正確。問題一，營業(yè)外收入是已經(jīng)扣除相關(guān)費用（稅金）的收入，也就是所有相關(guān)扣除項目已經(jīng)扣除后的收入，繳納所得稅時直接加到本年利潤上，一同繳納所得稅。如果虧了，則計入營業(yè)外支出（收入扣減稅法的賬面價值、相關(guān)費用、稅金后的虧損額）可以在稅前扣除。問題二，稅法是通過各年申報表連續(xù)計算反映的，會計是通過賬目進行持續(xù)反映的。所以會計的賬目價值有直接的依據(jù)，而稅法是通過申報表及附表（或企業(yè)自己編制的說明）計算稅款的，稅法和會計相當于兩個獨立業(yè)務(wù)，互不干擾。如果涉及到時間性差異，則需要企業(yè)要保管相應(yīng)資料。以便于在彌補時間性差異時，做所得稅費用扣除。（比如你的例子）（你的例子）。會計上按照8年進行每年折舊計提，而稅法規(guī)定的最低年限為10年，則前8年每年都要進行納稅調(diào)增，而在第9、10年，由于會計上已經(jīng)提足折舊，就不會繼續(xù)計提折舊，而稅法尚未提足折舊，所以要進行納稅調(diào)減（前8年調(diào)增的數(shù)額）。同理，假如該固定資產(chǎn)在“稅法規(guī)定”折舊年限內(nèi)變賣，該項資產(chǎn)折舊在以前年度納稅調(diào)增的數(shù)額，應(yīng)在變賣年度進行納稅調(diào)減。所以，涉及固定資產(chǎn)清理不涉及所得稅調(diào)整問題，只有固定資產(chǎn)計提折舊時才涉及納稅調(diào)整問題。一般的教材會把固定資產(chǎn)清理從連續(xù)的會計反映獨立出來，違背了會計的持續(xù)經(jīng)營原則。在會計學上（純屬無稽之談），該項資產(chǎn)變賣的所得稅處理為：應(yīng)納稅所得額（或虧損）=變賣收入-相關(guān)稅費-會計已提折舊
季度所得稅本身是預繳，資產(chǎn)處置收益一般是在年度所得稅匯算前進行調(diào)整賬務(wù)處理，所以可以將固定資產(chǎn)清理帳戶，一至掛到年底，所得稅清繳的時候，一起處理。
文章TAG：固定資產(chǎn)清理如何交稅固定固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理

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