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轉(zhuǎn)讓土地如何開票，土地轉(zhuǎn)讓能不能取得增值稅專用發(fā)票

來源：整理 時(shí)間：2022-12-30 00:57:04 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，土地轉(zhuǎn)讓能不能取得增值稅專用發(fā)票

土地轉(zhuǎn)讓可以取得增值稅專用發(fā)票。申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，可以自行開人增值稅專用發(fā)票。

土地轉(zhuǎn)讓能不能取得增值稅專用發(fā)票

2，轉(zhuǎn)讓土地可以開增值稅專用發(fā)票嗎

全年實(shí)施營(yíng)改增以后，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是可以開具增值稅專用發(fā) 票，在開具發(fā)票選擇稅收編碼時(shí)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。請(qǐng)參考

轉(zhuǎn)讓土地可以開增值稅專用發(fā)票嗎

3，個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)開具體什么發(fā)票

普通發(fā)票咯。記得要補(bǔ)合同。個(gè)人不得開具專票。
轉(zhuǎn)讓土使用權(quán)，開具增值稅發(fā)票，稅率11%。
親 我司 有

個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)開具體什么發(fā)票

4，企業(yè)出售土地使用權(quán)向受讓方開具什么樣的發(fā)票

企業(yè)出售土地使用權(quán)，要向受讓方開票。既然是企業(yè)，應(yīng)該開具服務(wù)性質(zhì)發(fā)票，繳納營(yíng)業(yè)稅，如果單位沒有，可以拿出售土地使用權(quán)的合同到地稅申請(qǐng)購(gòu)買和開具
這個(gè)是完全可以的。這里的土地使用權(quán)，就是“受讓”得來的，因此在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，應(yīng)減去受讓原價(jià)。

5，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)怎么開具增值稅發(fā)票

可以
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第三條第二款規(guī)定，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)讓價(jià)低于評(píng)估價(jià)該怎么開發(fā)票

按交易雙方簽的合同價(jià)開具發(fā)票，評(píng)估價(jià)只是參考價(jià)。
需要開發(fā)票，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及以下稅種：(1)營(yíng)業(yè)稅：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額一營(yíng)業(yè)額×稅率(5%)。因此應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的5%計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)土地增值稅：《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。(3)企業(yè)所得稅：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。(4)印花稅：根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)算繳納印花稅，稅率為萬分之五。土地轉(zhuǎn)讓有兩種方式：一是土地使用人將土地使用權(quán)有償或無償?shù)剞D(zhuǎn)移給他人;二是在土地家庭承包經(jīng)營(yíng)的情況下，土地轉(zhuǎn)讓指承包人自找對(duì)象，由第三者代替自己向發(fā)包人履行承包合同的行為。下面為土地轉(zhuǎn)讓辦理方法詳解：(一)辦事程序由轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人提出書面申請(qǐng)—利用股受理審查是否符合轉(zhuǎn)讓條件—現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)—地價(jià)評(píng)估—填寫轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)審批表—利用股審核—報(bào)局批準(zhǔn)—簽定國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。(二)轉(zhuǎn)讓土地報(bào)件1、用地申請(qǐng)2、土地使用證(原件)3、原出讓合同，批復(fù)文件(涉及招、拍、掛的提供成交確認(rèn)書)4、雙方轉(zhuǎn)讓協(xié)議5、如改變規(guī)劃的提供規(guī)劃部門意見6、土地評(píng)估報(bào)告7、雙方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人代表復(fù)印件、法人證書復(fù)印件(三)承諾時(shí)限：15個(gè)工作日(四)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：不收費(fèi)(五)政策依據(jù)1、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理辦法》2、《中華人民共和國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》3、《國(guó)土資源部招拍掛出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定》4、《國(guó)土資源部招拍掛出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)范》5、《xx省城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定》6、《中華人民共和國(guó)土地管理法》7、《劃撥用地目錄》8、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定》[2]

7，土地轉(zhuǎn)讓金需要開什么發(fā)票

土地增值稅發(fā)票的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率。公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
土地出讓方需要開的發(fā)票：1.營(yíng)業(yè)稅：根據(jù)2003年1月15日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第二十款之規(guī)定，單位和個(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，按照5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以上述營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3.土地增值稅：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。法定的扣除額：(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額“取得土地使用權(quán)所支付的金額”可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。(二)與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、印花稅也可視同稅金扣除。土地增值稅采取四級(jí)超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：級(jí)數(shù)土地增值額稅率(%)稅率%增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分30增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過100%的40增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%的50增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分60注：若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，會(huì)要求對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估。4.企業(yè)所得稅：按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。5.印花稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。土地受讓方需要開的發(fā)票：1.城鎮(zhèn)土地使用稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕186號(hào))規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率按年繳納。2.印花稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。3.契稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率征收契稅。
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