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地稅都申報什么，一般納稅人網(wǎng)上申報地稅上要報哪些稅

來源：整理 時間：2022-12-13 16:11:50 編輯：金融知識 手機版

1，一般納稅人網(wǎng)上申報地稅上要報哪些稅

每月15日前，地稅需要報送的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加（有些地方還征收地方教育附加、水利基金等）、印花稅、個人所得稅，遇15日為節(jié)假日或當月有法定節(jié)假日報稅時間順延；每季度末15日內(nèi)，即1、4、7、10月的15日前申報土地使用稅；每年的4、10月申報房產(chǎn)稅；企業(yè)所得稅一般是按年征收，按月預繳，也有按季度征收的，視具體管理需要而定。
分別到國、地稅開通網(wǎng)上申報系統(tǒng)就行。 國稅：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅。 地稅：營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅、個人所得稅等說的很全面了，開通網(wǎng)上申報就問專管員或大廳里的人就行，他們會告訴你具體流程。

一般納稅人網(wǎng)上申報地稅上要報哪些稅

2，地稅報表每個都報什么表

國稅：增值稅主表、附一、附二、成品油購銷表、資產(chǎn)抵扣表、增值稅補充申報表。每到11、4、7、10這4個月份，還要報企業(yè)所得稅。還有每個月都要上報資產(chǎn)負債表、利潤表（有的還要求現(xiàn)金流量表）。地稅：新辦的企業(yè)應該先買印花稅，4本帳，一本5塊，還有實收資本印花稅。附加稅申報表。個人所得稅代扣代繳。每個月都要上報資產(chǎn)負債表、利潤表。還有土地使用稅，應該是每季度一次。按道理，沒有的可以報0，但不能不報。但有些地方規(guī)定增值稅、企業(yè)所得稅，不讓報0的，你就得聯(lián)系你專管員了。新開張的企業(yè)報頭幾個月報0應該沒問題。多和你的專管員聯(lián)系聯(lián)系。這是我工作當中總結(jié)的。咱倆不在一個地方，可能有些地方規(guī)定不一樣，但總的方法差不多。再次重申，報0也要報，再少也要報，以免小額大罰。

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3，地稅申報都是什么流程全國都一樣嗎需要填些什么做些什么

1.地稅打開地方稅務的網(wǎng)站,注冊公司號,導入信息,之后就直接可以納稅申報了,提交,繳納稅款. 注意:前提是繳稅卡上有錢2.國稅購買交稅軟件,并操作,月末導入進項\銷項發(fā)票,制作資產(chǎn)負債表和利潤表\最后填寫增殖稅納稅表.都做好以后發(fā)送.然后就把所有表打印兩份,蓋公司公章,每月1-10號到國稅大廳持納稅卡抄稅 先報地稅:去“市地稅局網(wǎng)站”點納稅申報.申報營業(yè)稅及個人所得稅,教育費附加,城市建設維護稅等.看到"申報成功"之后,如果你們單位是劃款的,就OK了,等著過幾天拿回單就成了,如果不是劃款的,就把"一般繳款書"填好,到銀行交稅.交完稅拿到回單就OK了.一般繳款書在地稅能領到.然后就把9月份賬做出來,報表出來后,交國稅.也就是企業(yè)所得稅.用國稅軟件把應該報的數(shù)字填好,報上去就OK了.和地稅一樣,如果需要交國稅.劃款的就等著拿回單,需要去銀行的就打繳款書,去銀行交錢.

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4，請問要去地稅局申報哪幾種稅

如果經(jīng)營項目中有需要繳納營業(yè)稅的業(yè)務，需要在地稅申報營業(yè)稅。在地稅交納的稅種還包括：流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）的附加：城建稅、教育經(jīng)費附加、其他地方附加（各地收取的項目不同），印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、個人所得稅等等。
2002年以前的工廠要在地稅交企業(yè)所得稅。（02年以后企業(yè)所得稅在國稅）如果工廠座落在城鎮(zhèn)，還要交房產(chǎn)稅。如果工廠座落在城鎮(zhèn)并使用國有土地還要交城鎮(zhèn)土地使用稅。此外，都要申報繳納的是個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加（有的地方還有地方教育附加）、車船使用稅。有租賃業(yè)務還要交營業(yè)稅。個人所得稅（一般來說）應稅品目有：工資薪金所得（本廠職工）、勞務報酬（本廠或外廠人員一次性酬金）等。印花稅（一般來說）：購銷合同、建安合同、借款合同、租賃合同、資金帳本等。注意：在成立時，實收資本與資本公積的合要繳納印花稅，帳本啟用時要帖5元的印花稅。

