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年終獎如何申報個人所得稅，年終獎個稅怎么申報

來源：整理 時間：2022-12-20 06:07:33 編輯：金融知識 手機版

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1，年終獎個稅怎么申報

在申報的軟件里操作我們這里是可以同時進行的就是原來的工資輸入后，，在所得項目子目--再選全年一次性獎金，，然后輸入年終獎，系統自動得出個稅然后保存--發(fā)送你試著操作一下，，不行找軟件供應商咨詢一下

年終獎個稅怎么申報

2，年終獎怎樣申報個稅

報全年一次性獎金，1、如在每年的1月份申報的話，所得月份照選12月份，但12月份個稅要先申報完畢，然后在報盤文件管理設置報盤結果，設置申報成功！在所得項目子目--選全年一次性獎金，所得期間例：為2010-01-01-2010-12-312、如在每年的2月份申報的話，所得月份就選01月，方法照上就是了?；蛞部梢栽谏陥?2月份個人所得稅時①月度工資薪金②全年一次性獎金 同時做一個申報盤，申報也行或也可以在申報1月份個人所得稅時同上一樣操作

年終獎怎樣申報個稅

3，一次性年終獎如何申報個人所得稅

全年一次性獎金的計算方法是先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規(guī)定的適用稅率，然后再用全年一次性獎金乘以稅率，之后減去速算扣除數，即為全年一次性獎金的應納稅額。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，員工當月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除標準(3500元/月)，應將全年一次性獎金減除員工當月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。
先按所得獎金額除以十二個月，按商數然后查看“ 工資薪金稅率表”對應的 稅率 和 速算扣除數 計算稅額，或者直接查一次性年終獎稅率查稅率計算。 另外注意，在前一種情況下 ，如果發(fā)放獎金當月的工資薪金小于費用扣除額3500元的話，則用：全年一次獎金-（3500-當月工資）*稅率-速算扣除數=應繳稅額；比如說張三 12月發(fā)放全年一次獎金30000元，同時發(fā)放十二月工資3300元，求張三12月的應繳個人所得稅。則計算如下:應繳稅額=(30000-（3500-3300))*10%-105
根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：&lt;br&gt; （一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。&lt;br&gt; 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。&lt;br&gt; （二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：&lt;br&gt; 1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：&lt;br&gt; 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數&lt;br&gt; 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：&lt;br&gt; 應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數&lt;br&gt; （三）在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。&lt;br&gt; &lt;br&gt; &lt;a href=&quot; <a target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html&quot;</a> target=&quot;_blank&quot;&gt; <a target="_blank">http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136874/n8137366/8867438.html&lt;/a&gt;</a>

一次性年終獎如何申報個人所得稅

4，年終獎個人所得稅如何申報

個人取得全年一次性獎金等應納個人所得稅的計算　　一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資?！　〖{稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳?！　。?）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數?！　∪绻诎l(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數?！　。?）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述第1條確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：　?、偃绻蛦T當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：　　應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數　?、谌绻蛦T當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：　　應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數　　注意：　　A、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次?！　、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅?！　　镜湫屠}】2011年12月取得全年一次性獎金收入20000元。情況1：當月工資：5000元；情況2：當月工資3000。分別計算兩種情況應繳納的個人所得稅。『正確答案』情況1：每月獎金＝20000/12＝1666.67（元），適用的稅率為10%，速算扣數105?！　∫淮涡元劷饝{個人所得稅＝20000×10%－105＝1895（元）　　情況2：每月獎金＝[20000－（3500－3000）]/12＝1625（元），適用的稅率為10%，速算扣數105。　　一次性獎金應納個人所得稅＝（20000－500）×10%－105＝1845（元）
根據國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定，年終獎個人所得稅扣稅辦法為：對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數”，再按“確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅”。該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許采用一次。 第一種方法是，年終獎高于（或等于）費用扣除額的計算 按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額1600元時，計算公式為： 應納稅額=個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。 例1：李某2006年年終獎為12000元，當月工資、薪金收入為2000元，則應納稅額為1195元。 1、12000÷12=1000（元），適用稅率為10%，速算扣除數為25 2、年終獎應納稅額為12000×10%-25= 1175（元） 3、當月工資、薪金所得應納稅額為（2000-1.600）×5%=20（元） 4、當月合計應納稅額為1175+20=1195（元） 第二種方法是取得年終獎當月個人工資、薪金所得低于費用扣除額的計算 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將年終獎減除“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數。這時的計算公式為： 應納稅額=(個人當月取得年終獎-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。 例2：劉某當月工資、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，該單位再向劉某發(fā)放年終獎3000元，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額后，計算繳納個人所得稅。據此，劉某在獲得這筆年終獎時，應繳納個人所得稅120元。計算過程為： 應納稅所得額為3000-(1600-1000)=2400（元） 2400÷12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數為0； 應納稅額為2400×5%=120（元） 第三種方法是年終獎除以12低于1600也要納稅 特別需要強調的是，全年一次性獎金除以12后的余額，低于法定費用扣除額1600元也應該納稅。 因為納稅人的費用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數，不能作為判斷是否納稅的依據。 例3：高某全年一次性獎金為18000元，用全年獎金除以12后為1500元，雖然這低于法定費用扣除額1600元，但也應按相應稅率繳納稅款1775元。 18000÷12=1500元，適用稅率為10%，速算扣除數為25 應納稅額為18000×10%-25=1775（元）
國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：　　（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數?！　∪绻诎l(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數?！　。ǘ⒐蛦T個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：　　1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：　應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數　　2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數

