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一般納稅人主表是什么，一般納稅人增值稅申報(bào)表主表怎么填

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-18 06:05:23 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，一般納稅人增值稅申報(bào)表主表怎么填

一般先填附表，主表的一些數(shù)據(jù)自動(dòng)就帶出來(lái)了。稅務(wù)局網(wǎng)站有填表說(shuō)明，可以下載一份。

一般納稅人增值稅申報(bào)表主表怎么填

2，一般納稅人申報(bào)表主表需要填寫嗎

增值稅一般納稅人申報(bào)表主表的稅款繳納部分填寫的依據(jù);1:增值稅一般納稅人主表的第11行銷項(xiàng)稅額是根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填列寫。2，增值稅一般納稅人申報(bào) 主表的第12行進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)是根據(jù)增值稅 納稅申報(bào)表附列資料（二）的第12行當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填寫。3、上期留底稅額13行是 系統(tǒng)自動(dòng)生成。4、應(yīng)納稅額是系統(tǒng)根據(jù)上述數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，不需要計(jì)算，生成在第19行，5、主表中其他的稅款數(shù)據(jù)都是系統(tǒng)自動(dòng)生成另外說(shuō)一下主表的當(dāng)期銷售收入或勞務(wù)等收入是填入的數(shù)據(jù)，累計(jì)數(shù)是自動(dòng)生成的。

一般納稅人申報(bào)表主表需要填寫嗎

3，一般納稅人需要報(bào)哪些表及報(bào)表樣本包括增值稅附表

一般的增值稅主表、附表1、附表2這是必須申報(bào)的，如果有購(gòu)買固定資產(chǎn)的還需要報(bào)固定資產(chǎn)的表，有免稅的表，需要報(bào)免稅的這一塊表，季度有企業(yè)所得稅，還有財(cái)務(wù)報(bào)表，每月有個(gè)稅申報(bào)，一般納稅人就這些。這個(gè)變成一般人之后，單位都應(yīng)該有一個(gè)財(cái)務(wù)人員，無(wú)論是會(huì)計(jì)或者出納這塊都應(yīng)該清楚。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、 主題： 自動(dòng)公式計(jì)算的增值稅申報(bào)表(一般納稅人)（含主表、附表一、表二）.xls 請(qǐng)?jiān)卩]箱附件中下載

一般納稅人需要報(bào)哪些表及報(bào)表樣本包括增值稅附表

4，增值稅申報(bào)表主表是什么

增值稅納稅申報(bào)表的增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒(méi)有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處。

5，請(qǐng)問(wèn)一般納稅人的增值稅申報(bào)表主表與表一表二是什么關(guān)系

表一是主表中銷項(xiàng)部分的明細(xì)，表二是主表中進(jìn)項(xiàng)部分的明細(xì)，主表是根據(jù)表一表二主動(dòng)生成的
增值稅申報(bào)表(一般納稅人)(含主表、附表一、表二)，已發(fā)送，請(qǐng)查收！
主表和附表的數(shù)字是對(duì)應(yīng)的，主表數(shù)字是根據(jù)附表一、二的數(shù)字自動(dòng)生成的
表一主要是銷項(xiàng)稅，表二是進(jìn)項(xiàng)稅，主要既有銷項(xiàng)稅又有進(jìn)項(xiàng)稅，如果主表中的銷項(xiàng)稅跟表一中填寫的不一樣就會(huì)有提示，表二同理。主要是為了避免填錯(cuò)。