5，地稅網(wǎng)上申報需要報哪些項目大家?guī)蛶兔χx謝

每個月需要申報的是城建稅,教育費附加,個人所得稅(這三個是每個月一定要報的,沒有就做零申報),工會經(jīng)費等~(這些個就是按公司情況,有計提就要申報~或者等專管員通知再進行補報都行~) 還有會計報表. 網(wǎng)上報稅之后不需要去稅務局申報了. 但是要給專管員送這些申報資料.(一般可以三個月去送一次吧.)(各納稅申報表,會計報表,發(fā)票領用存表) 還有一些印花稅,防洪基金等等,,這些等專管員通知吧~~一般是以年為單位~
（一）正常納稅申報的程序 1.納稅人首先到主管征收機關辦稅大廳稅務資料報表發(fā)送受理窗口領取納稅申報表, 如實填寫后報送到區(qū)地方稅務局（稅務所）辦稅大廳有關納稅申報窗口。 2.辦稅大廳各納稅申報窗口和文書發(fā)送受理窗口具體負責接收納稅人、扣繳義務人通過各種方式報送的納稅申報表、代扣代繳或代收代繳稅款報告表、財務會計報表以及其他納稅資料(屬電子信箱申報、傳真申報、電話申報的，應將電腦錄入的申報數(shù)據(jù)打印出書面納稅申報表)。對上門申報，受理人在收到申報表、報告表或其他報送資料后即時對申報表、報告表及其他納稅資料的填寫進行邏輯審核(主要是審核稅種、稅目、稅率和計稅上是否有錯誤), 對符合要求的，由受理人簽署姓名和受理日期，并退還1份給申報人。 （二）延期納稅申報的程序 1.納稅人、扣繳義務人遇有自然災害等不可抗拒的特殊困難和財務會計處理上的特殊情況，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應向區(qū)地方稅務局（稅務所）提出申請，到辦稅大廳稅務資料報表發(fā)售窗口領取《延期申報申請審批表》，按要求如實填寫后報送到區(qū)地方稅務局（稅務所）辦稅大廳稅務文書受理窗口。 因財務會計處理上的特殊情況申請延期申報的，應當按照上期實際繳納或區(qū)地方稅務局（稅務所）核定的稅額預繳稅款。在征收機關批準的延期申報期限結(jié)束后辦理繳稅結(jié)算。 2.經(jīng)批準延期申報的納稅人、扣繳義務人在稅務機關核準的延期申報期限內(nèi)辦理納稅申報。 （三）有關會計處理問題的申報程序 1.納稅人按照稅務管理范圍分別向主管稅務機關申請辦理下列事宜： （1）企業(yè)變更獲利年度； （2）以成本與市價孰低法進行存貨計價； （3）壞賬損失核銷； （4）高新技術企業(yè)試制新產(chǎn)品需測試儀器和設備的購置費直接在成本列支的審批。 2.納稅人辦理下列會計處理項目，由主管稅務局審查出具意見后，上報市局審批： （1）企業(yè)改變折舊方法(含加速折舊)的審批； （2）總公司管理費用匯集(上級公司向下級公司收取管理費用)的審批。 （四）延期繳納稅款的申請程序 1.納稅人對正常應納稅款提出延期納稅申請，應到主管稅務局辦稅大廳稅務資料報表發(fā)送受理窗口領取《延期繳納稅款申請表》，如實填寫后于規(guī)定的該筆稅款的納稅申報期限結(jié)束以前報送到主管稅務局辦稅大廳稅務文書受理窗口。主管稅務局稅務文書受理人應對納稅人報送的納稅款項等內(nèi)容進行審核。 2.納稅人延期稅款到期后，應按時向區(qū)地方稅務局（稅務所）繳納延期稅款，繳交時應攜帶原批準的“申請表”查驗。超過批準期限繳納稅款的，應按征管法的有關規(guī)定加收滯納金。

