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增值稅有什么減稅政策，增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源：整理 時間：2022-12-17 14:22:26 編輯：金融知識 手機版

1，增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

直接減免、超稅負返還、即征即退等

增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

2，增值稅的減免形式有那些

增值稅的減免有1、法定減免；2、臨時減免；3、特定減免。
根據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，增值稅的減稅和免稅形式有以下三種：即法定減免；臨時減免和特定減免。

增值稅的減免形式有那些

3，企業(yè)享受增值稅減免政策

對于實行增值稅后采取即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式減免的增值稅，按照國家規(guī)定除有指定用途的項目以外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。 對即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。在會計核算中，企業(yè)應在收到減免的增值稅時，將其計入利潤。 例：某企業(yè)經(jīng)批準采取先征后返還增值稅的辦法減免增值稅50 000元，企業(yè)應于收到減免的增值稅時，作如下會計處理：借：銀行存款50 000 貸：補貼收入50 000

企業(yè)享受增值稅減免政策

4，增值稅減征政策有哪些

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定， 下列項目免征增值稅： （一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； （二）避孕藥品和用具； （三）古舊圖書； （四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； （六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品； （七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。
增值稅直接減征政策項目主要有：1. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備。2. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費。3. 舊貨。4. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。附注：增值稅優(yōu)惠主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返。

5，增值稅優(yōu)惠政策主要包括

稅收優(yōu)惠政策是指國家為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。 　　地方稅收優(yōu)惠政策有企業(yè)所得稅優(yōu)惠、營業(yè)稅優(yōu)惠、個人所得稅優(yōu)惠、城建稅優(yōu)惠、房產(chǎn)稅優(yōu)惠等。稅收優(yōu)惠政策主要內容有： 　　1、免稅 對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規(guī)定免征某種稅收的全部稅款的規(guī)定； 　　2、減稅 對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規(guī)定免征某種稅收的部分稅款的規(guī)定； 　　3、退稅 稅務機關按照規(guī)定將已經(jīng)征收的稅款，部分或全部退還給納稅人； 　　4、優(yōu)惠稅率 稅法在規(guī)定某一稅種的基本稅率的基礎上，規(guī)定一個或者若干個低于基本稅率的稅率，對某些特殊納稅人和征稅對象按照這種較低的稅率征收，作為對其的一種鼓勵和照顧； 　　5、起征點 對征稅對象開始征稅的起點的數(shù)額，征稅對象達到起征點的就全額征稅，未達到起征點的不征稅； 　　6、免征額 稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的部分，凡是規(guī)定有免征額的，對免征額部分不征稅，僅就超過免征部分征稅； 　　7、緩繳稅款 納稅人因資金周轉發(fā)生困難，經(jīng)稅務機關批準，可以推遲繳納稅款； 　　8、其他 如稅額扣除等。

6，增值稅稅收優(yōu)惠都包括哪些

2009年1月1日起，全國所有地區(qū)、所有行業(yè)將推行增值稅轉型改革。改革的主要內容是：允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復到17%。 那么，增值稅改革將對我省企業(yè)產(chǎn)生何種影響？ 國稅部門有關工作人員解釋，此次改革是生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉型。據(jù)測算，此項改革全國財政預計將減收超過1200億元，這是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次。改革對于增強企業(yè)發(fā)展后勁，提高企業(yè)競爭力和抗風險能力，克服國際金融危機對我國經(jīng)濟帶來的不利影響具有十分重要的作用。具體地說，允許所有增值稅一般納稅人企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，目的在于通過稅收方式降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，促進企業(yè)技術進步、產(chǎn)業(yè)結構調整。比如，某一般納稅人企業(yè)，2009年1月1日前，購買某設備價稅合計117萬元（價100萬元，稅17萬元），在改革前，進項稅17萬元不能抵扣；而2009年1月1日后，購買同樣設備價稅合計117萬元，進項稅17萬元可以抵扣，減輕企業(yè)負擔17萬元。而房屋、建筑物等不動產(chǎn)和購買小汽車等消費用品不包括在內。具體配套實施細則將會很快出臺。 2009年1月1日開始，不管是中國企業(yè)還是國內外商投資企業(yè)購買設備，不管是進口的還是國產(chǎn)的，其進項稅額均可以抵扣。此舉意在鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新和設備國產(chǎn)化，助推國內裝備制造業(yè)的振興。規(guī)模小、財務核算不健全的小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶），現(xiàn)在是按照銷售額和征收率計算繳納增值稅，工業(yè)企業(yè)是6%、商業(yè)企業(yè)是4%。在實際操作中，有的企業(yè)工業(yè)和商業(yè)的界限并不是很明確，這次改革統(tǒng)一將征收率調低至3%，以減輕中小企業(yè)稅收負擔。 現(xiàn)在金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅率是13％，2009年開始將恢復到17％。我省資源型礦產(chǎn)企業(yè)較多，礦產(chǎn)品增值稅率提高，可能會使企業(yè)資金流量短期內受到影響，但增值稅體現(xiàn)的是誰買產(chǎn)品誰負稅，所以提高礦產(chǎn)品稅率對礦產(chǎn)企業(yè)影響不大，反而會推動礦產(chǎn)品使用企業(yè)節(jié)約資源，綜合利用。同時，更多的稅金將會留在資源開采地，長期也會對山西的地方財政有好處。 另外,虛機團上產(chǎn)品團購,超級便宜

