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小規(guī)模納稅人 什么可以抵扣，小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

來源：整理 時間：2022-12-13 06:06:58 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

取得的增值稅發(fā)票是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的。 如果是查賬征收所得稅的，購進(jìn)和發(fā)生合理的費(fèi)用是可以在所得稅前扣除的
小規(guī)模納稅人不得抵扣稅目
小規(guī)模納稅人按收入納稅不可以抵扣稅。

小規(guī)模納稅人那些可以抵扣稅

2，小規(guī)模納稅人哪些費(fèi)用可以抵扣

沒有可抵扣的。
小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票,但是可以去稅務(wù)局代開值稅專用發(fā)票,但要先預(yù)繳3%的稅款,對方也只能抵扣3%的稅款.至于抵扣的話小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅專用發(fā)票.
全部都不能抵扣

小規(guī)模納稅人哪些費(fèi)用可以抵扣

3，營改增后小規(guī)模納稅人哪些費(fèi)用可以用來抵扣

營改增后的小規(guī)模納稅人，開的發(fā)票不可以抵扣。小規(guī)模納稅人不管是銷售及勞務(wù)收入，還是應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目收入，都要按征收率3%計(jì)算交納增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 按交納國稅的增值稅為計(jì)稅依據(jù)交納地稅局的： 城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。
營改增后，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅也是不可以抵扣。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

營改增后小規(guī)模納稅人哪些費(fèi)用可以用來抵扣

4，小規(guī)模納稅人哪些稅可以進(jìn)項(xiàng)抵扣

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
小規(guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅鵝，但有一特例。自2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅?；蛘甙凑召忂M(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免的稅額：可抵免的稅額=價(jià)款/（1+17%）*17%當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免。

5，一商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅包括什么

小規(guī)模納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，只有一般納稅人企業(yè)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅才可以抵扣?！　⌒∫?guī)模納稅人一律不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但有一特例。按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2004]167號）第二條“增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款/（1+17% ）X 17%。當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免”之規(guī)定，小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)可憑進(jìn)稅增值稅專用發(fā)票，抵免該相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額；或者根據(jù)普通發(fā)票換算出進(jìn)增值稅稅額后予以抵免。當(dāng)然，小規(guī)模納稅人抵免增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但并非“抵扣”，與增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的征稅方式是有本質(zhì)不同的。
小規(guī)模納稅人，不論是什么企業(yè)，其進(jìn)項(xiàng)稅額都不能抵扣
小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。
小規(guī)模沒有抵扣
小規(guī)模納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，只有一般納稅人企業(yè)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅才可以抵扣。

6，小規(guī)模納稅人那些可以抵稅比如工資福利

小規(guī)模納稅人不存在抵稅情況，按照《增值稅暫行條例及細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)，視同銷售貨物；用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！?根據(jù)提問，主要依據(jù)有兩條，均不適用。第一條因?yàn)槭峭赓彾贿m用。第二條，小規(guī)模納稅人不涉及抵扣的問題，而不適用。
如果你企業(yè)是一般納稅人的話在購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣（即本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)），小規(guī)模納稅人就不可以（本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)），有發(fā)票的費(fèi)用支出如：管理費(fèi)（公司管理人員工資、管理部門電費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、員工社會保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、。。。。等）、營業(yè)費(fèi)用（銷售門市的人員工資和市部的各項(xiàng)支出，有的企業(yè)也用“銷售費(fèi)用”這個會計(jì)科目）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、借款利息等）、制造費(fèi)用（生產(chǎn)管理人員工資、生產(chǎn)車間電費(fèi)、生產(chǎn)車間機(jī)物料消耗等等；此會計(jì)科目要先結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”，產(chǎn)品完工入庫再由“生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”，銷售商品時把“庫存商品”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”。本月“主營業(yè)務(wù)收入”-“主營業(yè)務(wù)成本”-“管理費(fèi)用”-“營業(yè)費(fèi)用”-“財(cái)務(wù)費(fèi)用”+“營業(yè)外收入”-“營業(yè)外支出”=本月利潤，本季度的利潤總額*25%=本季度要交的企業(yè)所得稅了。如果你公司是進(jìn)口購進(jìn)材料的，關(guān)稅是加到材料進(jìn)貨成本里面的，沒有抵扣這個說法，只可以說合法的費(fèi)用可以在稅前（指企業(yè)所得稅）列支。
1、工資、福利2、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等3、辦公費(fèi)用4、固定資產(chǎn)折舊5、成本6、長期攤銷費(fèi)用7、與日期經(jīng)營相關(guān)的一些費(fèi)用
一般納稅人的話按17%抵借:固定資產(chǎn)--稅控機(jī) 1025.64 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 174.36 貸:銀行存款 1200也只能抵174.36,不是1187呀,怎么算的

7，小規(guī)模納稅人可以抵扣什么增值稅專用發(fā)票

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣；小規(guī)模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率（3%）抵扣進(jìn)項(xiàng)。　　如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算?！　「鶕?jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：　　1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票?！　?、增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。 3、增值稅納稅人申請代開專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費(fèi)。稅率（3%）。　　4、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率　　由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額?！　⌒∫?guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā) 票，當(dāng)然可以抵扣。目前可自行開具增值稅專用發(fā) 票的小規(guī)模納稅人有三個行業(yè)，分別是住宿業(yè)、咨詢業(yè)、建筑業(yè)。1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第44號），2016年8月1日起，全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人開展自開專用發(fā) 票試點(diǎn)工作。實(shí)行3個月后，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號）將住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā) 票試點(diǎn)范圍由原來的91個城市擴(kuò)大至全國。2、《國家稅務(wù)總局公告2017年第4號》：（一）全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”）提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā) 票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā) 票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號），自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā) 票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱“自開發(fā)票試點(diǎn)納稅人”）提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā) 票的，通過增值稅發(fā) 票管理新系統(tǒng)自行開具。
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