6，地稅國稅都需要報哪些稅一般幾號前報

地方稅包括下列稅種：1. 繳交營業(yè)稅的地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）2. 個人所得稅3. 城鎮(zhèn)土地使用稅4. 資源稅5. 城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分）6. 房產(chǎn)稅7. 車船稅8. 印花稅9. 屠宰稅，（2006年2月17日起廢止）10. 農(nóng)牧業(yè)稅11. 對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收的農(nóng)業(yè)稅（簡稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）12. 耕地占用稅13. 契稅14. 筵席稅（已失效）15. 土地增值稅16. 地方教育附加稅17. 營業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業(yè)稅）國稅局收以下稅種：1. 增值稅2. 消費稅3. 燃油稅4. 車輛購置稅5. 出口產(chǎn)品退稅6. 進口產(chǎn)品增值稅、消費稅7. 儲蓄存款利息所得個人所得稅8. 地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅9. 個體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費稅10. 中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款11. 證券交易稅（未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）12. 鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業(yè)所得稅和城市維護建設稅13. 境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅14. 中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織繳納的企業(yè)所得稅15. 中央明確由國家稅務局負責征收的其他有關稅費地稅的申報期限是每月的10號前，國稅的申報期限是每月的15號前，遇到節(jié)假日順延。擴展資料：1. 國稅與地稅，是指國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。 國家稅務局系統(tǒng)由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統(tǒng)由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也有一些地方的國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)是合署辦公的。2. 國家稅務局與地方稅務局雖是兩個相對獨立的行政執(zhí)法主體，有著各自的工作職責和征管范圍，但都是政府的重要經(jīng)濟職能部門，共同執(zhí)行統(tǒng)一的稅收法律和法規(guī)，共同面對的納稅人。各地國家稅務局、地方稅務局不斷加強協(xié)調(diào)配合，整合行政資源，共同致力于征管質(zhì)量和效率的提高。建立聯(lián)席會議制度，及時交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。建立信息交換制度，定期交換數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)信息共享。加強日常征管工作的協(xié)作，通過聯(lián)合辦理稅務登記證、聯(lián)合開展個體工商戶稅額的核定、聯(lián)合開展納稅信用等級評定、聯(lián)合組織稅收宣傳、納稅咨詢輔導、對同一納稅人欠繳稅款實行聯(lián)合公告、聯(lián)合實施稅務檢查以及加強稅收政策執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)等方式共同做好對納稅人的服務和管理。參考資料來源：搜狗百科：國稅
一般每月15號之前申報完，地稅主要是城建稅，教育費附加，印花稅，個人所得稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅等，而國稅就是增值稅了，現(xiàn)在每個季度的所得稅也在國稅中申報
國稅：增值稅、所得稅地稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，水利建設專項基金，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅（2002年1月1日以前設立的內(nèi)資企業(yè)）、社會保險（基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費）殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費。防洪保安資金
國稅:增值稅,企業(yè)所得稅地稅:印花稅,教育稅費附加,城建稅,土地使用稅,營業(yè)稅,個人所得稅等,看自己公司情況而定 噢15號前報