7，增值稅優(yōu)惠政策有哪些

（一）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅； （二）對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。 （三）對生產(chǎn)和經(jīng)營用于動物飼養(yǎng)的飼料產(chǎn)品或其加工品的納稅人，可給予減稅或免稅優(yōu)惠。飼料產(chǎn)品包括：單一大宗飼料（豆粕除外）；混合飼料；配合飼料；復合預混料；濃縮飼料。 1、飼料生產(chǎn)企業(yè)除報送前述四種資料外，還需提供：飼料企業(yè)登記證、添加劑預混合飼料生產(chǎn)許可證、主要原料和添加劑的購貨發(fā)票、省級飼料檢測機構出具的檢驗報告等。 2、飼料經(jīng)營企業(yè)，除報送前述的四種資料外，還應報送省級飼料檢測機構出具的供貨企業(yè)飼料產(chǎn)品合格證明。 （四）對國有糧食企業(yè)以下經(jīng)營范圍可給予增值稅減免稅照顧。 1、對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。 2、其他國有糧食企業(yè)經(jīng)營糧食?下列項目免征增值稅：軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民糧。 政府儲備食用植物油的銷售和退耕還林還草補助糧的銷售免征增值稅。 （五）對生產(chǎn)銷售或經(jīng)營下列項目的納稅人，可給予減免稅優(yōu)惠。 1、農(nóng)膜； 2、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（占70%以上）； 3、生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、草除靈、敵百蟲等； 4、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機； （六）對生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的可以給予減免退稅優(yōu)惠政策。 1、企業(yè)以摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）和其他廢渣為主要原料，生產(chǎn)的建材產(chǎn)品（水泥除外）免征增值稅。 2、利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品（產(chǎn)品目錄見財政部、國家稅務總局財稅【2001】198號文件附件）報經(jīng)批準可給予減半征收增值稅優(yōu)惠。 3、以下產(chǎn)品報經(jīng)報準后可給予即征即退增值稅的優(yōu)惠： ①在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥； ②利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品； ③在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土； ④利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力； ⑤以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品； 資源綜合利用企業(yè)申請減免稅時，除報送前述四種資料外，還需提供省級建筑材料質監(jiān)部門出具的有法律效力的檢驗報告或文件以及資源綜合利用產(chǎn)品認定證書。 申請退還增值稅時，應報送以下資料： ①申請即征即退的書面報告； ②免稅資格的認定文件或《減免稅申請審批表》； ③《甘肅省增值稅退付申請審批表》； ④增值稅繳款書復印件； （七）開發(fā)、生產(chǎn)、進口軟件和集成電路產(chǎn)品可按規(guī)定的條件和項目給予即征即退稅收優(yōu)惠（內容略）； （八）經(jīng)省級民政和稅務部門批準的生產(chǎn)增值稅應稅貨物的民政福利企業(yè)，可按規(guī)定條件給予先征后返優(yōu)惠政策。 1、安置“四殘”人員（指盲、聾、啞、肢殘）占生產(chǎn)人員50％以上（含）的工業(yè)類企業(yè)，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，返還全部已納增值稅； 2、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員35％以上的工業(yè)類企業(yè)，如發(fā)生虧損，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，可給予部分或全部返還已征增值稅優(yōu)惠，具體比例的掌握以不虧損為限； 民政福利企業(yè)申請稅收優(yōu)惠資格時，應報送以下資料： ①民政福利企業(yè)審批表； ②社會福利企業(yè)證書； ③企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利潤分配使用表、殘疾職工名冊；（簡稱“四表一冊”）； （九）自2006年4月1日起，個人經(jīng)營者增值稅起征點調到最高檔，即銷售貨物月銷售額為5000元、銷售應稅勞務月銷售額為3000元、按次（日）納稅的增值稅起征點幅度為每次（日）銷售額200元。
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