6，一般納稅人的增值稅申報(bào)表怎么填

　　《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明（來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定）：　　　　本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。　?。ㄒ唬? 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日?！　。ǘ? 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期?！　。ㄈ? 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼?！　。ㄋ模? 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。　?。ㄎ澹? 本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱?！　。? 本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名?！　。ㄆ撸? 本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！　。ò耍? 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。　?。ň牛? 本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。　?。ㄊ? 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。　?。ㄊ唬? 本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。　?。ㄊ? 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?！　。ㄊ? 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。　?。ㄊ模? 本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。本欄次數(shù)據(jù)等于本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和（其中第4項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫）。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ澹? 本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ? 本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄊ撸┍颈淼?項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ū卷?xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫）　?。ㄊ耍? 本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄊ牛? 本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ū卷?xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫）　　（二十） 本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ唬? 本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額”、第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和?！　。ǘ? 本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ? 本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ模? 本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。即本項(xiàng)等于本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（此項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷項(xiàng)稅額數(shù)）　?。ǘ澹? 本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ǘ? 本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！　。ǘ撸? 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ū卷?xiàng)中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫）　　（二十八） 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ǘ牛? 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ū卷?xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫）　　（三十） 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)　　（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不包括第16項(xiàng)的相關(guān)數(shù)據(jù)）。　?。ㄈ唬? 本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ? 本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，且本項(xiàng)數(shù)據(jù)≥0?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ? 本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。　?。ㄈ模? 本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第5項(xiàng)減第6項(xiàng)的余額與相應(yīng)征收率計(jì)算出的數(shù)據(jù)。　?。ㄈ澹? 本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ū卷?xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不填寫）　　（三十六） 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　　本項(xiàng)為按適用稅率及征收率計(jì)算減征的應(yīng)納稅額之和。　?。ㄈ撸? 本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄈ耍? 本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變?！　”卷?xiàng)不含納稅檢查查補(bǔ)稅額?！　。ㄈ牛? 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖? 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖唬? 本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖? 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！　。ㄋ氖? 本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖模? 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄋ氖澹? 本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。　?。ㄋ氖? 本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。　?。ㄋ氖撸? 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。　?。ㄋ氖耍? 本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。　?。ㄋ氖牛? 本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。　?。ㄎ迨? 本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！　。ㄎ迨唬? 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！　。ū颈淼?6項(xiàng)、第37項(xiàng)、第38項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫）

7，一般納稅人申報(bào)表主表需要填寫嗎

不需要，你把下面的附表填完保存后，主表自動(dòng)生成。
是正式一般納稅人還是輔導(dǎo)期？附表二就是填寫你所屬期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)，附表一是你開票的金額，主要是綜合。 你報(bào)稅需要數(shù)據(jù)：正數(shù)開票份數(shù)，實(shí)際銷售金額，實(shí)際銷項(xiàng)稅額，有無(wú)作廢，有沒(méi)有開負(fù)數(shù)發(fā)票。 或者數(shù)據(jù)報(bào)給我我可以填一份電子檔發(fā)給你。
增值稅一般納稅人申報(bào)表主表的稅款繳納部分填寫的依據(jù);1:增值稅一般納稅人主表的第11行銷項(xiàng)稅額是根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填列寫。2，增值稅一般納稅人申報(bào) 主表的第12行進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)是根據(jù)增值稅 納稅申報(bào)表附列資料（二）的第12行當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填寫。3、上期留底稅額13行是 系統(tǒng)自動(dòng)生成。4、應(yīng)納稅額是系統(tǒng)根據(jù)上述數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，不需要計(jì)算，生成在第19行，5、主表中其他的稅款數(shù)據(jù)都是系統(tǒng)自動(dòng)生成另外說(shuō)一下主表的當(dāng)期銷售收入或勞務(wù)等收入是填入的數(shù)據(jù)，累計(jì)數(shù)是自動(dòng)生成的。

8，簡(jiǎn)述一般納稅人主表與附表的關(guān)系

例如：企業(yè)11月取得一般納稅人資格，輔導(dǎo)期一個(gè)月。　　11月業(yè)務(wù)：1、購(gòu)貨票面價(jià)格11700元。2、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票一張500元。均已認(rèn)證。銀行支付?！　?2月業(yè)務(wù)：1、銷售貨物開具專用發(fā)票17750元。　　分錄　　11月 購(gòu)貨 借：庫(kù)存 10000　　待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1700　　貸：銀行存款 11700　　運(yùn)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)465　　待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅35　　貸：銀行存款500　　12月　　銷售貨物　　借：銀行存款17550　　貸：主營(yíng)業(yè)外收入15000　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅2550　　結(jié)轉(zhuǎn)上月待抵扣增值稅　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1735　　貸： 待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1735　　結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅815　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅815　　再計(jì)提城建、教育費(fèi)（略）　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤(rùn) （略）　　申報(bào)表先填表二、表一、主表一般自動(dòng)生成?！　?1月申報(bào)表　　表二在第24行、25行、35行都填1份、10000、1700　　31行填1份、500、35。沒(méi)有銷售表一不需要填數(shù)據(jù)。　　12月申報(bào)表　　表二3行、23行填1、10000、1700　　8行填1、500、35　　表一1行填1、15000、2250　　主表11行2550,12行17行18行1735,19和24行為815
進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，先填寫附表的數(shù)據(jù)，按照附表一、二順序填寫，主表會(huì)自動(dòng)生成。
文章TAG：一般納稅人主表是什么一般納稅納稅人

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