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物業(yè)管理 水費 如何 繳稅，物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費如何繳納

來源：整理 時間：2022-12-31 10:03:30 編輯：金融知識 手機版

1，物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費如何繳納

在公共水表內(nèi)繳費（或總表），如車庫用水、綠化用水等
現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅有關(guān)問題公告如下：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費如何繳納

2，實務(wù)答疑物業(yè)公司收取的自來水水費如何繳納增值稅

答：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅?！　”竟孀园l(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

實務(wù)答疑物業(yè)公司收取的自來水水費如何繳納增值稅

3，物業(yè)公司代收代繳的水電費怎么繳納增值稅

需要交增值稅，因為是銷售業(yè)務(wù)
我單位是一家物業(yè)管理公司，且是綜合性的商業(yè)管理，由于業(yè)主多，用電用水量大，我們有自己的公用變專用變的用電設(shè)施。因此我公司向供電供水公司交納水電費，供電供水公司直接開給我公司發(fā)票（因為總表是我公司的戶名），然后我公司再向每位業(yè)主開票，有的是收據(jù)有的是開的地稅的通用發(fā)票。地稅認(rèn)可我這項業(yè)務(wù)是代收代付水電費，國稅發(fā)[1998]217號文件也明確此項業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。但是現(xiàn)在國稅認(rèn)為此項業(yè)務(wù)要交增值稅，按小規(guī)模商業(yè)企業(yè)4%交納。國稅的理由是供電把發(fā)票開給我公司，相當(dāng)于我公司購進電，我公司再以我的抬頭開發(fā)票給業(yè)主相當(dāng)于再把電銷售給業(yè)主。不管我有沒有加價，要按我銷售給業(yè)主的全額交納增值稅。請問稅官，有依據(jù)嗎？我從沒聽說物業(yè)公司要交增值稅

物業(yè)公司代收代繳的水電費怎么繳納增值稅

4，實例解析總局明確物業(yè)收取水費的增值稅怎么繳

文件規(guī)定　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年54號)規(guī)定：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅?！　”竟孀园l(fā)布之日起實施。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項，不再作調(diào)整;未處理的按本公告規(guī)定執(zhí)行?！　渥ⅲ汗孀园l(fā)布之日是2016年8月19日?！　≌哌m用范圍　　(1)政策規(guī)定是提供“物業(yè)管理服務(wù)”的企業(yè)，不是限定為物業(yè)公司的納稅人，也就是說企業(yè)提供物業(yè)管理服務(wù)都可以選擇　　(2)同時沒有要求必須是提供物業(yè)管理服務(wù)和銷售自來水對同一服務(wù)對象，如物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向A單位提供物業(yè)服務(wù)，向B單位銷售自來水，也就是說“向B單位銷售自來水”也可以選擇簡易計稅并差額計算繳納增值稅?！　?3)政策是“選擇簡易計稅并差額計算繳納增值稅”，所以要去稅務(wù)機關(guān)備案。　　簡易計稅并差額計算　　物業(yè)管理服務(wù)的納稅人轉(zhuǎn)售水費可以選擇簡易計稅并差額計算繳納增值稅?！　　纠课飿I(yè)管理服務(wù)的納稅人轉(zhuǎn)售水費選擇簡易計稅差額納稅，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，其中向服務(wù)接受方收取的自來水水費8.24萬(含稅)，對外支付的自來水水費7.21萬元(不含稅)，應(yīng)納稅額=(8.24萬-7.21萬)/(1+3%)×3%=0.03萬元?！　√貏e提醒：　　(1)差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取合法有效的憑證，包括增值稅發(fā)票或以省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)為合法有效憑證。如果是上述增值稅發(fā)票不一定要增值稅專票，增值稅普通發(fā)票也可以，再者從上述“對外支付的自來水水費”只能扣減銷售額，不是抵扣進項稅額的角度，建議取得增值稅普通發(fā)票?！　?2)“扣除其對外支付的自來水水費”，是指扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用?！　∮嫸惙椒ǖ囊?guī)定　　物業(yè)管理服務(wù)的納稅人“選擇簡易計稅并差額”，由于沒有規(guī)定上述簡易計稅不能開專票，同時也沒有規(guī)定差額部分不能開專票，也就是說可以全額開專票?！　　纠可鲜霭咐邢蚍?wù)接受方收取的自來水水費8萬可以全額開專票?！　∩陥蟊硖顖蟆　∩陥蟊砣缦绿顖蟆　?1)將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》　　物業(yè)選擇適用3%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務(wù)均填列在第6欄?！　、賹⒉铑~扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額82400填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”?！　、诘?列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應(yīng)為“0”(不考慮期初余額)?！　、蹖⒈酒诋a(chǎn)生的可以差額扣除的72100填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計額72100。　?、堋氨酒趯嶋H扣除金額”應(yīng)為72100。本列≤第4列且本列≤第1列。　?、莸?列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0.　　(2)將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》　　需要提醒的是，《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的簡易征收貨物勞務(wù)差額，沒有填差額扣除的權(quán)限。如果填寫在9b欄，估計審核通不過。報表修改后，全部填寫在11欄，應(yīng)該可以。　?、賹㈤_具專用發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額80000及稅額2400分別填入11欄“開具專用發(fā)票”項下的1、2列?！　、?1欄第9列“合計”“銷售額”應(yīng)為80000，11欄第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”為2400,9b欄“合計”“價稅合計”為82400?！　、鄣?1欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的72100(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫)。第11欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、300?！　?3)將差額扣除前的不含稅銷售額80000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“300”?！　嵤┤掌凇　嵤┤掌谑恰氨竟孀园l(fā)布之日起實施”，也就是說8月19日以后都可以上述處理了，8月19日前開的票等事情“不再作調(diào)整”。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年54號)規(guī)定：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。政策適用范圍：1.政策規(guī)定是提供“物業(yè)管理服務(wù)”的企業(yè)，不是限定為物業(yè)公司的納稅人，也就是說企業(yè)提供物業(yè)管理服務(wù)都可以選擇。2.同時沒有要求必須是提供物業(yè)管理服務(wù)和銷售自來水對同一服務(wù)對象，如物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向A單位提供物業(yè)服務(wù)，向B單位銷售自來水，也就是說“向B單位銷售自來水”也可以選擇簡易計稅并差額計算繳納增值稅。3.政策是“選擇簡易計稅并差額計算繳納增值稅”，所以要去稅務(wù)機關(guān)備案。參考資料仁和資訊.仁和會計[引用時間2018-1-14]
【例】物業(yè)管理服務(wù)的納稅人轉(zhuǎn)售水費選擇簡易計稅差額納稅，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，其中向服務(wù)接受方收取的自來水水費8.24萬(含稅)，對外支付的自來水水費7.21萬元(不含稅)，應(yīng)納稅額=(8.24萬-7.21萬)/(1+3%)×3%=0.03萬元。其中對外支付的自來水費7.21萬元應(yīng)為含稅金額。
文章TAG：物業(yè)管理物業(yè)物業(yè)管理管理

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