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到境外提供建筑勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅，境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

來源：整理 時間：2022-12-23 02:09:40 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

為避免國際重復(fù)征稅，境外所得已納稅款可以抵扣，但有扣除限額。
按屬地在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納

境內(nèi)企業(yè)境外提供勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅

2，境外公司為境內(nèi)子公司提供勞務(wù)如何納稅

答：項目所在地就是勞務(wù)發(fā)生地。境外企業(yè)與境內(nèi)集團(tuán)總公司簽訂勞務(wù)合同，但實際勞務(wù)接受方為境內(nèi)的多家子公司，這種情況會被認(rèn)定為多個項目，在各項目發(fā)生地辦理稅務(wù)登記和稅款申報納稅手續(xù)?！　「鶕?jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)各機構(gòu)、場所所在地稅務(wù)機關(guān)的共同上級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。主要機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：（1）對其他各機構(gòu)、場所的生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任；（2）設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機構(gòu)、場所的收入、成本、費用和盈虧情況。
沒看懂什么意思？

境外公司為境內(nèi)子公司提供勞務(wù)如何納稅

3，建筑勞務(wù)企業(yè)如何交納企業(yè)所得稅

建筑勞務(wù)企業(yè)計稅依據(jù)：　　1、營業(yè)稅:工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)的價款。　　納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。納稅人提供裝飾勞務(wù)，其營業(yè)額為納稅人收取的全部價款和價外費用?！　?、企業(yè)所得稅：應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入?！　惡痆2008]875號文件規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，企業(yè)在各個納稅期末，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入?！　∑髽I(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入。
企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納（3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）.

建筑勞務(wù)企業(yè)如何交納企業(yè)所得稅

4，向境外支付勞務(wù)費需要繳納哪些稅

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。第十二條第（三）款規(guī)定，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%.第十七條規(guī)定，境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第六款第3項規(guī)定，咨詢服務(wù)是指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得。境外企業(yè)在提供勞務(wù)時，到貴公司考察了解，是否需要扣繳所得稅，首先需要根據(jù)境外企業(yè)在境內(nèi)工作時間，根據(jù)稅收協(xié)定判斷是否在境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)。如果對方所在國與我國沒有簽訂稅收協(xié)定，或則根據(jù)稅收協(xié)定構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，境外企業(yè)取得的所得應(yīng)作為來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零三條規(guī)定，依照企業(yè)所得稅法對非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳的，應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第十九條的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅法第十九條所稱收入全額，是指非居民企業(yè)向支付人收取的全部價款和價外費用。因此，直接支付給客戶的美元差旅費,應(yīng)扣繳所得稅。

5，到外地施工企業(yè)所得稅如何繳納

《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)所得稅納稅地點問題的通知》國稅發(fā)[1995]第227號規(guī)定：　　一、建筑安裝企業(yè)離開工商登記注冊地或經(jīng)營管理所在地（以下簡稱所在地）到本縣（區(qū)）以外地區(qū)施工的，應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱外出經(jīng)營證），其經(jīng)營所得，由所在地主管稅務(wù)機關(guān)一并計征所得稅。否則，其經(jīng)營所得由企業(yè)項目施工地（以下簡稱施工地）主管稅務(wù)機關(guān)就地征收所得稅?！　《?、建筑安裝企業(yè)申請開具外出經(jīng)營證須具備以下條件：　　（一）中標(biāo)通知書；　　（二）甲乙雙方簽訂的施工合同；　?。ㄈ┦┕ぴS可證或開工報告；　?。ㄋ模┍鞠到y(tǒng)的施工隊伍?！　∷诘囟悇?wù)機關(guān)接到企業(yè)申請后，經(jīng)審核無誤應(yīng)及時填發(fā)外出經(jīng)營證?！　∪?、持有外出經(jīng)營證的建筑安裝企業(yè)到達(dá)施工地后，應(yīng)向施工地主管稅務(wù)機關(guān)遞交稅務(wù)登記證件（副本）和外出經(jīng)營證，并陸續(xù)提供所在地主管稅務(wù)機關(guān)按完工進(jìn)度或完成的工作量據(jù)以計算應(yīng)繳納所得稅的完稅證明。施工地稅務(wù)機關(guān)接到上述資料后，經(jīng)核實無誤予以登記，不再核發(fā)稅務(wù)登記證，企業(yè)持有所在地稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）進(jìn)行經(jīng)營活動?！　∑髽I(yè)經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)向施工地稅務(wù)機關(guān)辦理注銷手續(xù)，外出經(jīng)營證交原填發(fā)稅務(wù)機關(guān)。636f707962616964757a686964616f31333337613135　　四、對外出施工的建筑安裝企業(yè)，所在地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動與施工地稅務(wù)機關(guān)加強聯(lián)系，做好外出企業(yè)納稅的認(rèn)定工作。施工地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極配合所在地稅務(wù)機關(guān)的工作，避免企業(yè)所得稅稅款的流失?！　∥?、外出經(jīng)營證由縣（含縣）級以上稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、編號管理，縣（市）稅務(wù)機關(guān)要定期對下級征收單位填開的外出經(jīng)營證情況進(jìn)行檢查，切實加強對外出經(jīng)營證的使用管理，保證稅款及時入庫?！　×?、建筑安裝企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)、稅收的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，正確計算應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納所得稅。未按規(guī)定設(shè)置賬簿或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、資料殘缺不全，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的建筑安裝企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)可依照有關(guān)規(guī)定，核定其應(yīng)納稅所得額。
按照規(guī)定，施工企業(yè)應(yīng)該申報繳納3%的營業(yè)稅，以及相應(yīng)的地方稅收附加，企業(yè)所得稅正常的按照利潤（應(yīng)納稅所得額）25%稅率申報繳納對于去外地施工的，一般就在施工當(dāng)?shù)氐囟惥稚暾埓_發(fā)票，代開發(fā)票上會注明你在開票是已經(jīng)預(yù)繳的各項稅額收及金額，包括營業(yè)稅，城建和教育費附加等地方附加稅收等，還有企業(yè)所得稅，這些稅額都算是你預(yù)繳申報的回總公司做賬，在你申報納稅的時候，先按照正常的開票和收入以及利潤情況（含外地開票）申報納稅，然后之前預(yù)繳的金額，填在“已交金額”一欄，這樣就可以用之前在外地開票是預(yù)繳的稅額，沖抵你現(xiàn)在申報的金額，扣除之后的差額，才是你真正應(yīng)該繳納的稅額
你單位到外地施工,必須辦理外出經(jīng)營許可證,否則查到屬于非法經(jīng)營.要給予處理的.辦理了外出經(jīng)營許可證,地稅屬地交納,稅率施工企業(yè)3%,根據(jù)完成的工作量申報.企業(yè)所得稅還是由你單位所在地稅務(wù)部門申報交納.
文章TAG：到境外提供建筑勞務(wù)如何繳納企業(yè)所得稅境外提供建筑

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