7，小規(guī)模納稅人每個月要在地稅都申報哪些稅種謝謝

會計人員備忘錄　　每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）　　每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。　　每月5日之前，一般納稅人要報稅?！　∶吭?0日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。　　申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件?！　∶吭?日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局?！　?月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅?！　?月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查?！　?月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求?！　∶考径冉Y(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！薄　?月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” .　　5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”?！　　胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！　　败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取?！　》篮榛鸢凑帐杖氲?.1%收取，一年分兩次收取?！　「笔称坊鸢凑章毠と藬?shù)*24元收取?！　埣踩恕氨Ｕ辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY*1.6%*人數(shù)　　一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取?！　」?jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會?！　∪绻闶堑胤狡髽I(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。　　千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。　　如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了?！　?月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）　　3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）?！　?月份要進行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。　　4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g監(jiān)督局，要早點問）?！　?月份之前銀行金融部門貸款證年檢?！　囟惸隀z，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知?！　⌒袠I(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知?！　∝攧樟鞒獭　∶總€財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的?！　∫?、大致環(huán)節(jié)：　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證?！　?、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬?！　?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬?！　?、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的?！　《?、具體內(nèi)容：　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬?！　?、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 ?！　?、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）?！　?、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表?！　。P于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類　　6、注意問題：　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收?！　∪?、報表問題：　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合?！　〖毠?jié)補充：　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。　　4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）?！　?、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費　　9、出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　1、現(xiàn)金長款　　借：現(xiàn)金　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）　　2、現(xiàn)金短款　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：現(xiàn)金　　借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）　　——應收保險賠償款　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　3、提取福利費　　借：生產(chǎn)成本　　營業(yè)費用　　管理費用　　貸：應付福利費　　4、計提工會經(jīng)費　　借：管理費用——工會經(jīng)費　　貸：其他應付款——工會經(jīng)費　　5、計提職工教育經(jīng)費　　借：管理費用——職工教育費　　貸：其他應付款——職工教育費　　6、支付工資　　借：應付工資　　貸：現(xiàn)金　　應交稅金——應交個人所得稅　　其他應付款　　其他應收款（代扣款項）　　7、提取城建稅　　借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出　　貸：應交稅金——應交城建稅　　8、計提教育費附加　　借：主營業(yè)務稅金及附加　　貸：其他應交款——教育費附加　　9、印花稅　　借：管理費用/待攤費用　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）　　出納工作　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取?！　《⒇撠熤?、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。　　三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章?！　∷摹⒇撠焾箐N差旅費的工作。　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。　　2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。　　五、員工工資的發(fā)放?！　現(xiàn)金收付　　1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"?！　?、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處?！　?、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。　　6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負?！　 銀行賬處理　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)?！　?、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?！　?、保管好各種空白支票，不得隨意亂放?！　?、公司賬務章平時由出納保管?！　報銷審核　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補?！　?、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷?！　?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。　　4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填?！　?、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填?！　?、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。　　7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷　　計月末、月初工作實務　　每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：　　一、增值稅稅額計算　?。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額?！　′N售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況?！　∫粋€業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉?！　。ǘ┱J真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票?！　∵M項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額?！　∫粋€企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證?！　。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納?！　≡鲋刀愐话慵{稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。　　稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。　　稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的?！　《?、計提地稅稅金　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。　　這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)?！　∪?、其他稅種計算及繳納　　正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！　。ㄒ唬┧枚悺　∷枚愐话闶前醇绢A繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。　　所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額?！　。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理　　有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金?！　。ㄈ┨厥舛惙N單獨處理　　有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可?！　∷?、做賬資料準備　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細核對　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確?！　≡诠ぷ鲗崉罩?，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?！　w集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)?！　。ǘI(yè)務往來核對　　將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應取得對應的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬?！　。ㄈ┐尕洺杀竞怂恪　∶吭伦鲑~前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤?！　「鶕?jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤?！　∥?、編制憑證　　同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：　?。ㄒ唬┩甓悜{證　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）?！　。ǘI(yè)務發(fā)票處理　　將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額?！　。ㄈ┵M用類發(fā)票處理　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額?！　。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證?！　。ㄎ澹┳龊觅M用計提及攤銷　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證?！　。w集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤　　將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況?！　×?、納稅申報　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表?！　∑髽I(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束
個人所得稅.企業(yè)所得稅城市維護建設稅.教育費附加.地方教育費.房產(chǎn)稅.土地使用稅.印花稅.
城建稅、教育費附加，如果是個體，并且核定征收的，還要申報個人所得稅。另外，印花稅按照取得證件時間申報一次，房產(chǎn)稅每年在規(guī)定時間申報一次。
一般的附加稅，有增值稅就要繳納，城建稅、教育費附加、地方教育費附加
企業(yè)所得稅是每個季度申報一次
1、城市維護建設稅：繳納增值稅的5%；2、印花稅：銷售總額的萬分之三；3、教育附加：繳納增值稅的3%；4、地方教育附加：繳納增值稅的1%。
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