5，年終獎申報個稅明細時的填報方法

網上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應同時錄入兩條申報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，分別填列對應的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點：1、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。 2、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。3、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點。1、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。 2、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。3、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。擴展資料年終獎的發(fā)放形式“年末雙薪制”：最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數企業(yè)，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數額在年底加發(fā)一個月至數個月的工資。績效獎金：據個人年度績效評估結果和公司業(yè)績結果，所發(fā)放的績效獎金。紅包：由老板決定的，沒有固定的規(guī)則，可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對員工的印象、取決于資歷，取決于重大貢獻等。參考資料：搜狗百科-年終獎
新舊營業(yè)稅實施細則對比 　　2008年12月15日，財政部、國家稅務總局第52號令公布修訂后的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》，自2009年1月1日起施行。南京市地方稅務局將分三期解讀新實施細則有關內容，本期先給各位讀者介紹新實施細則有關變化點。 　　與1994年營業(yè)稅實施細則（以下簡稱舊細則），相比新細則變化點主要表現在以下幾個方面： 　　一是營業(yè)稅境內外勞務判定原則由“勞務發(fā)生地”調整為“機構所在地”和“收入來源地”相結合的原則。即由“勞務發(fā)生在境內視為境內勞務”調整為“對境內企業(yè)或者個人提供的全部勞務以及勞務接受方在境內的行為都視為境內勞務。”。 　　二是增加了單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人等情形視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的規(guī)定。 　　三是調整了提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物的行為等混合銷售行為以及兼營行為確定征收營業(yè)稅或者增值稅的原則， 　　四是進一步明確了價外費用的范圍，并對符合一定條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不并入營業(yè)額征收營業(yè)稅。 　　五是增加了退款和折扣方式營業(yè)額確認的規(guī)定。 　　六是調整了建筑業(yè)營業(yè)額的規(guī)定，對納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。 　　七是進一步明確了合法有效憑證的范圍。 　　八是調整了以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，其人民幣折合率確認方式的規(guī)定。 　　九是進一步細化了納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，并調整了建筑業(yè)和租賃業(yè)勞務收取預收款的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定。 　　十是明確了勞務發(fā)生地主管稅務機關和機構所在地主管稅務機關稅收管轄權的劃分原則。
網上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應同時錄入兩條申報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，分別填列對應的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點：　一、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。 　二、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報?！∪?、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。
網上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應同時錄入兩條申報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，分別填列對應的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點。1、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。 2、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。3、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。拓展資料：個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法:方法一:取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。方法二:取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。方法三:年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。百度百科_年終獎
網上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應同時錄入兩條申報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，分別填列對應的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點：一、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。二、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。三、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。擴展資料企業(yè)如何給員工申報個稅?1、根據你的工資表，準確核算應納個稅。個人所得稅采用超額累進稅率制，你可以根據《個人所得稅法》，《個人所得稅實施條例》的規(guī)定來計算納稅額度。個人所得稅修改過數次，最新版本應該是2011年修訂的。2、根據你的申報方式，在次月15日前申報并交納稅款。申報方式有上門申報、網絡申報等。繳款方式可以銀行繳款，或者有三方協議的話，直接通過銀行劃款。3、在明細申報軟件中，申報你的全員工資情況(含無應納稅款人員)，在次月的月底前完成。4、個人所得稅雖然是稅款，但是本稅和其他稅種有所不同，其他稅款屬公司行為;個人所得稅一項屬于公司代扣代繳稅費，屬于公司代理個人行為，在會計科目上屬于應付職工薪酬，不應屬于應交稅費科目(在會計準則規(guī)定可以計入應交稅費科目，但在報表中應交稅費科目不應該包含個人所得稅部分)。5、由于個人所得稅是代扣代繳項目，所以稅務機關應返還公司手續(xù)費。但是這個手續(xù)費不是自動撥付，而是需要公司申請才行。公司收到該手續(xù)費后，應將其獎勵給辦理個稅的人員。參考資料來源：搜狗百科-申報個稅

6，個人取得的年終獎金如何繳納個人所得稅

個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何繳納個人所得稅一、個人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。由于上述計算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次。二、全年一次性獎金與其他獎金應區(qū)別對待：根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）及《關于印發(fā)<個人所得稅征稅業(yè)務指引（二）>的通知》（穗地稅發(fā)〔2006〕84號）規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等個人所得稅扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的一次性獎金，同時也包括年終雙薪、年終加薪，實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。而納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，不屬于全年一次性獎金，一律與當月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。擴展資料；一、適用稅率個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。 二、征收管理中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。三、計算方法應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 參考資料來源：搜狗百科-個人所得稅
八戒財稅——年終沖刺：12月惠拼季 個人所得稅稅收籌劃 12月下單立享6.8折優(yōu)惠
根據《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：　　　應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數　　居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：　　(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅?！　∮嬎愎綖椋簯{個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數　　　　個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。　　(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的　　費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。　　計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。 （二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下： 1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)旦耿測際爻宦詫為超力定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數 （三）在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何繳納個人所得稅　　個人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：　?。?）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅?！　∮嬎愎綖椋簯{個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數　　個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅?！　。?）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的　　費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅?！　∮嬎愎綖椋骸　{個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數?！　∮捎谏鲜鲇嬎慵{稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次?！　∫恍┕?，員工拿的是年薪制，也就是一部分工資是年底考核后發(fā)放，不是獎金，打個比方，一個人年薪100萬，有可能其中50萬是平常按月發(fā)放，另外50萬是到年底考核結束后，根據實際情況發(fā)放，這另50萬是他的考核工資，而不是獎金，公司或許還會根據其考核結果，另外算獎金！　　那么按照這種年薪制，其個人所得稅是要按實際年薪來算的，如何才能合理避稅呢？實際上我們可以這樣操作，也就是把他的那部分績效年薪算做年底獎金，如果公司年底也給他獎金的話，可以和獎金一起發(fā)放，因為個人取得一次性年底獎金的個稅算法是不同于個人取得工資的算法的！　　假設一個人年薪是10萬，其中5萬是平時月發(fā)放，另外5萬是年終考核后發(fā)放，如果按照實際年薪來算個稅的話全年應該納稅額為：[（100000/12-1600）*0.2-375]*12=11660元　　但是如果把這5萬考核年薪當做年終獎來發(fā)放的話，就不一樣拉，我們按照個人取得年終獎計算方法的第一種情況來計算其個人所得稅：50000/12=4167<5000，應該是15%的稅，則應交納稅為：50000*0.15-125=7375元　　而其之前拿了5萬的工資，應交納的個人稅為[（50000/12-1600）*15%-125]*12=3120元　　所以如果另外5萬按獎金來計稅的話，這個人全年一共要交納7375+3120=10495元的稅　　相比一下11660-10495=1165，相差1165元哦，把另外5萬的工資按獎金來算，可以避掉1165元哦，相當于一個基層員工的一個月工資拉！　　下面我就把個人取得全年一次性獎金的在EXCLE中的計算公式給大家：=ROUND((IF((E12/12)>20000,(E12)*0.25-1375,IF((E12/12)>5000,(E12)*0.2-375,IF((E12/12)>2000,(E12)*0.15-125,IF((E12/12)>500,(E12)*0.1-25,IF((E12/12)>0,(E12)*0.05,0)))))),2)　　這個公式依然是四舍五入的，E12代表全年獎金那個數字所在的格子，大家可以隨意替換　　至于個人取得全年一次性獎金的第二中情況，我想應該用到的不多，打個比方，如果一個人月薪只有1200，但是年終獎拿了5000，我們怎么合理避稅呢？我們這個時候就不能把這個5000塊當作獎金來發(fā)了，我們可以當作補遺工資，也就是說，之前每個月少給了這個人417塊錢的工資，那么平均到每個月上，就是1200+417=1617，這樣平均下來，這個人實際上每個月只拿到了1617元工資，按照稅法來，那么點稅，也無所謂拉，17*0.05=0.85，每個月1塊都不到，公司貼了就算拉！　　你可以利用上面給出的那個例子，結合你自己的實際情況計算出你應該繳納的個人所得稅（注意，獎金數額輸到“E12”那個格子里)?！　≡儆幸稽c，這個例子說的是1600元以上納稅，記得改成200元哦！
文章TAG：年終獎如何申報個人所得稅年終年終獎如何

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